會計(jì)從業(yè)資格考試題庫第九章貨幣資金1.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-9答案：B分析：企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按3-5天日常零星開支所需確定。2.下列關(guān)于現(xiàn)金管理規(guī)定的說法，正確的是（）。A.可以用白條抵庫B.單位的現(xiàn)金收入可以以個(gè)人名義存儲C.可以保留賬外公款D.不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金答案：D分析：A選項(xiàng)白條抵庫不符合規(guī)定；B單位現(xiàn)金收入不能以個(gè)人名義存儲；C不能保留賬外公款。3.企業(yè)收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).其他應(yīng)收款C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用答案：B分析：出差人員預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)借記“其他應(yīng)收款”，交回剩余款結(jié)算時(shí)貸記“其他應(yīng)收款”。4.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.營業(yè)外支出答案：B分析：無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.營業(yè)外收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.沖減管理費(fèi)用D.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用答案：A分析：無法查明原因的現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營業(yè)外收入。6.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：A分析：銀行匯票提示付款期限自出票日起1個(gè)月。7.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：B分析：銀行本票只能用于同城結(jié)算。8.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.其他貨幣資金-外埠存款C.其他應(yīng)收款D.材料采購答案：B分析：匯往外地開立采購專用賬戶，通過“其他貨幣資金-外埠存款”核算。9.商業(yè)匯票按（）不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。A.收款人B.付款人C.承兌人D.被背書人答案：C分析：商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。10.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C分析：支票提示付款期限自出票日起10天。11.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票一張，該業(yè)務(wù)應(yīng)貸記的科目是（）。A.庫存商品B.主營業(yè)務(wù)收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.應(yīng)收賬款答案：B分析：銷售商品收到商業(yè)匯票，確認(rèn)收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。12.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售商品，其銷售確認(rèn)的時(shí)間是（）。A.發(fā)出商品時(shí)B.辦妥托收手續(xù)時(shí)C.收到貨款時(shí)D.簽訂銷售合同時(shí)答案：B分析：采用托收承付結(jié)算方式，辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)銷售。13.企業(yè)存入證券公司準(zhǔn)備購買股票的款項(xiàng)，應(yīng)通過（）科目核算。A.其他應(yīng)收款B.其他貨幣資金-存出投資款C.銀行存款D.交易性金融資產(chǎn)答案：B分析：存入證券公司準(zhǔn)備買股票的款項(xiàng)通過“其他貨幣資金-存出投資款”核算。14.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后可能涉及的借方科目有（）。A.其他應(yīng)收款B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢答案：AB分析：現(xiàn)金短缺批準(zhǔn)后，由責(zé)任人賠償?shù)挠?jì)入“其他應(yīng)收款”，無法查明原因的計(jì)入“管理費(fèi)用”。15.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)都屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容。16.下列關(guān)于銀行存款核算的說法，正確的有（）。A.企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“銀行存款”總賬和日記賬B.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對C.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證答案：ABC分析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。17.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)與銀行之間的結(jié)算方式不同答案：ABC分析：不一致原因可能是企業(yè)或銀行記賬有誤以及存在未達(dá)賬項(xiàng)。18.下列結(jié)算方式中，適用于異地結(jié)算的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.委托收款D.托收承付答案：ABCD分析：以上結(jié)算方式都適用于異地結(jié)算。19.企業(yè)使用銀行匯票支付購貨款時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“材料采購”等科目B.貸記“銀行存款”科目C.貸記“其他貨幣資金-銀行匯票”科目D.借記“其他貨幣資金-銀行匯票”科目答案：AC分析：使用銀行匯票付款，借記“材料采購”等，貸記“其他貨幣資金-銀行匯票”。20.企業(yè)辦理銀行本票時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“其他貨幣資金-銀行本票”科目B.貸記“銀行存款”科目C.借記“銀行存款”科目D.貸記“其他貨幣資金-銀行本票”科目答案：AB分析：辦理銀行本票，借記“其他貨幣資金-銀行本票”，貸記“銀行存款”。21.企業(yè)收到銀行本票，應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”科目B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目C.借記“其他貨幣資金-銀行本票”科目D.貸記“其他貨幣資金-銀行本票”科目答案：AB分析：收到銀行本票，借記“銀行存款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等。22.企業(yè)將商業(yè)匯票貼現(xiàn)時(shí)，可能涉及的科目有（）。A.銀行存款B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.應(yīng)收票據(jù)D.應(yīng)付票據(jù)答案：ABC分析：商業(yè)匯票貼現(xiàn)，借記“銀行存款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“應(yīng)收票據(jù)”。23.下列關(guān)于現(xiàn)金收支規(guī)定的說法，正確的有（）。A.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.企業(yè)支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取C.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金D.企業(yè)因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)答案：ABCD分析：以上說法均符合現(xiàn)金收支規(guī)定。24.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.交易性金融資產(chǎn)答案：ABC分析：交易性金融資產(chǎn)不屬于貨幣資金。25.企業(yè)現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有（）。A.是否有白條抵庫B.