審計業(yè)務考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計的目的是為誰提供合理保證，以增加對財務報表的信賴？

A.政府

B.管理層

C.投資者

D.審計師

2.以下哪項不屬于審計證據(jù)的類型？

A.書面聲明

B.觀察記錄

C.內(nèi)部控制

D.市場調(diào)研

3.審計風險模型中不包括以下哪項？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢測風險

D.系統(tǒng)風險

4.在審計過程中，以下哪項不是審計師必須執(zhí)行的程序？

A.了解被審計單位的內(nèi)部控制

B.檢查會計記錄的準確性

C.進行實質(zhì)性測試

D.為被審計單位制定財務計劃

5.以下哪項不是審計證據(jù)的屬性？

A.充分性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.完整性

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應采取以下哪項措施？

A.忽略錯誤

B.報告給管理層

C.報告給監(jiān)管機構(gòu)

D.直接更正錯誤

7.以下哪項不是審計師在審計報告中需要表達的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.建議意見

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.被審計單位的文件記錄

B.被審計單位的管理層

C.第三方的確認

D.審計師的個人經(jīng)驗

9.以下哪項不是審計師在審計過程中需要考慮的因素？

A.審計風險

B.審計成本

C.審計時間

D.被審計單位的盈利能力

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的收集方法？

A.詢問

B.觀察

C.計算

D.猜測

答案：

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.B

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.審計證據(jù)的充分性取決于以下哪些因素？

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的質(zhì)量

C.證據(jù)的來源

D.證據(jù)的類型

2.審計師在審計過程中可能使用的審計程序包括：

A.詢問

B.觀察

C.檢查

D.重新執(zhí)行

3.以下哪些因素可能影響審計證據(jù)的可靠性？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的時效性

D.證據(jù)的完整性

4.審計師在審計報告中可能表達的意見包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.以下哪些是審計風險模型的組成部分？

A.固有風險

B.控制風險

C.檢測風險

D.系統(tǒng)風險

6.審計師在審計過程中需要考慮的內(nèi)部控制要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.以下哪些是審計證據(jù)的屬性？

A.充分性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.完整性

8.審計師在審計過程中可能發(fā)現(xiàn)的錯誤類型包括：

A.計算錯誤

B.分類錯誤

C.披露錯誤

D.原則錯誤

9.以下哪些是審計師在審計報告中需要考慮的因素？

A.財務報表的公允性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計證據(jù)的充分性

D.被審計單位的合規(guī)性

10.審計師在審計過程中可能采取的應對措施包括：

A.增加審計程序

B.調(diào)整審計計劃

C.提高審計證據(jù)的質(zhì)量

D.報告給監(jiān)管機構(gòu)

答案：

1.A,B

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,C,D

10.A,B,C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯誤都必須在審計報告中披露。（）

2.審計證據(jù)的充分性只與證據(jù)的數(shù)量有關(guān)。（）

3.審計師在審計過程中可以完全依賴被審計單位的內(nèi)部控制。（）

4.審計師在審計報告中表達的意見必須是無保留意見。（）

5.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)。（）

6.審計師在審計過程中不需要考慮被審計單位的合規(guī)性。（）

7.審計師在審計報告中可以表達建議意見。（）

8.審計證據(jù)的充分性和相關(guān)性是相互獨立的。（）

9.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤必須由被審計單位更正。（）

10.審計師在審計過程中不需要考慮審計成本。（）

答案：

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述審計證據(jù)的重要性。

2.描述審計風險模型的三個主要組成部分。

3.解釋審計師在審計報告中可能表達的三種意見類型。

4.簡述審計師在審計過程中如何評估審計證據(jù)的充分性和適當性。

答案：

1.審計證據(jù)是審計師為了形成審計意見而收集的信息，它對審計結(jié)論的形成至關(guān)重要。審計證據(jù)的充分性和適當性直接影響審計意見的可靠性。

2.審計風險模型的三個主要組成部分包括固有風險、控制風險和檢測風險。固有風險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，財務報表發(fā)生重大錯報的風險；控制風險是指由于內(nèi)部控制的缺陷導致未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險；檢測風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

3.審計師在審計報告中可能表達的三種意見類型包括無保留意見、保留意見和否定意見。無保留意見表示審計師認為財務報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況；保留意見表示審計師對某些事項存在疑慮，但這些疑慮不足以導致否定意見；否定意見表示審計師認為財務報表在所有重大方面未能公允地反映被審計單位的財務狀況。

4.審計師在審計過程中評估審計證據(jù)的充分性和適當性，需要考慮證據(jù)的數(shù)量是否足夠以及證據(jù)的質(zhì)量是否能夠支持審計結(jié)論。審計師會通過實施各種審計程序來收集證據(jù)，并評估證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，以確保審計證據(jù)能夠合理支持審計意見。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論審計師在面對被審計單位內(nèi)部控制缺陷時的應對策略。

2.探討審計證據(jù)的充分性與審計師的工作量之間的關(guān)系。

3.分析審計師在審計報告中表達保留意見的條件和影響。

4.討論審計師如何平衡審計獨立性與客戶關(guān)系。

答案：

1.審計師在面對被審計單位內(nèi)部控制缺陷時，應首先評估缺陷的性質(zhì)和影響，然后與管理層溝通，提出改進建議。如果缺陷嚴重，可能需要增加審計程序，提高審計證據(jù)的質(zhì)量，甚至考慮是否繼續(xù)提供審計服務。

2.審計證據(jù)的充分性與審計師的工作量之間存在一定的關(guān)系。審計證據(jù)越充分，審計師需要執(zhí)行的審計程序可能越少，從而減少工作量。然而，如果審計證據(jù)不足，審計師可能需要執(zhí)行更多的程序來獲取足夠的證據(jù)，這會增加工作量。

3.審計師在審計報告中表達保留意見的條件