非資金入庫管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司非資金入庫管理，規(guī)范非資金資產(chǎn)的入庫流程，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有非資金資產(chǎn)的入庫管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、原材料、庫存商品等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保入庫資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等信息準(zhǔn)確無誤。2.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，避免延誤影響正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。3.安全性原則：保障入庫資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損壞、丟失等情況發(fā)生。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在非資金入庫管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、入庫流程（一）采購申請1.各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫《非資金采購申請表》，詳細(xì)注明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.《非資金采購申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。（二）采購執(zhí)行1.采購部門根據(jù)審批后的《非資金采購申請表》，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.采購人員與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。（三）到貨驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨前，采購部門應(yīng)提前通知倉庫管理部門做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.倉庫管理部門會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員、使用部門人員等組成驗(yàn)收小組，對到貨資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、外觀等是否與采購合同一致。對于數(shù)量，應(yīng)逐一清點(diǎn)核對，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。對于規(guī)格、型號，應(yīng)與采購合同和申請單進(jìn)行比對，檢查是否相符。對于質(zhì)量，應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行檢驗(yàn)，如檢查資產(chǎn)的性能、功能是否正常，有無損壞等情況。對于外觀，應(yīng)檢查資產(chǎn)是否有瑕疵、劃痕等。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組成員在《非資金入庫驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)。（四）入庫登記1.倉庫管理人員根據(jù)驗(yàn)收合格的《非資金入庫驗(yàn)收單》，對入庫資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。2.《非資金入庫登記表》應(yīng)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期、供應(yīng)商名稱、存放位置等信息。3.同時(shí)，倉庫管理人員應(yīng)更新庫存臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。（五）特殊情況處理1.如驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題等不符合采購合同要求的情況，驗(yàn)收小組應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。2.對于無法協(xié)商解決的問題，采購部門應(yīng)填寫《非資金采購問題處理報(bào)告》，詳細(xì)說明問題情況及處理建議，提交至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，采購部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)一步溝通處理，直至問題得到妥善解決。三、入庫資產(chǎn)的分類管理（一）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[X]元以上），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照類別進(jìn)行明細(xì)核算，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。3.倉庫管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、型號、購置日期、使用部門、存放位置等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》中，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）低值易耗品1.低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。2.低值易耗品應(yīng)按照類別進(jìn)行分類管理，如辦公用品、勞保用品、工具器具等。3.倉庫管理部門應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄低值易耗品的入庫、領(lǐng)用、攤銷等情況。4.低值易耗品的攤銷方法可采用一次攤銷法或五五攤銷法，具體方法由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。（三）辦公用品1.辦公用品是指公司日常辦公所需的各類物品，如文具、紙張、文件夾、辦公設(shè)備耗材等。2.辦公用品應(yīng)根據(jù)使用部門的需求進(jìn)行采購和發(fā)放，倉庫管理部門應(yīng)建立辦公用品領(lǐng)用臺(tái)賬，記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用物品名稱及數(shù)量等信息。3.定期對辦公用品的庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，合理控制庫存數(shù)量，避免積壓浪費(fèi)。（四）原材料1.原材料是指公司用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料和主要材料。2.原材料入庫時(shí)，倉庫管理部門應(yīng)按照品種、規(guī)格、批次等進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識。3.建立原材料明細(xì)賬，詳細(xì)記錄原材料的出入庫數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。4.定期對原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)原材料存在變質(zhì)、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（五）庫存商品1.庫存商品是指公司已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗(yàn)收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。2.庫存商品應(yīng)按照品種、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，倉庫管理部門應(yīng)建立庫存商品明細(xì)賬，記錄庫存商品的出入庫數(shù)量、單價(jià)、金額、銷售情況等信息。3.定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)掌握庫存動(dòng)態(tài)，合理安排生產(chǎn)和銷售計(jì)劃。四、入庫資產(chǎn)的保管（一）倉庫環(huán)境要求1.倉庫應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、整潔，溫度、濕度應(yīng)符合資產(chǎn)保管要求。