是否有挪用現(xiàn)金C.是否有超限額留存現(xiàn)金D.是否有賬實(shí)不符答案：ABCD分析：這些都是現(xiàn)金清查主要內(nèi)容。26.企業(yè)收到銀行存款利息時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”科目B.貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目C.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目D.貸記“銀行存款”科目答案：AB分析：收到利息，借記“銀行存款”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。27.企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付購貨款時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“材料采購”等科目B.貸記“銀行存款”科目C.借記“銀行存款”科目D.貸記“應(yīng)付賬款”科目答案：AB分析：開出轉(zhuǎn)賬支票付款，借記“材料采購”等，貸記“銀行存款”。28.企業(yè)的外埠存款主要用于（）。A.臨時(shí)采購B.零星采購C.專項(xiàng)采購D.日常采購答案：AC分析：外埠存款主要用于臨時(shí)和專項(xiàng)采購。29.企業(yè)使用信用卡結(jié)算時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“其他貨幣資金-信用卡存款”科目B.貸記“銀行存款”科目C.借記“管理費(fèi)用”等科目D.貸記“其他貨幣資金-信用卡存款”科目答案：CD分析：使用信用卡結(jié)算，借記“管理費(fèi)用”等，貸記“其他貨幣資金-信用卡存款”。30.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行對賬單上有但企業(yè)銀行存款日記賬上沒有的款項(xiàng)可能是（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收D.銀行已付，企業(yè)未付答案：CD分析：銀行對賬單有而企業(yè)日記賬沒有的可能是銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。31.企業(yè)現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：ABD分析：銀行存款收款憑證不登記現(xiàn)金日記賬。32.企業(yè)銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD分析：現(xiàn)金收款憑證不登記銀行存款日記賬。33.企業(yè)因采購商品開出商業(yè)承兌匯票一張，該業(yè)務(wù)應(yīng)貸記（）科目。A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)收票據(jù)C.銀行存款D.庫存商品答案：A分析：開出商業(yè)承兌匯票，貸記“應(yīng)付票據(jù)”。34.企業(yè)到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外支出答案：A分析：無力支付商業(yè)承兌匯票，轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。35.企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外支出答案：B分析：無力支付銀行承兌匯票，轉(zhuǎn)入“短期借款”。36.企業(yè)將未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息應(yīng)計(jì)入（）科目。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出答案：C分析：貼現(xiàn)息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。37.企業(yè)采購材料時(shí)，取得的銀行承兌匯票，應(yīng)（）。A.借記“材料采購”等科目B.貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目C.借記“應(yīng)付票據(jù)”科目D.貸記“銀行存款”科目答案：AB分析：取得銀行承兌匯票采購材料，借記“材料采購”等，貸記“應(yīng)付票據(jù)”。38.企業(yè)銷售商品時(shí)，收到購貨方交來的銀行承兌匯票，應(yīng)（）。A.借記“應(yīng)收票據(jù)”科目B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目C.借記“銀行存款”科目D.貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目答案：AB分析：收到銀行承兌匯票，借記“應(yīng)收票據(jù)”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等。39.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由（）根據(jù)實(shí)際需要核定。A.企業(yè)B.開戶銀行C.財(cái)政部門D.稅務(wù)部門答案：B分析：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。40.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D分析：從銀行提取現(xiàn)金，編制銀行存款付款憑證。41.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B分析：現(xiàn)金存入銀行，編制現(xiàn)金付款憑證。42.企業(yè)采用委托收款結(jié)算方式，辦妥托收手續(xù)時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“應(yīng)收賬款”科目B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目C.借記“銀行存款”科目D.貸記“應(yīng)收賬款”科目答案：AB分析：辦妥委托收款托收手續(xù)，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等。43.企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式，收到銀行轉(zhuǎn)來的收款通知時(shí)，應(yīng)（）。A.借記“銀行存款”科目B.貸記“應(yīng)收賬款”科目C.借記“應(yīng)收賬款”科目D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目答案：AB分析：收到托收承付收款通知，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。44.企業(yè)的其他貨幣資金賬戶可以核算的內(nèi)容有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用證保證金存款D.信用卡存款答案：ABCD分析：以上都屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容。45.企業(yè)在銀行開立的賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支取的有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：AC分析：基本存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶可辦理現(xiàn)金支取。46.企業(yè)的現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未查明原因前，應(yīng)貸記（）科目。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.營業(yè)外收入C.其他應(yīng)付款D.庫存現(xiàn)金答案：A分析：現(xiàn)金溢余未查明原因前，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。47.企業(yè)的現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未查明原因前，應(yīng)借記（）科目。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.庫存現(xiàn)金答案：A分析：現(xiàn)金短缺未查明原因前，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。48.企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的余額相等，說明（）。A.企業(yè)和銀行的記賬均無錯(cuò)誤B.企業(yè)和銀行的記賬可能有錯(cuò)誤C.企業(yè)和銀行的記賬一定有錯(cuò)誤D.調(diào)節(jié)后的余額是企業(yè)可以動用的銀行存款實(shí)有數(shù)額答