2025年三明市財政局直屬事業單位選聘工作人員題庫帶答案分析一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.財政的本質是一種以（）為主體的分配關系。A.企業B.政府C.家庭D.個人答案：B答案分析：財政是國家（政府）為了實現其職能，憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種特殊分配關系，所以財政的主體是政府。2.以下屬于財政轉移性支出的是（）。A.國防支出B.行政管理支出C.社會保障支出D.教育支出答案：C答案分析：轉移性支出是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出，主要有社會保障支出、財政補貼等。A、B、D項屬于購買性支出。3.稅收的強制性特征表明國家征稅憑借的是（）。A.財產權力B.政治權力C.民事權力D.分配權力答案：B答案分析：稅收的強制性是指國家憑借政治權力，通過法律形式對社會產品進行的強制性分配，而非納稅人的一種自愿交納。4.國債的最基本功能是（）。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節經濟D.增加財政收入答案：A答案分析：國債的功能有彌補財政赤字、籌集建設資金、調節經濟等，其中最基本的功能是彌補財政赤字。5.下列不屬于公共物品的是（）。A.國防B.高速公路C.有線電視D.燈塔答案：C答案分析：公共物品具有非競爭性和非排他性。有線電視具有排他性，消費者只有付費才能觀看，不屬于公共物品。國防、高速公路、燈塔具有非競爭性和非排他性，屬于公共物品。6.財政政策的核心是（）。A.財政收入政策B.財政支出政策C.稅收政策D.政府預算答案：D答案分析：政府預算是財政政策的核心，它反映了政府的財政收支狀況，是調節經濟的重要工具。7.政府為了保護農業生產者利益，對部分農產品規定了保護價格。為了實施這種價格政策，應采取的相應措施是（）。A.取消農業稅B.對城鎮居民實行糧食配給制C.當市場上出現農產品過剩時進行收購D.擴大農民家電消費答案：C答案分析：保護價格高于均衡價格，會導致市場供給過剩。為了維持保護價格，政府需要收購過剩的農產品。8.以下不屬于財政政策工具的是（）。A.稅收B.國債C.公開市場業務D.政府投資答案：C答案分析：公開市場業務是貨幣政策工具，稅收、國債、政府投資屬于財政政策工具。9.某企業當年實現銷售收入500萬元，發生業務招待費5萬元。根據企業所得稅法的規定，該企業當年可在所得稅前扣除的業務招待費為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.2答案：A答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費發生額的60%為5×60%=3萬元，當年銷售收入的5‰為500×5‰=2.5萬元，所以可扣除2.5萬元。10.從世界各國的情況看，財政支出規模的變化趨勢是（）。A.絕對量增長，相對量也增長B.絕對量下降，相對量也下降C.絕對量增長，相對量下降D.絕對量下降，相對量增長答案：A答案分析：隨著經濟的發展和社會的進步，政府職能不斷擴大，財政支出的絕對量和相對量都呈現增長的趨勢。11.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅答案：C答案分析：我國自2009年1月1日起，在全國范圍內實施增值稅轉型改革，由生產型增值稅轉為消費型增值稅。12.下列屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.個人所得稅答案：D答案分析：直接稅是指稅負不能轉嫁，由納稅人直接負擔的稅收，如個人所得稅、企業所得稅等。增值稅、消費稅、關稅屬于間接稅。13.財政支出績效評價的主體是（）。A.政府及其財政部門B.企業C.社會團體D.事業單位答案：A答案分析：財政支出績效評價的主體是政府及其財政部門，目的是提高財政資金的使用效益。14.政府投資主要應該投向（）。A.國有企業B.有盈利的部門C.社會基礎設施D.加工工業答案：C答案分析：政府投資具有公共性和基礎性，主要投向社會基礎設施、公共服務領域等。15.下列關于國債依存度的表述，正確的是（）。A.國債依存度是指當年國債發行額與當年國內生產總值的比率B.國債依存度是指當年國債發行額與當年財政支出的比率C.國債依存度是指當年國債余額與當年國內生產總值的比率D.國債依存度是指當年國債余額與當年財政收入的比率答案：B答案分析：國債依存度是指當年國債發行額與當年財政支出的比率，反映了財政支出對國債的依賴程度。16.下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）。A.公開招標B.邀請招標C.單一來源采購D.委托采購答案：D答案分析：政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，委托采購不屬于政府采購方式。17.企業所得稅的稅率一般為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%。18.