天行健，君子以自強不息地勢坤，君子以厚德載物第第③正式確立：1980年，《中華人民共和國個人所得稅法》頒布。【二次備課】高二歷史研學案第16課中國賦稅制度的演變【溫故·習新】難點講解：【研討·拓展】重點突破：探究1：思考點：中國古代賦役制度的演變趨勢1.征收標準:(以兩稅法為標志)2.賦役形式:勞役地租為主今實物為主一貨幣為主(以租庸調制、兩稅法和一條鞭法為標志)3.征收種類:繁雜簡單(以一條鞭法為標志)4.征收時間:不定時定時(以兩稅法為標志)探究2：閱讀材料并結合所學，簡要評價一條鞭法。材料1：一條鞭法把各州縣的田賦、徭役以及其他雜征總為一條，合并征收銀兩，按畝折算繳納，大大簡化了征收手續，同時使地方官員難于作弊。實行這種辦法，解除了無地農民勞役負擔，提高了有田農民農耕積極性，穩定了農業生產。同時，把徭役改為征收銀兩，農民獲得了較大的人身自由，給手工業提供了更多的勞動力。沒有土地的工商業者可以不納丁銀，促進了工商業的發展。明政府財政經濟狀況也有不少改善。材料2：一條鞭法…但在另一方面，當時中國民間極度缺乏白銀，流通的是銅錢，而官方兩稅收的是白銀。民間只有在交稅的時候才會將銅錢折算成銀子，所以要在繳納兩稅的時候集中向商人兌換，而商人借此將銀價抬高。——《中國賦稅史?張居正改革》積極：①簡化了征收手續，減輕了農民負擔，有利于農業發展。②賦役征銀，農民的人身依附關系松弛，解放了生產力，促進商品經濟和資本主義萌芽的發展。③是古代賦役制度的重大變革，由實物稅向貨幣稅轉變，增加了國家的財政收入。消極：用銀繳納，遭受商人盤剝探究3：探究攤丁入畝的影響攤丁入畝完成了我國歷史上賦與役的合并，即人頭稅歸并于財產稅的過程；封禁人身依附關系進一步減弱，是生產力得到某種程度的解放。雇傭關系有所發展，這是生產關系的一個重大變革，有利于資本主義萌芽和發展；攤丁入畝后，賦役負擔比以前均平合理；地丁合一后，簡化了征收手續，有利于財政收入的穩定；宣布“滋生人丁，永不加賦”，有利于人口的增長，百姓安居，生產發展。“永不加賦”并未實現，攤丁入地時不少地區丁銀的實攤額超過了原額。比如直隸原額為420800余兩，按戶部奏準的每田賦銀一兩攤丁銀二錢七厘多計算，實際攤421233兩，多出四百多兩。各省都如此，全國的溢額總數相當大。征收銀兩時還有增征的耗羨等負擔，此外，當外國鴉片輸入后，白銀大量外流，銀價上漲，以銀納稅，人民無形中增加了負擔。——《中國賦稅史》探究：根據材料客觀分析攤丁入畝的影響（1）積極影響：完成了我國歷史上賦與役的合并；封禁人身依附關系進一步減弱，雇傭關系有所發展；有利于資本主義萌芽和發展；賦役負擔比以前均平合理，有利于人口的增長，百姓安居，生產發；簡化了征收手續，有利于財政收入的穩定。（2）局限性：“永不加賦”并未實現，攤丁入地時不少地區丁銀的實攤額超過了原額；當外國鴉片輸入后，白銀大量外流，銀價上漲，以銀納稅，人民無形中增加了負擔。探究4：閱讀材料，思考為什么1985年中國要頒布新的《中華人民共和國海關進出口稅則》？1951年實施的《中華人民共和國海關進出口稅則》是基于當時的時代條件,是計劃經濟體制下的產物。改革開放后,在中國走向市場經濟的過程中,舊稅則的不少規定已不適應國家經濟體制改革和對外開放政策的需要探究5：為什么直到1980年中國才頒布《中華人民共和國個人所得稅法》？征收個人所得稅是為調節社會收入水平，確保社會公平和國家有序發展。在個人和家庭收入整體差別不大的計劃經濟時代，沒有征收的必要，所以直到改革開放后的1980年，隨著中國社會經濟的發展，中國才制定頒行【當堂檢測】1．