PAGEPAGE1北京中展國際展覽工程有限公司財務管理制度第一章報銷審批權限和程序開支類別：1。日常費用：主要是指正常經營發生的、且無法劃入項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2。項目開支:是指在特定項目項下的開支,主要是工程項目的開支，包括相關差旅費、出國費、宣傳費、廣告費、印刷費、勞務費、材料費及其他一切從屬于項目項下的開支。3.固定資產開支：主要是指價值在2000元以上、使用期限超過一年的房產、設備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權限、程序可參照固定資產開支。4..其他開支：指需要另行規定的開支,包括臨時工工資、勞務費、交際費、招待費、辦公用品采購等。借款報銷手續：借款使用文件：⑴部門費用預算表⑵項目開支預算表⑶固定資產開支預算表⑷經實物管理部門會簽的報告（參見《第十一章實物采購管理規定》,需招、投標的項目還應附上招、投標相關文件）⑸預算外或超預算審批報告借款報銷單據：⑴借款單:在先借款后報銷的情況下填制.⑵報銷單:在開支完畢、取得原始發票報銷時填制.⑶差旅費報銷單:在出差回來報銷時填制。⑷支出憑證:在無法取得原始發票的情況下填制，應盡量避免。批準簽字:⑴日常費用:經辦人+部門經理⑵項目開支：經辦人+項目經理+部門經理⑶固定資產開支：經辦人+實物管理部門+部門經理⑷其他開支：經辦人+有關管理部門+部門經理⑸簽字權限：僅指審批所分管業務范圍之內的開支權限。開支在1千元以內的（不含1千元)，由部門經理簽字，部門經理不在時，可委托副經理代簽；開支在1千元—-5萬元之間的（含5萬元），由部門經理、主管副總經理簽字；c。開支在5萬元-—10萬元之間的，由主管副總經理、公司總經理簽字；d．一次性開支超過10萬元的(含10萬元）,由公司總經理、公司董事長簽字；e.交際費、招待費開支1千元以下由主管副總經理簽字，超過1千元，由公司總經理簽字;f。臨時工工資、勞務費、辦公用品采購由公司綜合部統一管理,必須有綜合部經理簽字，超過經理權限，參照上面a———-d的權限范圍簽字.［6]預算外或超預算開支：對于預算外或超預算開支，應提供經過預算管理部門審批的報告，詳細說明原因。其批準簽字權限和程序為:經辦人+項目經理(屬于項目項下的開支）+實物管理部門（購置固定資產、大宗材料時）+部門經理+主管副總經理+總經理+公司董事長.報銷要求:員工在報銷時，必須根據實際借款報銷情況填制相應的借款報銷單據，寫明費用項目和用途,如屬于項目項下的還需要注明項目號;所有單據必須粘貼附在報銷單后，于規定的報銷日期報銷。對于領取支票的員工，應按照《第三章支票領用、報銷辦法》的有關條款辦理。采購:對于公司各部門的采購業務，應按照《第十一章實物采購管理規定》的有關條款辦理。三．本規定適用于公司各部門。第二章差旅費開支一．出差人員的住宿費、市內交通費開支標準1．出差人員的住宿費在開支標準范圍內實報實銷，超出部分自己負擔。職務火車輪船飛機其他交通工具住宿費標準一般地區省會城市及經濟特區公司總經理以上人員軟臥一等艙位公務艙位實報實銷400500公司副總經理硬臥二等艙位經濟艙位實報實銷300400部門經理以及具有高級專業技術職稱人員硬臥二等艙位經濟艙位實報實銷200260其他人員硬臥三等艙位經濟艙位實報實銷1502002．出差人員如果是單獨一人，或者是男女同行，住宿費標準上浮50%。二．出差人員的伙食補助費標準1．出差人員的伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為50元。超支不補，節余歸已。如有交際宴請費用支出，相應扣發當天的伙食補助費。2．出差人員的伙食費如由接待單位負擔,或已包含在會議費中，則不予發放伙食費補助。