會計實操文庫17/17做賬實操-勞務派遣公司會計科目設置一、資產類科目1.流動資產庫存現金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款（應收客戶服務費）預付賬款（預付租金/服務費）應收股利應收利息其他應收款（員工借款/暫付款）壞賬準備2.非流動資產固定資產（辦公設備/車輛）累計折舊固定資產減值準備在建工程無形資產（軟件/商標）累計攤銷長期待攤費用（裝修費/加盟費）長期股權投資投資性房地產遞延所得稅資產二、負債類科目1.流動負債短期借款交易性金融負債應付票據應付賬款（應付供應商款）預收賬款（預收客戶服務費）應付職工薪酬工資（派遣員工薪酬）社保費（五險）住房公積金福利費工會經費職工教育經費應交稅費應交增值稅（一般納稅人/小規模）應交企業所得稅應交個人所得稅（代扣代繳）其他稅費（城建稅/教育費附加）應付利息應付股利其他應付款（暫收派遣員工押金）預計負債2.非流動負債長期借款應付債券長期應付款專項應付款遞延所得稅負債三、所有者權益類科目實收資本（股本）資本公積盈余公積本年利潤利潤分配未分配利潤提取法定盈余公積應付現金股利四、成本類科目1.主營業務成本派遣員工薪酬（工資/社保/公積金）服務費支出（招聘費/培訓費）其他直接成本（如服裝費/體檢費）2.勞務成本（過渡科目）按項目/客戶設置明細賬歸集派遣員工薪酬及相關支出期末結轉至主營業務成本五、損益類科目1.收入類主營業務收入（勞務派遣服務費）其他業務收入（培訓收入/咨詢費）投資收益公允價值變動損益營業外收入2.費用類主營業務成本其他業務成本稅金及附加銷售費用（廣告費/業務招待費）管理費用（辦公費/差旅費）財務費用（利息支出/手續費）資產減值損失信用減值損失營業外支出所得稅費用六、特殊業務會計處理1.差額征稅處理（一般納稅人）收到客戶款項：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費簡易計稅（計提）支付員工薪酬：借：主營業務成本貸：應付職工薪酬抵減稅額：借：應交稅費簡易計稅（扣減）貸：主營業務成本2.全額征稅處理（小規模納稅人）確認收入：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅3.員工薪酬核算計提工資：借：勞務成本XX項目貸：應付職工薪酬工資社保費公積金發放工資：借：應付職工薪酬工資貸：銀行存款其他應付款社保（個人部分）其他應付款公積金（個人部分）應交稅費個人所得稅4.社保公積金繳納繳納時：借：應付職工薪酬社保費公積金其他應付款社保（個人部分）其他應付款公積金（個人部分）貸：銀行存款七、報表列示1.資產負債表重點關注：應付職工薪酬（大額負債項目）應收賬款（應收客戶款）其他應付款（暫收員工款項）2.利潤表區分：主營業務收入（服務費收入）主營業務成本（員工薪酬）稅金及附加（增值稅影響）3.現金流量表經營活動：銷售商品、提供勞務收到的現金購買商品、接受勞務支付的現金支付給職工以及為職工支付的現金財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準備確認付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關業務或審批文件一致。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認支票號碼的連續性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應在其前加“零”；日期為11-19日的，應在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯寫。填寫金額：大寫金額應使用中文大寫數字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運費”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財務專用章和法定代表人或其授權代理人的名章。印章應清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應仔細檢查支票上的各項信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財務人員或相關負責人對支票進行審核，以確保付款的準確性和合規性。交付支票登記支票信息：在支票登記簿上記錄支票的相關信息，包括