2025年報關員資格考試實戰模擬訓練集錦1.某進出口公司從美國進口一批化工原料共500噸，貨物以境外口岸離岸價格成交，單價折合人民幣為20000元，買方承擔包裝費每噸500元，另向賣方支付的傭金每噸1000元人民幣，另向自己的采購代理人支付傭金5000元人民幣，已知該貨物運抵中國海關境內輸入地起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用為每噸2000元人民幣，進口后另發生運輸和裝卸費用300元人民幣，計算該批化工原料的關稅完稅價格。答案：首先明確關稅完稅價格的構成。買方負擔的包裝費應計入，向賣方支付的傭金應計入，向自己采購代理人支付的傭金不計入，運抵境內輸入地起卸前的相關費用計入，進口后發生的運輸和裝卸費用不計入。完稅價格=（20000+500+1000+2000）×500=23500×500=11750000（元）2.某企業從德國進口醫療設備一臺，發票分別列明：設備價款CIF上海USD200000，境外培訓費USD2000。此外，合同列明設備投入使用后買方從收益中另行支付賣方USD10000。該批貨物經海關審定的成交價格應為多少？答案：境外培訓費不計入成交價格，而買方從收益中另行支付賣方的費用應計入。成交價格=200000+10000=210000（美元）3.某公司從日本進口一批機械設備，成交價格為CIF廣州100000美元，已知外匯匯率：1美元=6.8元人民幣，該設備的關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，計算該批設備應繳納的關稅和增值稅。答案：先計算關稅完稅價格，CIF價格就是完稅價格。關稅完稅價格=100000×6.8=680000（元）關稅=680000×10%=68000（元）組成計稅價格=680000+68000=748000（元）增值稅=748000×13%=97240（元）4.我國某出口加工區內的企業從香港購進臺灣產的薄型尼龍布一批，加工成女式服裝后，經批準運往區外內銷，該批服裝向海關申報出區時，其原產國應申報為？答案：原產國應申報為中國。因為貨物在出口加工區內經過實質性加工，且該區域屬于中國境內，所以原產國為中國。5.某進出口公司出口某種貨物100件，每件重250千克，成交價為CFR香港50000元人民幣。已申報運費為每公噸350元，出口稅率為15%，計算應征出口關稅稅額。答案：先計算貨物重量，100×250÷1000=25（公噸）運費=25×350=8750（元）FOB價格=500008750=41250（元）出口關稅完稅價格=41250÷（1+15%）≈35869.57（元）出口關稅稅額=35869.57×15%≈5380.44（元）6.海關規定的進口貨物的進口日期是指？答案：運輸工具申報進境的日期。7.下列關于海關統計范圍的表述，正確的是？A.實際進出境并引起境內物質存量增加或者減少的貨物B.超過自用、合理數量的進出境物品C.貨幣及貨幣用黃金D.以貿易為目的的進出境貨物答案：ABD。貨幣及貨幣用黃金不列入海關統計范圍，A選項中實際進出境并引起境內物質存量變化的貨物是海關統計對象，B選項超過自用合理數量的進出境物品也統計，D選項以貿易為目的的進出境貨物是主要統計內容。8.某公司進口一批貨物，海關于2025年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金多少？答案：納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。本題中，3月1日填發稅款繳款書，最遲繳納期限為3月16日，從3月17日開始計算滯納金，到3月27日共11天。滯納金金額=5000000×0.5‰×11=27500（元）9.下列商品中，不屬于20種限制進出口商品的是？A.成品油B.汽車C.棉花D.天然橡膠答案：B。20種限制進出口商品包括成品油、棉花、天然橡膠等，汽車不屬于。10.