三．專職司機到北京以外的地區出車,往返300公里以上為長途，從300公里開始,每超100公里單車報銷伙食補助20元，同時享受第二條出差伙食補助。司機實際駕駛里程,經車隊主管簽字證明后，由所在部門經理審批。四．工作人員出差期間,事先經單位領導批準，就近回家省親辦事的，其繞道車、船費,由個人自理。不發繞道和在家期間的出差伙食補助費。五．工作人員出差時間，均按日歷天數計算。六．工作人員出差期間,因旅游、參觀而開支的一切費用，均由個人自理。七．對弄虛作假、虛報冒領的，公司將給予嚴肅處理。八．臨時出國外匯報銷辦法，執行《第六章外匯管理》的規定。第三章支票領用、報銷辦法支票領用人必須是與集團公司或本公司簽定正式勞動合同的職工。支票領用人持借款單或報告領取支票的時候，如可確定支票的金額、收款單位,財務人員必須將上述項目填寫完整.支票領用人如果不能確定具體的金額，應根據估計的用款情況，由財務人員在支票的小寫金額欄中，用簽字筆在使用金額前封“￥"符號。支票領用人如果事前不能確定使用金額，應在與對方單位結算時，要求對方當面將支票填寫完整。財務人員和支票領用人如果沒有按上述規定辦理，造成公司資金損失的，按照《第四章支票丟失、被盜的處理》承擔責任；如屬支票領用人的過失，支票批準人也應承擔相同責任。支票領用人必須在領用后的十五天內報銷，否則財務部門將定期公布未按時報銷人員名單，同時未按時報銷人員不得再借用支票.第四章支票丟失、被盜的處理支票領用人必須嚴格按公司的支票領用規定辦理支票領用手續。支票領用人必須認真保管好支票，不得折疊、損壞、丟失。如發生支票丟失或被盜，支票領用人應立即通知財務部門辦理應急措施,由于丟失或被盜支票給公司造成損失的，除由公司有關部門根據情節嚴重，作出行政處罰外，還需責任人按下列比例賠償：1。損失金額在10，000元以內（含10,000元),由責任人全額賠償。2.損失金額在50,000元以內(含50,000元)，超過部分（10,000～50,000元)由責任人賠償60％.3.損失金額在50，000元以上的作為個案報公司領導及董事會審批.第五章發票的管理發票的領用:各部門如因業務需要,需經常性使用發票，必須事先寫出書面報告,報本部門經理審批,并經財務部門審核、備案后,方可辦理發票的領用。二.發票的開具：1.各部門領用的發票，需由財務部門指定的專人負責填寫開具工作。2.發票必須按號碼順序填開,做到填寫項目齊全，內容真實,字跡清楚，全部聯次一次復寫，各聯內容完全一致，并加蓋公司財務專用章。3。嚴禁轉讓、轉借、倒賣、代開、撕毀、涂改、偽造發票；不得丟失發票和私自印刷發票。發票的上交:1。發票開具后,應將收到的現金或支票及時上交財務部門，財務人員確認無誤后，必須在發票存根聯的明顯處簽署自己的全名及收款日期，并盡快入庫記賬，以確保資金的安全.2.每本發票使用完后,應及時到財務部門辦理繳銷。財務人員應檢查每本發票號碼是否連續完整，填開是否真實正確，每張存根聯處是否有財務人員的簽名.發票的保管：1.發票由公司財務部門統一存放、保管，不得擅自損毀。2。已使用過的發票及發票登記簿,由財務部門妥善保管，按照稅務機關和財政部門的有關規定，報經批準后，方可銷毀.第六章外匯管理臨時出國人員個人零用費標準：個人國外零用費按離抵我國國境之日計算，每次每人出國在10天以內的，發給50美元，超過10天的，自第11天起，按天計算,每人每天發給5美元。出國人員在有出國(境）任務的每一公歷年度內，每人可一次自費購買外匯200美元。出國團組人員差旅費開支標準：1。各出國團組人員的旅費，公司總經理以上人員可乘飛機公務艙、輪船二等艙、火車軟臥；其他人員乘飛機經濟艙、輪船三等艙、火車硬臥。2.為鼓勵在外人員節約交通費，凡乘火車、輪船及長途汽車(含順訪，不含旅游等因私發生)連續超過6小時者,發給每人每天伙食補助12美元.