裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁河南檢察職業(yè)學(xué)院

《審計學(xué)2（注會）》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降2、在審計過程中，審計人員需要關(guān)注被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的說法，不正確的是（）A.關(guān)聯(lián)方交易可能會影響財務(wù)報表的公允性，審計人員應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注B.審計人員應(yīng)當(dāng)識別被審計單位的關(guān)聯(lián)方，并評估關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實質(zhì)C.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，只要被審計單位進行了充分的披露，就不需要進一步審查其合理性D.審計人員應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價政策是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況3、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產(chǎn)工藝改進使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費用增加了30%4、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發(fā)現(xiàn)其在本年度從先進先出法變更為加權(quán)平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質(zhì)發(fā)生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權(quán)平均法能夠更準(zhǔn)確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能5、審計師在審查企業(yè)的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重要會計政策和估計的披露不夠詳細(xì)。此時，審計師應(yīng)當(dāng)：（）A.要求企業(yè)補充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會計政策和估計的合理性C.對財務(wù)報表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問題，因為附注不是財務(wù)報表的主要部分6、在審計一家醫(yī)藥企業(yè)的研發(fā)支出時，由于藥品研發(fā)的高風(fēng)險和長周期，審計需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)該企業(yè)正在研發(fā)一種新型抗癌藥物，已經(jīng)投入了大量資金，但臨床試驗結(jié)果尚未明確。以下哪種情況最可能引起審計人員對研發(fā)支出資本化的質(zhì)疑？（）A.研發(fā)項目的未來收益具有高度不確定性，但企業(yè)已將部分支出資本化B.企業(yè)未能提供詳細(xì)的研發(fā)項目預(yù)算和進度報告C.用于研發(fā)的原材料采購價格明顯高于市場價格D.研發(fā)團隊的人員工資在不同項目之間分配不合理7、審計報告是審計工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計一家房地產(chǎn)企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)了一些財務(wù)報表中的重大錯報，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯報已得到恰當(dāng)更正。在這種情況下，您應(yīng)出具的審計報告類型是：（）A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告8、在銷售與收款循環(huán)審計中，以下關(guān)于營業(yè)收入的截止測試，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.營業(yè)收入的截止測試的目的是確定被審計單位營業(yè)收入的會計記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計入本期或下期的營業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認(rèn)B.注冊會計師可以通過檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營業(yè)收入明細(xì)賬的記賬日期進行對比，以判斷營業(yè)收入是否存在跨期確認(rèn)的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營業(yè)收入存在跨期確認(rèn)的情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位進行調(diào)整，并評估其對財務(wù)報表的影響D.營業(yè)收入的截止測試只需要在年末進行，不需要在期中進行，因為營業(yè)收入的跨期確認(rèn)通常發(fā)生在年末9、審計人員在審查企業(yè)的研發(fā)費用時，發(fā)現(xiàn)其金額在過去幾年中持續(xù)增長。可能的原因包括加大研發(fā)投入以提升競爭力、將其他費用錯誤歸類為研發(fā)費用、為滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)而虛增研發(fā)費用或者研發(fā)項目的復(fù)雜性增加導(dǎo)致費用上升等。以下哪種情況最需要引起審計人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)為了在市場競爭中保持優(yōu)勢，不斷加大研發(fā)投入B.企業(yè)可能將一些與研發(fā)無關(guān)的費用計入了研發(fā)費用科目C.企業(yè)為了獲得高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，故意虛增研發(fā)費用D.研發(fā)項目的難度和復(fù)雜度提高，需要更多的資金投入10、在對一家公司的固定資產(chǎn)折舊進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計算折舊時出現(xiàn)了錯誤11、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序12、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計關(guān)注的重點之一。假設(shè)一家金融機構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場環(huán)境，在評估其內(nèi)部控制有效性時，以下哪個方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計部門的獨立性和專業(yè)能力B.管理層對內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范13、某制造企業(yè)采用了先進的生產(chǎn)技術(shù)和自動化設(shè)備，但在審計中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時設(shè)備的維護費用記錄也不完整。在這種情況下，審計師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對成本和利潤的影響C.完善設(shè)備維護費用的記錄和核算，評估設(shè)備運行對成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業(yè)務(wù)進行審計。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關(guān)注投資的風(fēng)險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書，無需進行減值測試C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計價和核算是否準(zhǔn)確，以及投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關(guān)注其盈利能力15、在審計財務(wù)報表的列報和披露時，注冊會計師需要確保其符合會計準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求。以下關(guān)于財務(wù)報表列報和披露審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查財務(wù)報表的項目分類、金額計算和匯總是否正確，以及附注的披露是否充分、清晰和準(zhǔn)確B.對于重要的會計政策和會計估計，被審計單位應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中充分披露其選擇和運用的理由C.即使財務(wù)報表中的數(shù)字計算準(zhǔn)確無誤，如果列報和披露不符合規(guī)定，也可能導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報D.財務(wù)報表的列報和披露審計相對簡單，只要對照會計準(zhǔn)則的要求進行核對即可，無需考慮被審計單位的實際業(yè)務(wù)情況二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)論述在審計過程中如何對被審計單位的無形資產(chǎn)研發(fā)階段和開發(fā)階段的劃分及會計處理進行審計。2、（本題5分）深入探討會計政策變更和會計估計變更的審計要點，包括變更的合法性、合理性和會計處理的正確性。分析審計人員如何判斷變更的性質(zhì)和影響，以及如何在審計報告中恰當(dāng)反映。3、（本題5分）全面剖析審計風(fēng)險模型中重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的構(gòu)成要素。闡述重大錯報風(fēng)險的評估方法和影響因素，以及檢查風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行之間的關(guān)系。4、（本題5分）被審計單位存在租賃業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營租賃和融資租賃。審計師應(yīng)如何區(qū)分并進行相應(yīng)的審計？請詳細(xì)說明租賃業(yè)務(wù)的會計處理和審計重點。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述審計工作底稿的編制目的、內(nèi)容和格式要求。探討注冊會計師如何對審計工作底稿進行管理和保存，以保證其完整性、準(zhǔn)確性和可查閱性。結(jié)合實際審計案例，分析審計工作底稿在審計質(zhì)量控制和法律訴訟中的作用。2、（本題5分）隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，審計方法也在不斷創(chuàng)新。請?zhí)接懘髷?shù)據(jù)技術(shù)在審計中的應(yīng)用，如數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析等，以及大數(shù)據(jù)技術(shù)給審計帶來的機遇和挑戰(zhàn)。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計人員對被審計單位的無形資產(chǎn)進行審計時的要點和方法，如無形資產(chǎn)的確認(rèn)、攤銷以及價值評估。分析無形資產(chǎn)審計中容易出現(xiàn)的問題和解決途徑。4、（本題5分）詳細(xì)分析審計信息化對審計工作的影響，包括審計技術(shù)、審計方法和審計人員素質(zhì)等方面。探討審計人員如何應(yīng)對信息化帶來的機遇和挑戰(zhàn)。5、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計在企業(yè)治理文化建設(shè)中的作用，分析如何通過內(nèi)部審計營造良好的企業(yè)治理文化。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的風(fēng)險準(zhǔn)備金計提政策不夠明確，且計提金額與業(yè)務(wù)風(fēng)險的匹配度難以判斷。請分析可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計方法。2、（本題10分）某公司的財務(wù)報表中，固定資產(chǎn)的折舊年限與同行業(yè)相比明顯偏長。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于固定資產(chǎn)的維護和更新計劃不夠合理，可能影響資產(chǎn)的使用效率和價值。