我國政府預算體系包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和（）。A.社會保障預算B.債務預算C.建設預算D.績效預算答案：A答案分析：我國政府預算體系包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保障預算。19.下列屬于財政收入中的非稅收入的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.行政事業性收費D.個人所得稅答案：C答案分析：非稅收入是指除稅收以外，由各級政府、國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產或提供特定公共服務、準公共服務取得的財政性資金，行政事業性收費屬于非稅收入。增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于稅收收入。20.預算年度通常為（）。A.一個季度B.半年C.一年D.兩年答案：C答案分析：預算年度是指編制和執行預算所應依據的法定時間長度，通常為一年。21.財政赤字是指（）。A.財政收入大于財政支出B.財政收入小于財政支出C.財政收入等于財政支出D.財政收入與財政支出無關答案：B答案分析：財政赤字是指財政收入小于財政支出的差額。22.下列關于財政投融資的表述，錯誤的是（）。A.財政投融資是一種政策性投融資B.財政投融資的資金來源主要是政府財政資金C.財政投融資具有一定的公共性D.財政投融資可以通過信用方式籌集資金答案：B答案分析：財政投融資的資金來源主要有預算外資金、金融機構的貸款、資本市場籌集等，并非主要是政府財政資金。23.某商場為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅收入113萬元。該商場當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A答案分析：不含稅銷售額=113÷（1+13%）=100萬元，應繳納增值稅=100×13%=13萬元。24.下列屬于財政收入分配職能的目標是（）。A.實現資源合理配置B.實現公平分配C.實現經濟穩定增長D.實現國際收支平衡答案：B答案分析：財政收入分配職能的目標是實現公平分配，通過稅收、轉移支付等手段調節收入差距。25.下列關于稅收乘數的表述，正確的是（）。A.稅收乘數是指國民收入變動與引起這種變動的稅收變動的比率B.稅收乘數為正數C.稅收乘數大于政府購買支出乘數D.稅收乘數與邊際消費傾向無關答案：A答案分析：稅收乘數是指國民收入變動與引起這種變動的稅收變動的比率，稅收乘數為負數，其絕對值小于政府購買支出乘數，稅收乘數與邊際消費傾向有關。26.政府購買支出增加會導致（）。A.總需求曲線向左移動B.總需求曲線向右移動C.總供給曲線向左移動D.總供給曲線向右移動答案：B答案分析：政府購買支出增加會使社會總需求增加，總需求曲線向右移動。27.下列屬于國有資產收益的是（）。A.國有股股息B.國有企業的稅收C.國有企業的罰款收入D.國有企業的捐贈收入答案：A答案分析：國有資產收益是指國家憑借對國有資產的所有權，從國有資產經營收入中所獲得的經濟利益，國有股股息屬于國有資產收益。國有企業的稅收屬于財政收入中的稅收收入，罰款收入和捐贈收入不屬于國有資產收益。28.下列關于財政監督的表述，錯誤的是（）。A.財政監督是財政的基本職能之一B.財政監督的對象是財政資金的收支活動C.財政監督只包括事前監督和事中監督D.財政監督可以保障財政資金的安全和有效使用答案：C答案分析：財政監督包括事前監督、事中監督和事后監督。29.某企業2024年虧損10萬元，2025年盈利20萬元。該企業2025年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.0D.1.5答案分析：企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。該企業2025年盈利先彌補2024年虧損10萬元后，應納稅所得額為20-10=10萬元，應繳納企業所得稅10×25%=2.5萬元。30.下列關于預算管理體制的表述，正確的是（）。A.預算管理體制是處理中央與地方政府之間財政關系的基本制度B.預算管理體制只涉及中央政府的預算管理C.預算管理體制不包括地方政府的預算管理D.預算管理體制與財政收支劃分無關答案：A答案分析：預算管理體制是處理中央與地方政府之間、地方各級政府之間財政關系的基本制度，涉及財政收支劃分等內容。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.財政的基本職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩定與發展職能D.監督管理職能答案：ABC答案分析：財政的基本職能有資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定與發展職能。監督管理職能不屬于基本職能。2.下列屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅（已取消）D.