PAGEPAGE2實訓七個人所得稅的計算和會計核算實訓任務（1）計算大學教授王凌飛工資、稿酬、勞務報酬各項收入的應納稅所得額和應納稅額。①工資應納稅所得額=（該月工薪收入-基數×18%）-應減除的免征額=（8800-8000×18%）-3500=3860（元）工資應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=3860×10%-105=281(元) ②稿酬應納稅所得額=稿酬所得×（1-20%）=11000×（1-20%）=8800（元）稿酬應納稅額=應納稅所得額×20%×（1-30%）=8800×20%×（1-30%）=1232（元）③勞務報酬應納稅所得額=勞務報酬所得×（1-20%）=20000×（1-20%）=16000(元)勞務報酬應納稅額=應納稅所得額×適用稅率–速算扣除數=16000×20%-0=3200(元)大學教授王凌飛本月應納稅總額=281+1232+3200=4713（元）（2）填寫代扣代繳個人所得稅的記賬憑證。 ①代扣個人所得稅記賬憑證2012年2月1日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額代扣個稅應付職工薪酬工資薪酬4713.00應交稅費應交個人所得稅4713.00合計￥4713.00￥4713.00 ②代繳個人所得稅記賬憑證2012年2月1日摘要一級科目二級或明細科目√借方金額貸方金額繳納個稅應交稅費應交個人所得稅4713.00銀行存款4713.00合計￥4713.00￥4713.00（3）填寫個人所得稅明細賬。應交稅費—應交個人所得稅2012年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日21代扣個人所得稅4713.00貸4713.0021繳納個人所得稅4713.00平0.00（4）填寫1月個人所得稅的納稅申報表。個人所得稅納稅申報表填表日期：2012年2月1日納稅人識別號納稅人姓名王凌飛身份證照類型身份證身份證照號碼310105684915273XXX國籍中華人民共和國職業大學教授任職受雇單位上海某大學抵華日期在中國境內住址上海市寶山區上大路XX號郵政編碼200235聯系電話021-542864XX經常居住地上海市寶山區上大路XX號所得項目所得期間扣繳義務人（國家名稱）境內收入境外收入免稅收入額允許扣除的稅費費用扣除標準準予扣除的捐贈額應納稅所得額稅率%速算扣除數應納稅額境內收入實際扣繳稅額境外收入實際繳納稅額抵扣限額抵扣額應補（退）稅額合計扣繳自繳本期上期結轉結轉下期12345678910111213141516171819202122工資2012年01月012012年01月31中華人民共和國7360.00000350003860.0010105281.0000000000281.00稿酬2012年01月012012年01月31中華人民共和國11000.0000020%08800.001401232.00000000001232.00勞務報酬2012年01月012012年01月31中華人民共和國20000.0000020%016000.002003200.00000000003200.00合計38360.00000028660.004713.00000000004713.00如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄如委托稅務代理機構填報，由稅務代理機構填寫以下各欄申報聲明此納稅申報表是根據國家稅收法律的規定填報的，我確信它是真實的、可靠的、完整的。聲明人：上海某大學稅務代理機構名稱稅務代理機構（公章）稅務代理機構地址代理人（簽章）聯系電話以下由稅務機關填寫收到申報表日期受理機關接收人