進出口貨物收發貨人或其代理人應當自接到海關“現場交單”或“放行交單”通知之日起多少日內，持打印的紙質報關單，備齊規定的隨附單證并簽名蓋章，到貨物所在地海關提交書面單證并辦理相關海關手續？答案：10日內。11.海關對企業實施分類管理，將企業分為AA、A、B、C、D五類，其中適用A類管理的企業，海關實行？A.常規管理B.便捷通關管理措施C.重點監管D.信用管理答案：B。適用A類管理的企業，海關實行便捷通關管理措施，AA類企業適用信用管理，B類企業常規管理，C、D類企業重點監管。12.某企業從國外進口一批貨物，貨物到岸價格為100萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為10%，計算該批貨物應繳納的消費稅。答案：先計算關稅，關稅=100×20%=20（萬元）組成計稅價格=（100+20）÷（110%）≈133.33（萬元）消費稅=133.33×10%≈13.33（萬元）13.我國對部分商品實行國營貿易管理，下列關于國營貿易的說法，正確的是？A.國營貿易企業就是國有獨資企業B.國營貿易企業是政府指定的企業C.國營貿易管理的商品只能由國營貿易企業經營D.非國營貿易企業也可以經營國營貿易管理的商品答案：D。國營貿易企業并非僅指國有獨資企業，也不是政府指定企業，國營貿易管理的商品非國營貿易企業在一定條件下也可以經營。14.海關對加工貿易聯網企業實行監管的方式是？A.紙質手冊管理B.電子賬冊管理C.計算機聯網監管D.擔保金臺賬管理答案：BC。海關對加工貿易聯網企業實行計算機聯網監管和電子賬冊管理，紙質手冊管理適用于非聯網的中小企業，擔保金臺賬管理是對加工貿易的一種管理手段但不是聯網企業的主要監管方式。15.進出口貨物報關單“貿易方式”欄應根據實際情況填報，下列貿易方式中，屬于一般貿易的是？A.以正常交易方式成交的進出口貨物B.來料加工裝配貿易進口的料件和出口的成品C.外商投資企業進口供加工內銷產品的料件D.貸款援助進口的貨物答案：ACD。來料加工裝配貿易屬于加工貿易，不屬于一般貿易，A選項正常交易方式成交的貨物、C選項外商投資企業進口供加工內銷產品的料件、D選項貸款援助進口的貨物都屬于一般貿易范疇。16.海關查驗貨物時，進出口貨物收發貨人或其代理人應當到場，并負責？A.搬移貨物B.開拆和重封貨物的包裝C.協助海關提取貨樣D.提供查驗必要的條件答案：ABCD。進出口貨物收發貨人或其代理人在海關查驗貨物時應到場，并承擔搬移貨物、開拆和重封包裝、協助提取貨樣以及提供查驗必要條件等責任。17.某公司進口一批貨物，申報價格為FOB紐約10000美元，已知運費為500美元，保險費率為0.3%，外匯匯率為1美元=6.8元人民幣，計算該批貨物的CIF價格和關稅完稅價格。答案：CIF價格=（FOB+運費）÷（1保險費率）=（10000+500）÷（10.3%）≈10531.60（美元）關稅完稅價格=10531.60×6.8=71614.88（元）18.下列關于海關事務擔保的說法，錯誤的是？A.海關事務擔保的方式包括人民幣、可自由兌換貨幣B.以保函提供擔保的，保函的有效期應不短于海關批準的擔保期限C.海關事務擔保的財產或權利的價值應不低于可能承擔的納稅義務和法律責任D.國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，也可以提供擔保放行答案：D。國家對進出境貨物、物品有限制性規定，應當提供許可證件而不能提供的，不得擔保放行。ABC選項關于海關事務擔保的方式、保函有效期、擔保財產價值的說法都是正確的。19.進出口貨物的納稅義務人在規定的納稅期限內有明顯的轉移、藏匿其應稅貨物以及其他財產跡象的，海關可以責令納稅義務人提供擔保；納稅義務人不能提供納稅擔保的，經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準，海關可以采取的稅收保全措施有？A.書面通知納稅義務人開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅義務人相當于應納稅款的存款B.