三．臨時出國人員國外待遇標準:1．招展、考察團組人員境外費用開支標準由公司自行組織的招展、國際會議（含董事會)及考察團組,執行財政部有關規定(財行[2001]73號）：伙食費、公雜費按規定的標準發給個人包干使用,住宿費在規定的標準內，憑原始憑證實報實銷.由外單位組織的招展、考察、出訪團組，費用由公司負擔并自行用外匯支付的，按照財政部新的標準執行；費用由公司負擔并用人民幣支付給外單位的，應提供外單位出具的符合財政部標準的外匯預算以及購買往返機票的發票復印件。由外單位組織并負擔費用的團組，原則上公司不再負擔其任何費用。2.承包展覽施工團組人員(1)展覽施工人員,不論所去國家及地區、時間長短、施工量大小，完成施工任務后,一次性發給每人承包費400美元；國外連續承包兩個以上展覽施工項目，自第二個承包展起,每完成一項展覽施工任務增發100美元增展費，依此類推.(2）展覽施工人員，不論展覽會數量和地區，每人每次發放一次性伙食補貼250美元，一次性加班夜餐補助100美元。展覽施工人員境外伙食費，按財政部規定的臨時出國人員當地伙食費標準的30%實行包干,包干天數按離抵我國國境之日計算。（3)展覽施工人員境外公雜費、住宿費,按財政部規定的標準，憑原始票據實報實銷.3.勞務團組人員(1）在兩個展覽會間隔期間，公司鼓勵尋找勞務機會，收入部分(含加班收入)在扣除因勞務而引起的各項費用開支后，實行凈利二八分成，公司收80％，個人得20%。（2)公司派出的純勞務人員，個人勞務收入在扣除因勞務發生的所有費用（含往返機票)后，實行凈利二八分成，公司收80％，個人得20%。(3）公司派出的純勞務人員，加班收入在扣除加班期間費用開支外,實行凈利三七分成，公司收70%,個人得30％。(4)公司派出的純勞務人員，國外伙食開支標準由公司根據所在國家地區的具體條件,另行規定.公司派往國外機構的常駐人員的費用開支標準，按國家及貿促會國外常駐人員關規定執行。其它外匯支出:購置固定資產、展覽道具、國內使用的特殊工具和辦公用具及其它用品，均應事先寫出書面報告,報本部門經理核批，經財務部門及分管領導復核審定后，報董事長簽批。匯往國外款項，應提供合同、催款函、發票的原件，并要求中文注明日期、品名、數量、用途、金額、支付比例，經最后報總經理及董事長批準后,提前一個星期將打印清楚的境外匯款申請書交財務部門辦理匯款.匯伙食費、住宿費、公雜費、機票費用等人員費,還應提供與支付金額相應的人數要求的任務批件或赴港澳通知書。六．關于外匯收入的管理：各項外匯收入要及時收回，不得隱瞞截留，以收抵支。各項外匯收入統一由財務部門負責入賬，其中，匯款收入所屬部門項目經理要及時簽字確認,不得延誤申報入賬。各項外匯收入要按規定及時辦理結匯.PAGE1PAGE20第七章出國團組財務管理境外考察、展覽施工、勞務等因公臨時出國團組（以下簡稱出國團組),均執行本管理辦法.一．辦理出國前手續：1。團組自到集團公司人力資源部外事科報到之日起十日內，須將團組會計人員名單報財務部門備查.2。會計在出國前十五天內可向財務部門申請強化財務制度及會計知識，由財務部門安排培訓。3．編制出國預算表出國預算表由團組會計編制。國際會議（含董事會)及考察團組按財政部制定的出國人員境外費用標準填列。展覽施工團組除人員費用按財政部標準填列外，其它各項支出需按公司有關開支范圍填列。預算表由團組負責人簽字后，連同合同（含收入合同、道具租用合同、展覽運輸合同;會議及考察團組除外)報送部門主管經理核批,經財務部門復核審定后,報董事長審批.預算表必須在出國離京五個工作日前交到財務部門。4.展覽施工團組還需填制展覽會預收情況表,并負責到有關部室核查該展覽會的預收及開支情況，并將應收賬款催收入賬。5.