關稅答案：ABCD答案分析：流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅、消費稅、營業稅（已取消）、關稅都屬于流轉稅。3.國債的發行方式主要有（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發行法答案：ABCD答案分析：國債發行方式主要有公募法、承受法、出賣法、支付發行法、強制攤派法等。4.下列屬于財政支出按經濟性質分類的有（）。A.購買性支出B.轉移性支出C.預防性支出D.創造性支出答案：AB答案分析：財政支出按經濟性質分類可分為購買性支出和轉移性支出；按支出的目的性分類可分為預防性支出和創造性支出。5.下列屬于財政政策類型的有（）。A.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策C.中性財政政策D.自動穩定的財政政策答案：ABCD答案分析：財政政策類型包括擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性財政政策，也可分為自動穩定的財政政策和相機抉擇的財政政策。6.影響財政收入規模的主要因素有（）。A.經濟發展水平B.收入分配政策C.價格因素D.稅收征管水平答案：ABCD答案分析：經濟發展水平是影響財政收入規模的基礎性因素，收入分配政策、價格因素、稅收征管水平等也會影響財政收入規模。7.下列關于政府采購的表述，正確的有（）。A.政府采購的主體是各級國家機關、事業單位和團體組織B.政府采購的資金來源是財政性資金C.政府采購的目的是為了滿足公共需求D.政府采購應遵循公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則答案：ABCD答案分析：政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，目的是滿足公共需求，應遵循相關原則。8.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD答案分析：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。9.下列關于財政赤字的彌補方式，正確的有（）。A.發行國債B.向銀行借款C.增加稅收D.動用歷年財政結余答案：ABCD答案分析：財政赤字的彌補方式有發行國債、向銀行借款、增加稅收、動用歷年財政結余等。10.下列屬于財政投融資的基本特征的有（）。A.財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資B.財政投融資的目的性很強C.財政投融資的計劃性與市場機制相結合D.財政投融資的管理由國家設立的專門機構負責答案：ABCD答案分析：財政投融資具有政府投入資本金的政策性融資、目的性強、計劃性與市場機制相結合、由專門機構負責管理等特征。三、判斷題（每題1分，共10分）1.財政收入是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力或生產資料所有權，通過一定的形式和渠道集中起來的貨幣資金。（）答案：正確答案分析：財政收入的定義就是政府為滿足社會公共需要，憑借相應權力，通過一定形式和渠道集中的貨幣資金。2.稅收的固定性是指稅收的征收對象、征收比例等都是固定不變的。（）答案：錯誤答案分析：稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入，但不是固定不變的。3.政府購買支出和政府轉移支付都屬于財政支出，它們對經濟的影響是相同的。（）答案：錯誤答案分析：政府購買支出直接形成社會總需求，對經濟有直接影響；政府轉移支付不直接形成社會總需求，而是通過影響居民和企業的收入間接影響經濟，二者對經濟的影響不同。4.國債的發行會增加貨幣供應量，從而導致通貨膨脹。（）答案：錯誤答案分析：國債發行不一定會增加貨幣供應量和導致通貨膨脹。如果國債由居民、企業等購買，不會增加貨幣供應量；只有當國債由中央銀行購買時，才可能增加貨幣供應量，且是否導致通貨膨脹還受多種因素影響。5.財政政策和貨幣政策可以相互配合，但不能相互替代。（）答案：正確答案分析：財政政策和貨幣政策有不同的作用機制和特點，相互配合可以更好地實現宏觀經濟目標，但不能相互替代。6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。7.政府預算一經批準，非經法定程序，不得隨意變更。（）答案：正確答案分析：政府預算具有法律性，一經批準，非經法定程序，不得隨意變更，以保證預算的嚴肅性。8.財政支出績效評價就是對財政支出的經濟效益進行評價。（）答案：錯誤答案分析：財政支出績效評價是對財政支出的經濟性、效率性、有效性和公平性等進行綜合評價，不僅僅是經濟效益。9.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。（）答案：正確答案分析：這是增值稅的定義，增值稅就是對增值額征稅。10.財政投融資是一種完全市場化的融資方式。（）答案：錯誤答案分析：財政投融資是一種政策性投融資，具有一定的公共性和計劃性，并非完全市場化的融資方式。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述財政的資源配置職能。