扣留納稅義務人價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產C.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.變賣扣留的貨物或者其他財產抵繳稅款答案：AB。CD選項屬于強制措施，稅收保全措施是A選項暫停支付存款和B選項扣留貨物或財產。20.我國海關對進口貨物除征收關稅外，還要征收增值稅，少數商品還要征收消費稅。消費稅的征收環節是？A.進口環節B.生產環節C.流通環節D.消費環節答案：A。我國消費稅對進口應稅消費品在進口環節征收。21.某進出口企業于2025年4月10日向海關申報進口一批貨物，海關于當日接受申報并于4月15日進行查驗，查驗時發現該企業申報的貨物規格與實際不符。海關應如何處理？答案：海關可以要求進出口貨物的收發貨人或其代理人作出說明，并按照實際情況進行修改申報內容。如果涉及違反海關規定的行為，海關將根據相關法律法規進行處罰。22.以下關于海關稽查的說法，正確的是？A.海關稽查的對象是與進出口活動直接有關的企業、單位B.海關稽查的期限是自進出口貨物放行之日起3年內C.海關稽查可以對被稽查人的會計賬簿、會計憑證、報關單證等進行檢查D.海關稽查發現被稽查人有違法嫌疑的，可以查封、扣押其貨物和財產答案：ABC。海關稽查發現被稽查人有違法嫌疑，需經直屬海關關長或其授權的隸屬海關關長批準，才可以查封、扣押其貨物和財產，D選項缺少批準程序，說法錯誤。ABC選項關于稽查對象、期限、檢查內容的表述正確。23.某企業進口一批貨物，因規格不符，退貨復運出境，已征收的關稅可以？A.退還50%B.全額退還C.不予退還D.視情況退還部分答案：B。因品質或者規格原因，進口貨物自進口之日起1年內原狀復運出境的，已征收的關稅全額退還。24.進出口貨物報關單的“征免性質”欄應根據實際情況填報，下列征免性質中，適用于外商投資企業在投資總額內進口自用設備的是？A.一般征稅B.科教用品C.外資設備物品D.鼓勵項目答案：C。外商投資企業在投資總額內進口自用設備適用“外資設備物品”征免性質，A選項一般征稅適用于正常納稅情況，B選項科教用品適用于科研教學單位進口的相關物品，D選項鼓勵項目適用特定鼓勵類項目進口設備。25.海關對加工貿易企業實施聯網監管，以下關于聯網監管的特點，說法正確的是？A.建立電子賬冊，取代紙質手冊B.企業通過計算機網絡向海關辦理備案、變更、核銷等手續C.海關對企業實行滾動核銷D.企業可以根據實際生產需要自行確定單耗答案：ABC。企業不能自行確定單耗，單耗需要向海關備案，經海關審核確認。ABC選項關于聯網監管建立電子賬冊、網絡辦理手續、滾動核銷的特點說法正確。26.某公司出口一批貨物，發票總價為CIF倫敦10000美元，其中運費為800美元，保險費為100美元，該貨物的出口關稅稅率為10%，計算該批貨物的出口關稅完稅價格和出口關稅稅額。答案：FOB價格=CIF運費保險費=10000800100=9100（美元）出口關稅完稅價格=9100÷（1+10%）≈8272.73（美元）換算成人民幣（假設1美元=6.8元人民幣），完稅價格=8272.73×6.8≈56254.56（元）出口關稅稅額=56254.56×10%≈5625.46（元）27.下列關于進出口貨物報關單的修改和撤銷，說法錯誤的是？A.海關發現進出口貨物報關單需要修改或者撤銷的，海關可以直接修改或者撤銷B.進出口貨物收發貨人或其代理人要求修改或者撤銷報關單的，應當提交“進出口貨物報關單修改/撤銷申請表”C.由于報關人員操作失誤造成所申報的報關單內容有誤，并且未發現有走私違規或者其他違法嫌疑的，可以申請修改或撤銷報關單D.海關已經決定布控、查驗的，不得修改報關單內容答案：A。海關發現進出口貨物報關單需要修改或者撤銷的，應當通知進出口貨物收發貨人或其代理人，由其辦理修改或撤銷手續，不能直接修改或撤銷。BCD選項關于修改撤銷的申請、原因限制、特殊情況的說法都是正確的。