各團組會計要根據預算攜帶金額借款，每次每人可攜帶折合800美元的現金，每個團組最多可攜帶折合3000美元的現金,預算攜帶金額余款用旅行支票或其它方式支付。6．團組會計持出國任務批件或赴港、澳通知書原件及復印件兩份，到財務部門辦理出國取匯及其它財務手續.二．回國報賬應注意以下事項：各出國團組必須在回國后第一個工作日將團組余款交回，并負責催收展覽會收入欠款，回國后在十五天內報賬。出國團組各項目支出要根據實事求是、預算專款專用的原則支付.出國團組所有外匯支出的各種報銷憑證必須內容清楚，幣種明確；還必須用中文注明日期、品名、數量、用途和金額；各種報銷憑證,要由經辦人及團組負責人兩人以上簽字，如無團組負責人，由部門主管經理簽字；展館費、運輸費等大項開支以及國外必需的交際費、勞務費支出必須經公司董事長簽字后,方可辦理報銷手續.各出國團組應嚴格執行出國任務批件，不得隨意延長在境外的時間，不得隨意增加出訪的城市和繞道;確因工作需要和不可抗拒的原因出現上述情況的,應出示證明并做出必要說明，報董事長審批后，才能給予報銷.國際會議及考察團組需填制外幣收支情況表和出國團組出訪費用報銷表。展覽施工團組需填制外幣收支情況表、展覽成本表、展覽損益表和往來賬款明細表。出國團組的財務報表由財務部門負責審核，報表經董事長簽字后，返送財務部門進行核算。團組會計應在公司規定的時間內獨立完成本團組的會計工作（從編制出國預算表到填制損益表）,對不合理開支要嚴格控制，及時向財務部門匯報。出國人員回國后,個人國外收入超過本公司規定標準部分，一律上繳公司，公司可根據承包及勞務收入盈利情況，予以適當獎勵。三．處罰措施：逾期不交出國預算表的，財務部門不負責辦理任何銀行取匯手續，由出國團組自行解決。逾期不報賬的，財務部門將定期公布名單，并扣發有關責任人全額獎金。第八章預算管理一．預算的編制要素:負責部門：綜合部；編制時間：本年度預算的編制時間為上年10月份、本月預算的編制時間為上月10日至15日；編制內容：營業收入預算、營業成本預算、營業費用預算、管理費用預算、利潤總額預算、項目預算、固定資產購置和大修預算、材料購置預算;編制部門：公司內各部門。二．預算的編制步驟和要求：綜合部根據公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預算；各部門將所編制的年度預算報表上報公司綜合部；公司綜合部將預算報表匯總后,上報公司領導研究;綜合部經理和預算專管人就此預算分別與各部門商討，修訂預算指標；修訂后的預算報表由綜合部上報公司領導審核后，于10月底前報集團公司;綜合部將集團公司領導及董事會最終批復的預算指標分別下達給各部門;各部門應嚴格按照預算進行經營活動，當月應當向綜合部報送月預算；在保證預算結果實現的前提下，如需對預算進行調整，各部門必須在預算年度的每個季度結束后的10日內將預算調整申請以書面形式報綜合部及有關領導批準后執行；如影響預算結果,應報集團公司和董事會核批.年度預算應當根據自身當年管理、生產、經營活動的計劃需要進行編制，具有權威性、強制性和可操作性；預算的領款和報銷手續，參見《第一章報銷審批權限和程序》。三．對預算執行情況的考核：公司綜合部根據集團公司批復的預算指標對各部門的實際執行情況進行考核；集團公司企發部對本公司的實際預算執行情況進行考核。每月初十日內，綜合部將根據考核執行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領導.全年預算執行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標，綜合部根據考核執行情況編制年度報表并進行分析，以文字、報表形式上報公司領導.第九章合同的管理一．合同的管理：1.