（2023·山東濱州高二下期末·9）唐中央通過推行兩稅法，采取“以支定收”的方法，嚴格核定了州、使兩級預算的收入項目及其數量界限，同時中央也確定了自己的兩稅收益數量，上供、留使、留州三級劃分。據此可知，兩稅法（）A．簡化了征稅名目B．以征收貨幣為主C．規范了國家預算體系D．強化了戶籍管理1．【答案】C【解析】據材料可知，兩稅法“‘以支定收’的方法”核定了中央、使、州的預算收入項目及其數量界限，規范了中央、地方的預算、支出，故選C項；“征稅名目”不合題意，與材料“預算的收入項目”有出入，排除A項；“以征收貨幣為主”不合史實，兩稅法依戶納錢，依田納糧，排除B項；“強化了”不合史實，應為“減輕了”，排除D項。2．（2023·山東濟南高二上期末·6）19世紀中期，歐洲各國對進口貨物征收重稅，基本停止了出口稅的征收，但中國進口稅率逐漸降低，出口稅率幾無變化且高于進口稅率。這種反差主要是由于中國（）A．關稅自主權的喪失B．海外商品市場廣闊C．閉關鎖國政策強化D．被迫卷入世界市場2．【答案】A【解析】據材料“歐洲各國對進口貨物征收重稅，基本停止了出口稅的征收……中國進口稅率逐漸降低”可知，歐洲國家進口稅高而出口稅低便利了本國商品出口，不利于商品進口，而中國進口稅下降則有利于外國商品涌入中國市場，結合時空觀念可知，19世紀中期，列強依靠武力打開中國大門，獲得了協定關稅特權，我國喪失了關稅自主權，因此中國進口稅逐漸降低，故選A項3．（2023·山東威海高二上期末·12）表3是建國以來我國部分年份海關關稅平均稅率的大致情況。其變化（）年份1951年1992年1993年1996年平均稅率52.9%39.9%36.9%23%A．限制了民族工業的長遠發展B．促進了對外貿易的發展C．反映了市場經濟的最終確立D．體現了關稅主權的回歸3．【答案】B【解析】材料提及建國以來我國部分年份海關關稅平均稅率總體下降，結合所學可知，這會降低進出口商品的總成本，從而促進了中外貿易，故選B項；“限制了”不合邏輯，應為“促進了”，排除A項；“最終確立”不合史實，直到21世紀初我國才初步確立社會主義市場經濟體制，排除C項；關稅主權的回歸的標志是1951年5月4日《中華人民共和國海關進出口稅則》的出臺，與題意邏輯不合，排除D項。4．（2023·山東聊城高二上期末·3）在中國古代賦稅史上，因確立了“量出制入”“以資計稅”“貨幣征稅”等原則而具有里程碑意義的稅制改革是（）A．初稅畝B．編戶齊民C．兩稅法D．攤丁入畝4．【答案】C【解析】據材料“量出制入”“以資計稅”“貨幣征稅”結合所學可知，兩稅法的主要原則是“戶無主客，以見居為簿；人無丁中，以貧富為差”。即是不再區分土戶（本貫戶）、客戶（外來戶），只要在當地有資產、土地，就算當地人，上籍征稅。兩稅法改革的特點為，量出制入，按資產納稅，分夏秋兩次繳納，實物稅與貨幣稅結合，戶無主客，以見居，所以材料所述的稅制改革應為兩稅法，故選C項；初稅畝，是中國古代春秋時期，魯國在魯宣公十五年（公元前594年）實行的按畝征稅的田賦制度，它是承認土地私有合法化的開始，排除A項；兩漢對百姓的管理，由漢武帝時期開始推行的編戶制度，為保證賦役制度的實行，漢代政府實行極嚴密的戶籍制度，編戶齊民具有獨立的身份，依據資產多少承擔國家的賦稅和徭役、兵役，排除B項；攤丁入畝，又稱作攤丁入地、地丁合一，中國封建社會后期賦役制度的一次重要改革，是清朝政府將歷代相沿的丁銀并入田賦征收的一種賦稅制度，標志著中國實行兩千多年人頭稅（丁稅）的廢除，排除D項。5．（2023·山東東營高二上期末·6）徐中約在其著作中寫道：“（鴉片戰爭后）中國人爽快地接受了英國人提出的值百抽五之核定關稅，最簡單的原因是，這個稅率比現有的帝國稅率還高，現有關稅平均只有值百抽二到值百抽四，盡管非正規的雜費很高。”