28.某企業進口一臺設備，海關審定的完稅價格為50萬元，該設備適用的關稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，計算該設備進口環節應繳納的增值稅。答案：關稅=50×15%=7.5（萬元）組成計稅價格=50+7.5=57.5（萬元）增值稅=57.5×13%=7.475（萬元）29.我國對部分商品實行自動進口許可管理，下列關于自動進口許可管理的說法，正確的是？A.自動進口許可管理的商品，進口經營者應當在辦理海關報關手續前，向國務院商務主管部門或者國務院有關經濟管理部門提交自動進口許可申請B.實行自動進口許可管理的商品，海關憑自動進口許可證辦理驗放手續C.自動進口許可證明文件的有效期為1年D.自動進口許可申請內容正確且形式完備的，發證機構應當予以簽發自動進口許可證答案：ABD。自動進口許可證明文件的有效期為6個月，C選項錯誤。ABD選項關于自動進口許可申請時間、海關驗放依據、發證條件的說法正確。30.海關對保稅物流園區的管理，以下說法正確的是？A.園區與境外之間進出的貨物，除實行出口被動配額管理的外，不實行進出口配額、許可證件管理B.園區內企業開展加工貿易不實行加工貿易銀行保證金臺賬制度C.園區貨物不設存儲期限D.園區企業可以開展流通性簡單加工和增值服務答案：ABCD。以上ABCD四個選項關于保稅物流園區與境外貨物管理、加工貿易臺賬制度、貨物存儲期限、企業業務范圍的說法都是正確的。31.某進出口公司從韓國進口一批化工原料，貨物到岸價格為200萬元，關稅稅率為10%，海關代征的消費稅稅率為5%，計算該批化工原料海關代征的消費稅和增值稅。答案：關稅=200×10%=20（萬元）組成計稅價格=（200+20）÷（15%）≈231.58（萬元）消費稅=231.58×5%≈11.58（萬元）增值稅=231.58×13%≈30.10（萬元）32.進出口貨物收發貨人在辦理報關業務時，應當遵守的規定有？A.如實申報貨物的品名、規格、數量等情況B.提供齊全、有效的報關單證C.配合海關查驗貨物D.按照規定繳納稅款答案：ABCD。進出口貨物收發貨人在報關時應如實申報、提供單證、配合查驗、繳納稅款等，ABCD選項均是應遵守的規定。33.海關對企業實施分類管理，企業有下列哪些情形之一的，適用C類管理？A.一年內出現兩次以上違規行為，或偷逃應納稅款5萬元以上、不滿50萬元的B.拖欠海關稅款100萬元以下C.賬冊管理混亂，賬簿、單證不能真實、有效地反映進出口業務情況的D.被海關暫停從事報關業務的答案：ABCD。以上ABCD選項的情形都符合適用C類管理的條件。34.某公司進口一批貨物，海關審定的完稅價格為100萬元，適用的關稅稅率為20%，海關代征的增值稅稅率為13%，該公司應繳納的關稅和增值稅分別是多少？答案：關稅=100×20%=20（萬元）組成計稅價格=100+20=120（萬元）增值稅=120×13%=15.6（萬元）35.下列關于海關統計關別，說法正確的是？A.海關統計關別是指貨物實際進出我國關境時接受申報的海關B.轉關運輸貨物，按照貨物進境地海關進行統計C.進口轉關運輸貨物，由接受申報的指運地海關統計D.出口轉關運輸貨物，由接受申報的起運地海關統計答案：ACD。轉關運輸貨物，進口轉關由指運地海關統計，出口轉關由起運地海關統計，B選項說法錯誤，ACD選項正確。36.某企業出口一批貨物，離岸價格為150萬元，其中包含出口關稅10萬元，該貨物的出口關稅稅率為5%，計算該批貨物的出口關稅完稅價格和出口關稅稅額（按照離岸價格計算）。答案：出口關稅完稅價格=（15010）÷（1+5%）≈133.33（萬元）出口關稅稅額=133.33×5%≈6.67（萬元）37.海關對進出口貨物進行商品歸類時，應遵循的原則有？A.歸類總規則B.類、章及分章的標題C.品目條文和注釋D.從后歸類原則答案：ABC。商品歸類應遵循歸類總規則、類章標題、品目條文和注釋等，從后歸類原則只是歸類總規則中的一個具體規則，不能單獨作為歸類遵循的原則，D選項不準確，ABC選項正確。