部門對外簽定經濟合同、協議，必須取得法人代表的授權,憑合同審批單報財務部門審核備案,并加蓋公司合同專用章方為有效；2。對外簽定的一切合同文本（包括協議等）,由公司統一制定.合同文本由財務部門負責保管，業務人員需按照發票領用手續辦理領用；3.合同一經簽定,即具有法律效力；合同如有變更或解除,經辦人員應寫出書面說明，經公司領導審批后，報財務部門備案；4。合同編號：所有的合同簽定后，由財務部門進行編號,包括年份、部門、項目編號等。二。所有的項目都需要立項:1.項目合同一旦簽定，應立即將合同和項目支出預算表交到財務部門統一編號并存檔；2。財務部門將收到的項目要覽表和支出預算表輸入電腦,以便報銷時使用；3.項目沒有立項，不得有支出;沒有項目經理簽字，財務部門不予報銷；三．項目借款、項目費用報銷程序，執行《第一章報銷審批權限和程序》的規定；四．財務部門在日常核算過程中,項目收支均按項目合同編號進行制證及錄入計算機，以便對項目進行日常的考核；五．對項目執行中采取減免、折扣的優惠措施及權限，執行公司的專門規定。六．本規定適用于各部門。第十章實物采購管理一．完善固定資產采購審核制度:由固定資產使用部門提出購置計劃，經固定資產管理部門審核后，列入該部門年度預算內，報財務部門、公司領導審批。由公司的專職采購部門、固定資產管理部門共同辦理購置工作。對大項固定資產的購置應多方尋價，對大項設備等資產的購置、大修必須進行招、投標。固定資產購置完畢,經辦人需先到財務部門填制《固定資產卡片》，方可根據《第一章報銷審批權限和程序》辦理報銷手續。材料和辦公用品采購可以參照固定資產的采購制度，由生產部提出計劃，綜合部負責材料采購；公司綜合部負責辦公用品采購.二．明確實物的管理部門：1．固定資產的管理可歸納為賬、卡、物三方面。在明確固定資產賬目、卡片、實物的具體管理部門的基礎上，應做到賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。2．對固定資產劃分為六大類,由相應的部門進行實物、卡片的管理。實物管理包括固定資產購置、使用、維護、大修、轉讓、變賣、報廢等所有環節的管理。⑴房屋、建筑物及附屬設備：包括公司的各類房屋建筑物、臨時建筑物及附屬設備，由公司綜合部負責管理。⑵生產機器設備類:包括用于生產的各種機器設備，由生產部負責管理。⑶交通工具類:公司所擁有的各類車輛，由公司綜合部負責管理。公司的各類車輛采購時由集團公司辦公室協助辦理，實物由公司綜合部負責管理。⑷電腦設備類：公司各部門各種電腦及信息設備以及打印機、掃描儀等相關設備，由綜合部負責管理。公司的電腦及信息設備采購時,會簽集團公司信息管理部，由信息管理部協助辦理,實物由公司綜合部負責管理。⑸通信設備類：公司的通信設備由公司綜合部負責管理。⑹其他辦公設備類：包括除以上五類固定資產以外的其他固定資產,主要為辦公設備、生活管理設施等，由公司綜合部負責管理。3．固定資產的卡片管理由財務部門和固定資產的實物管理部門共同負責，卡片在固定資產購置時，由財務部門填制《固定資產卡片》，一式三份，一份由財務部門附在會計憑證后面，一份由財務部門存檔，一份由固定資產實物管理部門存檔，同時，固定資產實物管理部門應即時填制不干膠卡片，貼在實物上備查。4．固定資產的賬目管理由財務部門負責.財務部門應會同固定資產管理部門定期進行固定資產的清查(至少每年一次）。核對賬、卡、物的數量，保證賬、卡、物一致。清查中,對需報廢的固定資產辦理申請報廢手續;對需大修理的固定資產列入大修理計劃；對不需用的固定資產列出清單申請處理。三．建立固定資產調配、處置手續：1．為了最大地發揮公司資產的使用效益,對于各部門閑置的資產，如過時的電腦設備等,可由固定資產實物管理部門在各使用部門之間進行調配，并由固定資產管理部門填制《固定資產內部調撥單》（格式見附表一)一式兩份，一份用于財務部門更改原《固定資產卡片》，一份交固定資產實物管理部門與原《固定資產卡片》一起存檔，同時，固定資產實物管理部門應重新填制不干膠卡片，貼在實物上備查.2．