-PAGE29-實訓八總賬報表崗位第一部分：實訓資料更改說明一、科目期初余額表修改1.刪除“待攤費用”總賬科目及明細科目余額8160元。2.“銀行存款”總賬科目及明細科目余額改為134960元。3.“預提費用”總賬科目改為“應付利息”總賬科目，其對應的明細科目“預提借款利息”改為“應付短期借款利息”。二、經濟業務修改第（31）項經濟業務，“31日攤銷待攤費用”刪除，從第（32）項經濟業務開始業務序號依次改為（31）、（32）、（33）、……(39)。第二部分：實訓參考答案一、根據賬戶期初余額開設總賬總賬會計科目名稱及編號：庫存現金2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借2200.00總賬會計科目名稱及編號：銀行存款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借134960.00總賬會計科目名稱及編號：應收賬款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借73500.00總賬會計科目名稱及編號：其他應收款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借1000.00總賬會計科目名稱及編號：在途物資2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借20000.00總賬會計科目名稱及編號：原材料2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借88000.00總賬會計科目名稱及編號：庫存商品2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借182000.00總賬會計科目名稱及編號：固定資產2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借600000.00總賬會計科目名稱及編號：累計折舊2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸66800.00總賬會計科目名稱及編號：待處理財產損溢2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：短期借款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸60000.00總賬會計科目名稱及編號：應付賬款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸15000.00總賬會計科目名稱及編號：應付職工薪酬2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸31000.00總賬會計科目名稱及編號：應交稅費2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：應付利息2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸625.00總賬會計科目名稱及編號：實收資本2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸880000.00總賬會計科目名稱及編號：資本公積2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸27600.00總賬會計科目名稱及編號：盈余公積2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸42400.00總賬會計科目名稱及編號：本年利潤2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：利潤分配2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸6235.00總賬會計科目名稱及編號：生產成本2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借28000.00總賬會計科目名稱及編號：制造費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：主營業務收入2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：主營業務成本2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：銷售費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：管理費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：財務費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：營業外支出2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日總賬會計科目名稱及編號：所得稅費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日二、根據所提供的經濟業務內容摘要填制原始憑證（凡注明“填制單據”字樣的均要填制）圖表8-4材料采購費用分配計算單單位：元材料名稱單價重量買價運雜費實際成本單位成本分配標準分配率金額1#材料4.80800038400.0080000.302400.0040800.005.102#材料3.30600019800.0060000.301800.0021600.003.60合計1400058200.00140000.304200.0062400.00--復核：黃維制單：李陽圖表8-5收料單（財會聯）NO.700210供貨單位：興旺工廠2007年1月1日材料名稱及規格單位單價應收數量金額實收數量金額1#材料千克5.10800040800.00800040800.00驗收：黃維制單：李陽圖表8-6收料單（財會聯）NO：700211供貨單位：興旺工廠2007年1月1日材料名稱及規格單位單價應收數量金額實收數量金額2#材料千克3.60600021600.00600021600.00驗收：黃維制單：李陽圖表8-7中國建設銀行支票存根支票號碼：02019015科目：銀行存款對方科目：在途物資簽發日期：2007年1月1日收款人：興旺工廠金額：￥72294.00用途：購貨款備注：單位主