38.某公司進口一批設備，以CFR上海價格成交，保險費無法確定。已知貨物的CFR價格為100萬美元，外匯匯率為1美元=6.8元人民幣，保險費率為0.3%，計算該批設備的關稅完稅價格。答案：保險費=CFR×1.1×保險費率=100×1.1×0.3%=0.33（萬美元）CIF價格=CFR+保險費=100+0.33=100.33（萬美元）關稅完稅價格=100.33×6.8=682.244（萬元）39.下列關于知識產權海關保護的說法，正確的是？A.知識產權權利人請求海關扣留侵權嫌疑貨物的，應當向海關提供不超過貨物等值的擔保B.海關發現進出口貨物有侵犯備案知識產權嫌疑的，應當立即書面通知知識產權權利人C.知識產權權利人接到海關書面通知后，應在3個工作日內提出扣留侵權嫌疑貨物的申請D.被扣留的侵權嫌疑貨物，經海關調查后認定侵犯知識產權的，由海關予以沒收答案：ABCD。以上ABCD四個選項關于知識產權海關保護的擔保、通知、申請時間、貨物處理的說法都是正確的。40.某進出口企業從法國進口一批葡萄酒，貨物到岸價格為50萬元，關稅稅率為14%，消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，計算該批葡萄酒進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅。答案：關稅=50×14%=7（萬元）組成計稅價格=（50+7）÷（110%）≈63.33（萬元）消費稅=63.33×10%≈6.33（萬元）增值稅=63.33×13%≈8.23（萬元）41.海關對報關企業的注冊登記許可，應當自受理申請之日起多少日內作出決定；申請人到海關領取報關企業注冊登記證書，應當自海關作出準予注冊登記許可決定之日起多少日內辦理？答案：海關對報關企業的注冊登記許可，應當自受理申請之日起20日內審查完畢，20日內不能作出決定的，經直屬海關關長或者其授權的隸屬海關關長批準，可以延長10日。申請人到海關領取報關企業注冊登記證書，應當自海關作出準予注冊登記許可決定之日起30日內辦理。42.下列關于海關行政復議的說法，錯誤的是？A.公民、法人或者其他組織認為海關具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請B.海關行政復議的管轄一般是上一級海關C.海關行政復議期間具體行政行為停止執行D.海關行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定答案：C。海關行政復議期間具體行政行為不停止執行，除非有法律規定的特殊情形。ABD選項關于復議申請期限、管轄、復議決定期限的說法正確。43.某企業進口一批貨物，海關查驗時發現貨物與申報不符，少報了數量。海關將如何處理？答案：海關會根據具體情況進行處理。如果是申報不實且影響稅款征收的，海關會按照規定追征、補征稅款，并可能處以罰款；如果構成走私行為的，將按照走私的相關法律法規進行處理；如果情節輕微，可能責令企業修改申報內容并給予警告。44.以下屬于海關行政強制措施的有？A.扣留貨物、物品、運輸工具B.凍結存款、匯款C.封存貨物、物品D.抵繳、變價抵繳稅款答案：ABC。抵繳、變價抵繳稅款屬于海關行政強制執行措施，ABC選項扣留、凍結、封存屬于行政強制措施。45.某進出口公司出口一批茶葉，合同規定數量為1000箱，每箱凈重20千克。但實際出口時，每箱凈重為19.5千克，總重量比合同規定少了500千克。這種情況是否構成違約？海關會如何處理？答案：這種情況構成違約。對于海關處理，如果該情況影響到貨物的申報價格、歸類等，海關可能要求企業重新申報并根據實際情況調整相關數據；如果存在故意瞞報重量以逃避稅款等違規行為，海關會按照相關規定進行處罰，如追征稅款、處以罰款等。46.海關對進出口貨物的價格進行審定，當成交價格不能確定時，海關依次以下列價格估定該貨物的完稅價格，正確的順序是？A.相同貨物成交價格估價方法B.類