站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學號：凡年級專業(yè)、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁廈門大學嘉庚學院《國際審計比較》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對一家公共事業(yè)企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其收費政策的制定缺乏透明度，基礎(chǔ)設(shè)施投資的效益評估不夠準確，用戶投訴處理機制不完善。同時，政府監(jiān)管政策的調(diào)整對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效時，重點應(yīng)當審查：（）A.提高收費政策的透明度，保障用戶權(quán)益B.準確評估基礎(chǔ)設(shè)施投資效益，優(yōu)化資源配置C.完善用戶投訴處理機制，提升服務(wù)水平D.綜合考慮以上因素，同時關(guān)注政府監(jiān)管政策變化，全面評估企業(yè)的社會責任和經(jīng)營績效2、在對一家餐飲企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其食材采購成本波動較大，庫存管理存在浪費現(xiàn)象，員工薪酬的計算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營銷費用與收入增長之間的關(guān)系不明確。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制時，重點關(guān)注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購成本，優(yōu)化庫存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營銷費用的效益，明確其對收入增長的貢獻D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，以綜合評估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制有效性3、在審計一家公司的營業(yè)外收入時，審計師發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的政府補助。以下哪種審計程序最有助于確認該政府補助的合規(guī)性和會計處理的正確性？（）A.檢查政府補助的相關(guān)文件和審批手續(xù)B.核對銀行收款記錄，確認資金到賬情況C.分析公司對該政府補助的使用情況D.以上程序都有助于確認政府補助的相關(guān)情況4、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.對現(xiàn)金進行盤點時，審計人員只需要核對現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存現(xiàn)金的金額是否一致B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由被審計單位編制，審計人員無需審查C.審計人員應(yīng)當關(guān)注貨幣資金的內(nèi)部控制是否健全有效，是否存在挪用、貪污等舞弊風險D.只要被審計單位提供了銀行對賬單，審計人員就可以確認銀行存款的真實性和準確性5、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)報表附注對重大會計政策的披露不夠詳細。以下哪種情況可能導致披露不詳細？（）A.企業(yè)故意隱瞞重要信息B.會計政策本身較為復雜，難以清晰表述C.財務(wù)人員工作疏忽D.以上都是6、審計師在對被審計單位的稅務(wù)處理進行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導致這種問題？（）A.企業(yè)對稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能7、審計人員在審查企業(yè)的長期股權(quán)投資時，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評估長期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤和所有者權(quán)益變動情況確定減值損失C.市場法，參考同類企業(yè)的股權(quán)交易價格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評估減值損失8、審計師在進行審計工作時，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設(shè)您在審計一家高科技企業(yè)時，其研發(fā)費用的核算方式較為復雜且缺乏明確的行業(yè)標準。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費用核算資料，不進行深入調(diào)查B.對企業(yè)提供的核算資料進行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進行深入調(diào)查D.認為高科技企業(yè)的研發(fā)費用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告9、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在審計過程中，以下哪種情況最需要引起審計人員的警惕？（）A.部分客戶因資金周轉(zhuǎn)困難，暫時無法支付欠款，但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應(yīng)收賬款的壞賬準備計提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同，約定分期收款D.近期宏觀經(jīng)濟形勢不佳，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款回收困難的情況10、在審計一家化妝品企業(yè)的銷售費用時，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷活動和銷售人員薪酬等方面。假設(shè)企業(yè)在某一時期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計人員進一步審查？（）A.廣告投放的效果評估不充分，無法確定廣告的有效性B.促銷活動的策劃和執(zhí)行存在問題，未達到預期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵作用不明顯D.以上情況都可能11、在對一家進出口企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風險。以下哪種情況最有可能導致外匯風險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應(yīng)收賬款，匯率波動導致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是12、審計人員在審查被審計單位的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費用增長幅度較大。以下哪種情況需要進一步核實？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)13、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準確性14、審計師在審計一家公司的存貨跌價準備時，發(fā)現(xiàn)公司計提的跌價準備不足。以下哪種情況最可能導致這種情況的發(fā)生？（）A.存貨市場價格下跌，但公司未及時獲取相關(guān)信息B.公司對存貨的可變現(xiàn)凈值估計過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計提跌價準備D.以上情況都有可能15、當審計一家擁有眾多子公司的集團企業(yè)時，集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計的重點之一。假設(shè)集團內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項證據(jù)最有助于審計人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實性和合理性？（）A.集團內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨立第三方評估機構(gòu)對該批商品的價值評估報告D.集團管理層對該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）請詳細闡述審計證據(jù)的充分性和適當性的含義，以及它們之間的關(guān)系。并舉例說明在審計過程中如何判斷審計證據(jù)是否充分和適當。2、（本題5分）深入分析營業(yè)成本審計的重點和方法，如成本的核算、分配和結(jié)轉(zhuǎn)等。舉例說明營業(yè)成本審計中可能發(fā)現(xiàn)的問題及處理方式。3、（本題5分）在審計過程中，如何評估被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易是否公允？請詳細說明關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認定、關(guān)聯(lián)方交易的類型和特點，以及評估關(guān)聯(lián)方交易公允性的方法和程序。同時，討論關(guān)聯(lián)方交易審計中可能遇到的困難和挑戰(zhàn)，如關(guān)聯(lián)方關(guān)系的隱蔽性、交易價格的合理性判斷等，并提出應(yīng)對策略。4、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的社會責任報告進行審計關(guān)注。包括社會責任履行的評價和披露的恰當性。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述審計風險的應(yīng)對策略，包括風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險規(guī)避等方法在審計中的應(yīng)用。以具體審計項目為例，說明如何綜合運用多種策略來管理審計風險。2、（本題5分）全面論述審計質(zhì)量的評價指標和方法，分析如何從多個維度評估審計工作的質(zhì)量。結(jié)合實際情況，探討提高審計質(zhì)量評價準確性和有效性的途徑。3、（本題5分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的合并財務(wù)報表進行審計，包括合并范圍的確定、內(nèi)部交易的抵銷和合并報表編制的合規(guī)性，以及如何評估合并財務(wù)報表的整體質(zhì)量。4、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的財務(wù)報表層次的重大錯報風險進行評估是一個重要的步驟。請詳細闡述評估的方法、考慮的因素和應(yīng)對措施，以及如何將財務(wù)報表層次的風險與認定層次的風險相結(jié)合進行綜合審計。5、（本題5分）全面論述關(guān)聯(lián)方交易審計的難點和重點，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識別、關(guān)聯(lián)方交易的定價政策審查、關(guān)聯(lián)方交易的披露等。分析關(guān)聯(lián)方交易可能存在的舞弊風險和審計策略。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計師在審查一家金融租賃企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其租賃資產(chǎn)的風險分類和減值準備計提不夠準確，可能影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力。請分析可能存在的問題，并提出審計應(yīng)對策略。2、（本題10分）某上市公司的財務(wù)報表中，其他應(yīng)收款科目余額異常增大。進一步審查發(fā)現(xiàn)，其中部分款項的性質(zhì)不明，且與關(guān)聯(lián)方存