管：會計：復核：記賬：圖表8-9收據(記賬聯)2007年1月2日今收到劉華1000元，系報銷差旅費800元，歸還余款200元金額零十零萬壹仟零佰零拾零元零角零分￥1000.00（大寫）出納：經手人：廣東省廣州市圖表8-10廣州市增值稅專用發票（記賬聯）NO.6085703廣東省廣州市開票日期：2007年1月3日購貨單位名稱廣州股份公司納稅人登記號4400316地址電話02083568902開戶銀行及賬號建行北京路辦332705-998012商品或勞務名稱單位數量單價金額稅率(%)稅額十萬千百十元角分萬千百十元角分甲產品包60002012000000172040000乙產品包70001510500000171785000合計22500000173825000價稅合計(大寫)貳拾陸萬叁仟貳佰伍拾元零角零分￥263250銷貨單位名稱云山工廠納稅人登記號440005807307569地址電話02036093888開戶銀行及賬號建行江高辦33270599806填票人收款人開票單位圖表8-11成品出庫單（財會聯）NO.220202007年1月3日成品名稱規格計量單位出庫數量備注甲產品包6000經手人：李陽保管員：黃維圖表8-12成品出庫單（財會聯）NO.220212007年1月3日成品名稱規格計量單位出庫數量備注乙產品包7000經手人：李陽保管員：黃維1圖表8-14中國建設銀行進賬單（回單）12007年1月3日收款人全稱云山工廠付款人全稱廣州股份公司賬號33270599806賬號332705-998012開戶銀行建行江高辦開戶銀行建行北京路辦事處人民幣(大寫)中國建設銀行廣州市貳拾陸萬叁仟貳佰伍拾元整江高辦事處十萬千百十元角分￥2632500026325000票據種類轉賬支票2007.1.03收款人開戶銀行蓋章票據張數壹轉訖單位主管會計復核記賬圖表8-17領料單（財會聯）NO.0113用途：生產甲產品2007年1月5日材料名稱及規格計量單位請領數量實發數量備注1#材料千克800080002#材料千克55005500領料人：梁小環發料人：黃維圖表8-18領料單（財會聯）NO.0114用途：生產乙產品2007年1月5日材料名稱及規格計量單位請領數量實發數量備注1#材料千克500050002#材料千克45004500領料人：梁小環發料人：黃維圖表8-19領料單（財會聯）NO.0115用途：車間機物料2007年1月5日材料名稱及規格計量單位請領數量實發數量備注1#材料千克100100領料人：梁小環發料人：黃維圖表8-20領料單（財會聯）NO.0116用途：行政部門物料消耗2007年1月5日材料名稱及規格計量單位請領數量實發數量備注1#材料千克8080領料人：梁小環發料人：黃維廣東省圖表8-21廣東省廣州市商品銷售統一發票NO.4398002顧客名稱及地址：云山工廠2007年1月8日貨品名稱及規格數量單位單價超過萬元無效金額備注萬千百十元角分文件夾25個5.0012500合計人民幣零仟壹佰貳拾伍元零角零分合計￥12500填票人收款人業戶名稱圖表8-22中國建設銀行信匯憑證(回單)1NO.128630委托日期：2007年1月10日匯款人全稱云山工廠收款人全稱華星公司賬號或住址33270599806賬號或住址0200256302匯出地點廣州匯出行建行江高辦匯入地點廣東揭陽匯入行工行金額人民幣（大寫）玖仟叁佰陸拾元整萬千百十元角分￥936000匯款用途：償還前欠貨款匯出行蓋章上列款項已根據委托辦理，如需查詢，請持此單來行面洽。單位主管會計出納記賬圖表8-23成品入庫單（財會聯）NO.80082007年12月15日成品名稱規格計量單位入庫數量備注甲產品包4500經手人：梁小環保管員：黃維圖表8-24成品入庫單（財會聯）NO.80092007年12月15日成品名稱規格計量單位入庫數量備注乙產品包4000經手人：楊帆保管員：黃維圖表8-27中國建設銀行支票存根支票號碼：02019039科目：銀行存款對方科目：庫存現金收款人：云山工廠金額：￥93450.00用途：備發工資備注：簽發日期：2007年1月20日單位主管：會計：復核：記賬：圖表8-31借支單2007年1月22日借款人張芝部門質檢科職務科長借款事由外出參加質量鑒定會借款金額人民幣（大寫）：伍佰元整核準同意張友2007年1月22日圖表8-43固定資產折舊計算表2007年1月31日使用部門月初原值月折舊率月折舊額車間400000.000.8%3200.00行政部門200000.000.8%1600.00合計600000.000.8%4800.00復核：制表：圖表8-44發料憑證匯總表領料單號至號共張2007年1月31日單位：元材料名稱用途甲產品乙產品車間機物料行政部門消耗合計1#材料4048025300506404.866690.802#材料191401566034800.00合計5962040960506404.8101490.8復核：制表：圖表8-45工資分配表2007年1月31日應借科目部門車間管理部門合計生產成本甲產品3300033000乙產品2700027000制造費用1500015000管理費用2000020000合計750002000095000審核：制表：圖表8-46應付福利費計提表2007年1月31日部門應借科目車間管理部門合計工資總額14%工資總額14%生產成本甲產品3300046204620乙產品2700037803780制造費用1500021002100管理費用2000028002800合計750002000013300圖表8-48制造費用分配表2007年1月31日項目應借科目分配標準分配率分配額甲產品生產成本110001.160312763.3乙產品生產成本90001.160310442.7合計200001.160323206復核：制表：圖表8-49完工產品成本匯總計算表入庫單號至號共張2007年1月31日金額單位：元成本項目甲產品（8600）包乙產品（9700）包合計總成本單位成本總成本單位成本直接材料561206.53409604.2297080直接人工375704.37307803.1768350制造費用13263.31.5410442.71.0823706合計106953.312.4482182.78.47189136復核：制表：圖表8-50應交所得稅計算表2007年1月31日本月利潤總額所得稅稅率應交所得稅備注103385.233%34117.12復核：制表：三、根據原始憑證或匯總原始憑證填制通用記賬憑證（參考答案以會計分錄形式代替）1.借：在途物資—興旺工廠62400應交稅費—應交增值稅（進項稅項）9894貸：銀行存款72294借：原材料--1#材料40800--2#材料21600貸：在途物資—興旺工廠624002.借:管理費用—差旅費800庫存現金200貸:其他應收款—劉華10003.