對此理解最準確的是（）A．協定關稅增加國家收入B．增強了中國產品競爭力C．清政府不了解國際公法D．條約對國家的危害有限5．【答案】C【解析】據材料信息可知，《南京條約》中對中國危害極大的“協定關稅”一條清政府因其高于目前的帝國稅率而爽快接受，說明當時清政府并不理解關稅自主權喪失的危害，清政府不了解國際公法，故選C項；協定關稅損害了中國的國家利益，降低的國家收入，排除A項；協定關稅有利于外國商品進入中國，減弱了中國產品的競爭力，排除B項；《南京條約》對中國危害極大，“有限”一詞有誤，排除D項。【二次備課】高二歷史第16課限時作業1．（2023·山東棗莊高二上期末·9）從商鞅變法到隋唐時期，政府重視對戶口的清查和統計；明清時期，政府卻重視土地的清丈。這一變化反映了明清時期（）A．賦稅征收標準發生變化B．土地兼并現象嚴重C．主動適應商品經濟發展D．重農抑商政策影響【答案】A【解析】結合所學知識，中國古代的賦稅征收標準以兩稅法為界，在此之前以人丁作為征稅標準，所以國家重視清查戶籍，在此之后以土地和財產作為征稅標準，所以國家重視清丈土地，故選A項；政府清丈土地的目的是為了便于土地稅的征收，而且唐宋以后政府逐漸放松了對土地兼并的限制，排除B項；政府清丈土地并不是為了促進土地的買賣，而是便于征收賦稅，與商品經濟發展無關，排除C項；政府清丈土地與限制商業發展無關，無法體現重農抑商政策的影響，排除D項。2．（2023·山東濰坊高二上期末·9）1999年，第九屆全國人大常委會修訂了《個人所得稅法》，取消了關于儲蓄存款利息免稅的規定，并對儲蓄存款利息所得征收20%個稅。這一舉措的出發點（）A．增加國家財政收入B．順應經濟全球化趨勢C．完善社會主義法制D．刺激消費和鼓勵投資【答案】D【解析】據材料“取消了關于儲蓄存款利息免稅的規定，并對儲蓄存款利息所得征收20%個稅”并結合基礎知識可知，對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，相當于減少了存款利息，進而使得人民將部分存儲的金額數量減少，一定程度上使得貨幣在市場上流通，故選D項；對存款利息征收個稅的規定有利于增加國家財政收入，但征收個稅的主要目的還在于刺激消費和鼓勵投資，排除A項；材料僅涉及到對于民眾國內儲蓄存款利息征收的改變，沒有明確與國際經濟發展的具體關聯，排除B項；《個人所得稅法》屬于稅收法律，是中國法制完善的重要內容之一，規定修訂是社會主義法制完善的表現而非原因，排除C項。3．（2023·山東泰安高二上期末·6）表l為近代中國某一時期進口稅率變化表。從中可知，當時的中國（）表1時間1929年1930年1931—1932年1933年1934—1937年稅率4%左右10%15%20%25%A．關稅自主運動取得重大進展B．對外貿易出現新的高潮C．遏制了西方列強的經濟侵略D．經濟結構日益合理均衡【答案】A【解析】根據材料1929年至1937年中國進口稅率不斷提升，結合所學知識可知1927年南京國民政府成立后，宣告關稅自主，1928年國民政府發表“改訂新約”的對外宣言，國民政府通過種種措施收回了部分關稅權利推動了1929年到1937年進口稅率的增加，說明當時中國關稅自主權取得了進展，故選A項；這一時期進口稅率的增加不能體現對外貿易的數量，排除B項；進口稅率的增加有利于抵制列強的經濟侵略，但并沒有從根本上遏制西方列強的經濟侵略，排除C項；中國近代經濟機構中小農經濟一直占據主導地位，經濟結構在1929至1937年并沒有日益合理均衡，排除D項。4．