財政的資源配置職能是指政府通過財政收支活動以及相應財政政策的制定、調整和實施，可以引導人力、物力、財力等社會資源流動，從而達到資源結構的合理優化，實現資源的有效利用，滿足社會公共需要的功能。其必要性在于：-市場機制不能提供公共物品，而公共物品是社會正常運轉所必需的，如國防、治安等，需要政府財政進行資源配置來提供。-市場機制存在外部效應，正外部效應會使企業的私人收益小于社會收益，導致供給不足；負外部效應會使企業的私人成本小于社會成本，導致過度供給，需要政府通過財政手段來調節。-市場機制存在不完全競爭，會導致資源配置效率低下，政府可以通過財政政策來限制壟斷，促進競爭。主要方式有：-確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現資源在公共部門和私人部門之間的合理配置。-優化財政支出結構，如增加對基礎設施、教育、科技等領域的投入，提高資源配置的效率。-合理安排政府投資的規模和結構，通過政府投資引導社會投資的方向和規模。-通過政府的稅收政策和補貼政策，調節社會投資方向，提高社會投資的整體效率。2.簡述稅收的原則。稅收原則是制定稅收政策、設計稅收制度應遵循的基本準則，主要包括以下幾個方面：-財政原則：稅收是政府財政收入的主要來源，稅收制度的設計應保證政府有穩定、充足的財政收入。同時，要考慮稅收收入的適度性，不能過度征稅影響經濟發展。-公平原則：-橫向公平，即經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，以同等的方式對待條件相同的人。-縱向公平，即經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同數額的稅收，能力強的人多納稅，能力弱的人少納稅。-效率原則：-經濟效率，稅收應盡量減少對經濟的干擾，避免扭曲市場機制，促進資源的有效配置。-行政效率，要提高稅收征管效率，降低稅收征管成本，包括稅務機關的征稅成本和納稅人的納稅成本。-法治原則：稅收的征收和管理必須以法律為依據，依法征稅，依法納稅，保證稅收的合法性和權威性。五、案例分析題（每題15分，共15分）某企業2024年度有關經營情況如下：（1）全年實現產品銷售收入5600萬元，取得國債利息收入15萬元。（2）全年產品銷售成本3000萬元。（3）全年營業稅金及附加120萬元。（4）全年發生銷售費用1600萬元（其中廣告費1100萬元）；管理費用800萬元（其中業務招待費40萬元）；財務費用70萬元。（5）全年營業外支出30萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款20萬元）。要求：計算該企業2024年度應繳納的企業所得稅。1.首先計算會計利潤：會計利潤=銷售收入+國債利息收入-銷售成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-營業外支出=5600+15-3000-120-1600-800-70-30=5615-5620=-5萬元2.然后進行納稅調整：-國債利息收入免稅，調減應納稅所得額15萬元。-廣告費扣除限額：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費扣除限額=5600×15%=840萬元，實際發生1100萬元，調增應納稅所得額=1100-840=260萬元。-業務招待費扣除：按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費發生額的60%=40×60%=24萬元，當年銷售收入的5‰=5600×5‰=28萬元，可扣除24萬元，調增應納稅所得額=40-24=16萬元。-公益性捐贈扣除：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。由于會計利潤為-5萬元，所以公益性捐贈不得在稅前扣除，調增應納稅所得額20萬元。3.最后計算應納稅所得額和應納稅額：應納稅所得額=-5-15+260+16+20=276萬元應納稅額=276×25%=69萬元答：該企業2024年度應繳納的企業所得稅為69萬元。六、論述題（15分）論述財政政策與貨幣政策的協調配合。財政政策和貨幣政策是國家宏觀經濟調控的兩大重要政策，二者相互配合對于實現宏觀經濟目標具有重要意義。1.財政政策與貨幣政策協調配合的必要性-政策目標的一致性要求協調配合。宏觀經濟政策的目標主要包括經濟增長、充分就業、物價穩定和國際收支平衡。財政政策和貨幣政策都服務于這些目標，但各自的側重點和作用機制不同，只有相互配合才能更好地實現這些目標。-政策作用機制的差異需要協調配合。財政政策主要通過政府的收支活動來調節經濟，如政府購買、稅收、轉移支付等，直接影響社會總需求和國民收入分配；貨幣政策主要通過調節貨幣供應量和利率來影響經濟，如公開市場業務、法定準備金率、再貼現率等，間接影響社會總需求。二者作用機制的差異決定了它們需要相互配合，以實現宏觀經濟的穩定和發展。-市場失靈的存在需要二者協調。市場機制在資源配置中存在失靈的情況，如公共物品的提供、外部效應、不完全競爭等。財政政策可以通過提供公共物品、調節外部效應等方式來彌補市場失靈；貨幣政