借：銀行存款263250貸：主營業務收入—甲產品120000—乙產品105000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）382504.借：原材料—1#材料10400--2#材料9600貸：在途物資—北方公司200005.月末再作賬務處理6.借：銷售費用—廣告費10000貸：銀行存款100007.借：制造費用—辦公費125貸：庫存現金1258.借：應付賬款—華星公司9360貸：銀行存款93609.采用紅字更正法借：制造費用—辦公費125貸：庫存現金125借：管理費用—辦公費125貸：庫存現金12510.借：固定資產70200貸：銀行存款7020011.借：管理費用—業務招待費800貸：庫存現金80012.借：應付利息—應付短期借款利息625財務費用—利息支出125貸：銀行存款75013.暫不作賬務處理14.借：銀行存款60000貸：應收賬款—大地有限公司6000015.借：管理費用—報刊費1200貸：銀行存款120016.借：營業外支出—捐贈支出6000貸：銀行存款600017.借：庫存現金93450貸：銀行存款9345018.借：應付職工薪酬—職工工資93450貸：庫存現金9345019.借：應付職工薪酬—職工工資1550貸：其他應付款—代扣水電費155020.借：其他應收款—張芝500貸：庫存現金50021.借：在途物資—北方公司28000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）4658貸：銀行存款3265822.借：應收賬款—大地公司152100貸：主營業務收入—甲產品70000--乙產品60000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2210023.借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢1000貸：原材料—1#材料100024.借：其他應收款—黃維600營業外支出400貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢100025.暫不作賬務處理26.借：制造費用—電費2400管理費用—電費600應交稅費—應交增值稅（進項稅額）510貸：銀行存款351027.借:制造費用—折舊費3200管理費用—折舊費1600貸:累計折舊480028.借:生產成本—甲產品59620--乙產品40960制造費用—物料消耗506管理費用—物料消耗404.8貸:原材料—1#材料66690.8--2#材料3480029.借:生產成本—甲產品33000--乙產品27000制造費用—職工薪酬15000管理費用—職工薪酬20000貸：應付職工薪酬—職工工資9500030.借:生產成本—甲產品4620--乙產品3780制造費用—職工薪酬2100管理費用—職工薪酬2800貸：應付職工薪酬—職工福利費1330031.借：財務費用—利息支出125貸：應付利息—應付短期借款利息12532.借:生產成本—甲產品12763.3--乙產品10442.7貸：制造費用2320633.借:庫存商品—甲產品106953.3--乙產品82182.7貸:生產成本—甲產品106953.3--乙產品82182.734.借：主營業務成本—甲產品115995--乙產品90640貸：庫存商品--甲產品115995--乙產品9064035.借：主營業務收入355000貸：本年利潤35500036.借：本年利潤251614.8貸：主營業務成本206635管理費用28329.8財務費用250銷售費用10000營業外支出640037.借:所得稅費用34117.12貸:應交稅費—應交所得稅34117.1238.借：本年利潤34117.12貸：所得稅費用34117.1239.借：利潤分配—提取法定盈余公積6926.81貸：盈余公積—法定盈余公積6926.81四、根據記賬憑證按月匯總，編制科目匯總表科目匯總表2007年1月31日會計科目本期發生額備注借方貸方庫存現金9365094875銀行存款323250299422應收賬他應收款11001000在途物資9040082400原材料82400102490.8庫存商品189136206635固定資產70200累計折舊4800待處理財產損溢10001000應付賬款9360應付職工薪酬95000108300應交稅費1506294467.12應付利息625125其他應付款1550盈余公積6926.81本年利潤285731.92355000利潤分配6926.81生產成本192186189136制造費用2320623206主營業務收入355000355000主營業務成本206635206635營業費用1000010000管理費用28329.828329.8財務費用250250營業外支出64006400所得稅費用34117.1234117.12合計2272065.652272065.65五、根據科目匯總表定期登記總賬，并進行對賬和結賬，編制總賬試算平衡表總賬會計科目名稱及編號：庫存現金2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借2200.0031科匯11-31日匯總93650.0094875.00借975.00本月合計93650.0094875.00借975.00總賬會計科目名稱及編號：銀行存款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借134960.0031科匯11-31日匯總323250.00299422.00借158788.00本月合計323250.00299422.00借158788.00總賬會計科目名稱及編號：應收賬款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借73500.0031科匯11-31日匯總152100.0060000.00借165600.00本月合計152100.0060000.00借165600.00總賬會計科目名稱及編號：其他應收款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借1000.0031科匯11-31日匯總1100.001000.00借1100.00本月合計1100.001000.00借1100.00總賬會計科目名稱及編號：在途物資2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借20000.0031科匯11-31日匯總90400.0082400.00借28000.00本月合計90400.0082400.00借28000.00總賬會