（2023·山東萊西高二上期末·5）1927年，南京國民政府頒布條例，提高商品關稅稅率；1950年，政務院確立改造海關的基本方針，海關稅則“必需保護國家生產，必需保護國內生產品與外國商品競爭”。這反映了（）A．南京國民政府收回了關稅自主權B．中國海關關稅逐步自主化C．關稅自主促進了對外貿易的發展D．人民反帝斗爭取得了勝利【答案】B【解析】結合所學可知，1927年，南京國民政府提高商品關稅稅率，在關稅自主權上取得了進展，但仍不能完全自主地制定稅率，直到中華人民共和國成立，中國才真正收回關稅自主權，故選B項；結合所學可知，反帝斗爭的完全勝利是關稅自主權收回的前提，南京國民政府時期反帝斗爭并未取得徹底勝利，排除A項；結合所學可知，關稅自主有利于增加關稅收入，也有利于保護民族工業，關稅自主是對外貿易的必然要求，因此，關稅自主促進對外貿易的發展邏輯錯誤，排除C項；南京國民政府時期中國依然是半殖民地半封建社會，反帝斗爭取得了勝利與史實不符，排除D項。5．（2022·山東濰坊高二上期中·4）下圖為租庸調制簡圖，這一制度（）A．利于保證農民不違農時B．推行單一的貨幣稅C．以全體男子為計征對象D．以土地私有制為基礎【答案】A【解析】根據材料和所學可知，圖片內容是唐朝時租庸調制，其中以庸代役有利于保證農時，故選A項；根據所學可知，租庸調制收取的是實物稅，排除B項；根據所學可知，租庸調制的征收對象是21—59歲的成年男子，而不是全體男子為計征對象，排除C項；根據所學可知，租庸調制推行的基礎是均田制，即國家控制無主的土地或者荒地，是國家土地私有制，而不是土地私有制，排除D項。6．（2022·山東濟寧高二下期末·12）仁宣時期，明政府大力推行招撫流亡政策，規定：凡前逋負官物，悉皆蠲免，復業之后，仍免稅糧及雜泛差役三年。在此政策感召下，山東不少地區的流徙人口陸續返鄉復業。明政府此舉意在（）A．減輕農民負擔B．強化基層控制C．穩定賦役征派D．擴大政權認同【答案】C【解析】據材料“仁宣時期，明政府大力推行招撫流亡政策……山東不少地區的流徙人口陸續返鄉復業”，明朝招撫流亡，穩定稅源，故選C項；政府招撫流亡意在加強國家財政收入，并不會減輕農民負擔，排除A項；基層主要靠鄉約制度治理，與招撫流亡政策無關，排除B項；明朝仁宣時期，已經得到社會認同，排除D項。7．（2022·山東淄博高二上期末·5）表1為北宋賦稅結構統計表，它反映了北宋（）表1

農業稅（萬貫）非農業稅（萬貫）農業稅：非農業稅至道末年（997年）2408．11567．360：40天禧末年（1021年）2641．23874．040：60熙寧十年（1077年）2021．35117．228：72A．農業生產削弱的趨勢B．重農抑商政策逐步廢除C．工商業有了較快發展D．海外貿易成為財政支柱【答案】C【解析】根據題干表格數據可知，在北宋時期，農業稅收入呈下降趨勢，而非農業稅收入增長較快，結合所學知識可知，之所以出現這種現象，其主要原因在于工商業的快速發展，導致非農業稅收入增長較快，故選C項；農業稅收入的減少，并不能說明北宋時期農業生產的削弱，并且，北宋時期的農業獲得了較快的發展，如一年兩熟的稻麥復種制在南方已經相當普及，有些地方還可以一年三熟，排除A項；根據所學知識可知，在古代中國，歷代統治者都奉行“重農抑商”政策，并沒有被“廢除”，排除B項；題干表格內容述及了“農業稅”與“非農業稅”，并沒有述及“海外貿易”的相關內容，排除D項。8．（2022·山東萊西區高二上期末·6）下表為明朝廣東省部分地區戶數口數變化情況。據此推斷，造成表中戶數口數變化的最具可能的原因是（）

洪武二十四年嘉靖年間