2.倉庫應(yīng)配備必要的消防、安全設(shè)施，確保資產(chǎn)的安全。（二）資產(chǎn)存放要求1.不同類型的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的存放位置進(jìn)行存放，便于管理和查找。2.對于易燃易爆、有毒有害等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)安全規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放，并采取相應(yīng)的防護(hù)措施。3.資產(chǎn)應(yīng)擺放整齊，標(biāo)識清晰，不得隨意堆放。（三）庫存盤點(diǎn)1.倉庫管理部門應(yīng)定期對入庫資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般為每月、每季度或每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫《庫存盤點(diǎn)差異報(bào)告》，提交至相關(guān)部門進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)維護(hù)1.倉庫管理人員應(yīng)定期對入庫資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用。2.對于需要保養(yǎng)、維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行處理。3.做好資產(chǎn)的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，防止資產(chǎn)損壞或丟失。五、入庫資產(chǎn)的領(lǐng)用與發(fā)放（一）領(lǐng)用申請1.各部門因工作需要領(lǐng)用非資金資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《非資金資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，詳細(xì)注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.《非資金資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉庫管理部門。（二）領(lǐng)用審批1.倉庫管理部門收到《非資金資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》后，應(yīng)根據(jù)庫存情況進(jìn)行審核。2.對于庫存充足的資產(chǎn)，倉庫管理部門應(yīng)及時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)；對于庫存不足的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知采購部門進(jìn)行采購。3.如領(lǐng)用資產(chǎn)涉及金額較大或重要資產(chǎn)，還需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）領(lǐng)用發(fā)放1.經(jīng)審批同意后，倉庫管理人員根據(jù)《非資金資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》發(fā)放資產(chǎn)，并在《非資金資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用物品名稱及數(shù)量等信息。2.領(lǐng)用人應(yīng)在《非資金資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》上簽字確認(rèn)，確保領(lǐng)用資產(chǎn)的準(zhǔn)確性和完整性。（四）特殊情況處理1.如因工作需要臨時(shí)借用非資金資產(chǎn)，應(yīng)填寫《非資金資產(chǎn)借用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和倉庫管理部門負(fù)責(zé)人審批后，方可借用。2.借用期限一般不得超過[X]天，如有特殊情況需要延長借用期限，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。3.借用人員應(yīng)妥善保管借用資產(chǎn)，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用，借用期滿后應(yīng)及時(shí)歸還。六、入庫資產(chǎn)的處置（一）報(bào)廢處理1.對于已損壞、無法使用或已達(dá)到報(bào)廢年限的非資金資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫《非資金資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)報(bào)廢原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、購置日期、已使用年限等信息。2.《非資金資產(chǎn)報(bào)廢申請表》需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等審核簽字后，提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意報(bào)廢的資產(chǎn)，由倉庫管理部門負(fù)責(zé)清理，并在《非資金資產(chǎn)報(bào)廢登記表》上記錄報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)信息。4.報(bào)廢資產(chǎn)的處置方式可采用出售、捐贈(zèng)、報(bào)廢等，具體處置方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況和公司相關(guān)規(guī)定確定。5.報(bào)廢資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門，統(tǒng)一進(jìn)行核算管理。（二）出售處理1.對于閑置或不需用的非資金資產(chǎn)，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行出售。2.出售資產(chǎn)前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定合理的出售價(jià)格。3.出售資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，確保出售過程的公開、公平、公正。4.出售資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）捐贈(zèng)處理1.如因公司發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任等原因需要捐贈(zèng)非資金資產(chǎn)，應(yīng)填寫《非資金資產(chǎn)捐贈(zèng)申請表》，詳細(xì)說明捐贈(zèng)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、捐贈(zèng)對象等信息。2.《非資金資產(chǎn)捐贈(zèng)申請表》需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可進(jìn)行捐贈(zèng)。3.捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)辦理相關(guān)的捐贈(zèng)手續(xù)，并取得捐贈(zèng)憑證。捐贈(zèng)憑證應(yīng)作為財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理的依據(jù)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對非資金入庫管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括入庫流程的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的保管情況、領(lǐng)用發(fā)放情況、處置情況等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。（二）考核評價(jià)1.建立非資金入庫管理考核評價(jià)機(jī)制，對各部門和相關(guān)人員在非資金入庫管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核評價(jià)指標(biāo)包括入庫資產(chǎn)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、安全性，庫存管理水