計科目名稱及編號：原材料2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借88000.0031科匯11-31日匯總82400.00102490.80借67909.20本月合計82400.00102490.80借67909.20總賬會計科目名稱及編號：庫存商品2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借182000.0031科匯11-31日匯總189136.00206635.00借164501.00本月合計189136.00206635.00借164501.00總賬會計科目名稱及編號：固定資產2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借600000.0031科匯11-31日匯總70200.00借670200.00本月合計70200.00借670200.00總賬會計科目名稱及編號：累計折舊2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸66800.0031科匯11-31日匯總4800.00貸71600.00本月合計4800.00貸71600.00總賬會計科目名稱及編號：待處理財產損溢2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總10001000平0.00總賬會計科目名稱及編號：短期借款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸60000.00總賬會計科目名稱及編號：應付賬款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸15000.0031科匯11-31日匯總9360.00貸5640.00本月合計9360.00貸5640.00總賬會計科目名稱及編號：應付職工薪酬2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸31000.0031科匯11-31日匯總95000.00108300.00貸44300.00本月合計95000.00108300.00貸44300.00總賬會計科目名稱及編號：應交稅費2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總15062.0094467.12貸79405.12總賬會計科目名稱及編號：應付利息2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸625.0031科匯11-31日匯總625.00125.00貸125.00本月合計625.00125.00貸125.00總賬會計科目名稱及編號：實收資本2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸880000.00總賬會計科目名稱及編號：資本公積2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸27600.00總賬會計科目名稱及編號：盈余公積2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸42400.0031科匯11-31日匯總6926.81貸49326.81本月合計6926.81貸49326.81總賬會計科目名稱及編號：本年利潤2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總285731.92355000貸69268.08總賬會計科目名稱及編號：利潤分配2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉貸6235.0031科匯11-31日匯總6926.81借691.81本月合計6926.81借691.81總賬會計科目名稱及編號：生產成本2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日11上年結轉借28000.0031科匯11-31日匯總192186.00189136.00借31050.00本月合計192186.00189136.00借31050.00總賬會計科目名稱及編號：制造費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總23206.0023206.00平0.00總賬會計科目名稱及編號：主營業務收入2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總355000.00355000.00平0.00總賬會計科目名稱及編號：主營業務成本2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總206635206635平0.00總賬會計科目名稱及編號：銷售費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總10000.0010000.00平0.00總賬會計科目名稱及編號：管理費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總28329.8028329.80平0.00總賬會計科目名稱及編號：財務費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總250.00250.00平0.00總賬會計科目名稱及編號：營業外支出2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總6400.006400.00平0.00總賬會計科目名稱及編號：所得稅費用2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總34117.1234117.12平0.00總賬會計科目名稱及編號：其他應付款2007年憑證字號摘要借方貸方借貸余額月日131科匯11-31日匯總1550貸1550試算平衡表2007年1月31日總賬科目期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現金2200.009365094875975銀行存款134960.00323250299422158788應收賬款73500.0015210060000165600其他應收款1000.00110010001100在途物資20000.00904008240028000原材料88000.0