戶數口數戶數口數廣州210995608451170807553943南雄890967731682320622肇慶8911141579351956217459雷州453722256122414243227全省57973922370354638131875158A．戰亂頻繁人口顯著減少B．里甲制度難以發揮作用C．編戶逃避賦役脫離戶籍D．攤丁入畝導致人口激增【答案】C【解析】根據表格中的數據可知，明朝洪武二十四年到嘉靖年間，戶數和口數都銳減，但明朝洪武年間到嘉靖年間社會相對穩定，沒有出現戰爭導致人口持續下降的情況，因此是人民為了逃脫賦役征派脫離了戶籍，出現了隱瞞人口的現象，使得戶籍人數和口數都下降，故選C項；結合所學可知，明朝洪武二十四年到嘉靖年間明朝【二次備課】并未爆發大規模的戰爭，因此戰亂頻繁導致人口減少的說法不成立，排除A項；里甲制度是明朝前期的地方基層社會行政組織，對戶數和人口數的增減不會產生直接的影響，排除B項；表格反映的是人口減少而非人口增加，且攤丁入畝是清朝的賦稅制度，排除D項。9．（2022·山東省聊城市高二上期末·10）《中國海關與貿易統計（1859—1948）》一書中提到，弄清統計數據內涵需要“進一步深入當時的歷史情景中，弄清海關的職能、工作程序，因為這些統計數據無疑是與海關最初作為一種執行條約規定的手段密切相關的。因此，需要探討海關職能范圍的演變，執行這些職能的方法，及其相關記錄的格式”。作者意在強調（）A．利用舊海關貿易統計數據應該采取審慎的態度B．研究中國近代史應該放寬視野，拓展研究主題C．應加快舊海關史料數據庫的多層次立體化建設D．探討海關職能范圍的演變是一項異常艱巨的工作【答案】A【解析】據題干信息可知，弄清統計數據內涵需要“探討海關職能范圍的演變，執行這些職能的方法，及其相關記錄的格式”，即不可輕信字面數據，需要認真分析，故選A項；題干未提及研究海關與貿易的統計數據內涵時，除了探討海關職能范圍的演變，還要探討列強與中國政府的關系、中國的經濟政策等，排除B項；題干未提及“舊海關史料數據庫”及其數據庫的建設問題，排除C項；題干未提及“海關職能范圍的演變”的所花精力問題，排除D項。10．（2022·山東省濱州市高二上期末·8）西周時，百姓被固定在井田上從事指定的糧食生產；唐代初年，百姓能夠自由安排農耕，但不能隨意種植農作物；清代中葉，百姓可以種植經濟作物換取貨幣繳稅。這反映了（）A．國家對百姓的控制松弛B．農作物種類的增多C．農產品商品化趨勢增強D．封建剝削不斷減輕【答案】A【解析】據材料信息可知，從西周到清朝，農民由被固定在土地上到自由安排農耕，由被指定種植農作物到自由種植，由用實物繳稅到貨幣繳稅，反映出中國古代國家對百姓的控制逐漸松弛，農民的自主性逐漸增強，故選A項；材料反映的是國家對農民的人身控制逐漸松弛，與農作物種類無關，排除B項；清代百姓種植經濟作物換取貨幣體現農產品商品化趨勢，但無法完整反映題干信息，排除C項；中國古代封建剝削并未不斷減輕，排除D項。二、非選擇題11．（2022·山東黃島區高二上期末·17）（15分）唐朝，地方向朝廷繳納賦稅是以布匹和糧食為主。因為路遠、物重、易損失，為便于運輸，就將這些東西折合成等價的銀餅或銀鋌了。閱讀材料，回答問題。材料提取圖中信息，結合所學知識說明“懷集庸調銀餅”和“東市庫銀餅”對研究唐代歷史的史料價值。11．【答案】（15分）角度信息提取史料價值材料來源銀餅屬于出土實物史料；（1分）是研究唐朝金融、賦稅制度和社會經濟狀況的一手史料。（2分）材料內容

“懷集縣”，唐時屬于嶺南道廣州；（1分）可用來研究唐朝地方行政制度等問題；（1分）綜上所看，銀餅內容豐富，為研究唐朝的金融賦稅制度、職官制度、坊市制、歷法、手工業制度