對于確需報廢的固定資產由使用部門提出報告，經固定資產管理部門審核后，報財務部門、公司領導審批.報廢的固定資產應由財務部門及時注銷《固定資產卡片》，并進行相應的賬務處理；同時，報固定資產實物管理部門注銷該《固定資產卡片》。附表一固定資產內部調撥單類別：年月日固調字第號原卡片編號品牌購入時間名稱規格折舊年限數量特征已用年限附屬設備財產原值財產凈值原使用部門原使用部門經理（簽字）原使用責任人（簽字)現使用部門現使用部門經理（簽字）現使用責任人(簽字）固定資產管理部門經理（簽字）調撥原因：注:本調撥單一式二份，由固定資產管理部門填制，經有關人員簽字后，由固定資產管理部門、財務部門分別存檔。第十一章稅金的說明一．按照國家有關稅法的規定,公司應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、固定資產投資方向調節稅(現暫停征）、企業所得稅等各項稅金,并代扣代繳個人所得稅。二．營業稅：1．計稅依據：當月計稅收入。2．稅率：5%（屬服務業收入項目).3．繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納稅款。4．會計處理：計提：借：營業稅金及附加貸：應交稅金－營業稅繳納：借：應交稅金－營業稅貸：銀行存款三．城市維護建設稅：1．計稅依據：營業稅稅額。2．稅率:7％.3．繳納時間：按月計提,于次月10日前申報并繳納。4．會計處理公司派出的純勞務人員，國外伙食開支標準由公司根據所在國家地區的具體條件，另行規定。計提:借：營業稅金及附加貸：應交稅金－城市維護建設稅繳納：借：應交稅金－城市維護建設稅貸：銀行存款四．教育費附加：1．計稅依據：營業稅稅額。2．稅率:3％。3．繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。4．會計處理：計提：借：營業稅金及附加貸:其他應交款－教育費附加繳納：借：其他應交款－教育費附加貸：銀行存款五．個人所得稅：（一）工資、薪金收入所得：1．計稅依據：集團公司職工以及有勞動合同的長期臨時工的工資薪金收入，減除非納稅項目(養老保險、住房公積金、失業保險等），再減除費用1000元后的收入所得.2．稅率：按照個人所得稅法規定的超額累進稅率，稅率為5%～45％.3．繳納時間：按月計算，于次月7日前申報并繳納。按照稅法規定，此項稅款應由職工個人負擔.為便于稅款的計算繳納，由公司進行代扣代繳.4．會計處理：借：應交稅金－職工個人所得稅應交稅金－臨時工個人所得稅貸：銀行存款（二）勞務報酬所得：1．計稅依據：勞務報酬所得（是指個人與被服務單位未建立勞動合同,沒有穩定的、連續的勞動人事關系，而獨立從事各種技藝提供勞務取得的所得）。2．稅率：（1)每次取得勞務報酬所得不超過1000元的(含1000元），按稅率3%全額計稅。（2）每次取得勞務報酬所得1000元以上的，按稅法規定計算納稅:每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收，即:應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成,超過5萬元的部分加征十成。3．繳納時間:同上。4．會計處理：借：應交稅金－勞務人員個人所得稅貸:銀行存款六．城鎮土地使用稅：1．計稅依據:土地面積。2．稅率:展覽中心院內土地,屬三級土地，稅率為6元/平方米/年。大興土地面積22,742平方米,屬五級土地，稅率為1元/平方米/年。1．繳納時間：全年的稅款分2次申