工會財務票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強工會財務管理，規(guī)范財務票據(jù)的使用、保管和核銷，確保工會經(jīng)費的合法、合規(guī)使用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《工會會計制度》以及相關法律法規(guī)，結合本工會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會及所屬各分會、小組在開展各項活動、進行經(jīng)費收支過程中涉及的各類財務票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務票據(jù)的取得、使用和管理必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、可靠，不得虛構或隱瞞。3.完整性原則：票據(jù)的各項內容必須填寫完整，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：及時取得、使用和核銷財務票據(jù)，確保財務信息的及時、準確反映。二、財務票據(jù)的種類及適用范圍（一）工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1.適用范圍：用于工會會員繳納會費、行政撥繳工會經(jīng)費、上級工會補助收入、下級工會上繳經(jīng)費、其他收入等工會經(jīng)費來源的收款業(yè)務。2.使用要求：按照規(guī)定的收費項目和標準開具，填寫清晰、準確，加蓋工會財務專用章。（二）稅務發(fā)票1.適用范圍：當工會開展活動涉及應稅勞務或銷售貨物時，應開具稅務發(fā)票。如舉辦培訓班、會議等收取的培訓費用、場地租賃費用等。2.使用要求：根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務內容，按照稅務部門的規(guī)定開具相應的發(fā)票類型，確保發(fā)票內容與實際業(yè)務相符，加蓋發(fā)票專用章。（三）行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)1.適用范圍：用于工會與其他單位之間發(fā)生的暫收、代收和單位內部資金往來結算等業(yè)務。如代收的活動費用、暫借的款項等。2.使用要求：按照規(guī)定的項目和范圍開具，注明款項性質、金額等信息，加蓋本單位財務專用章。三、財務票據(jù)的領購與保管（一）領購1.工會財務部門指定專人負責財務票據(jù)的領購工作。2.領購票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領購申請表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)工會財務負責人審核批準后，到相關部門辦理領購手續(xù)。3.領購稅務發(fā)票的，應按照稅務部門的要求提供相關資料，如稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等。（二）保管1.設立專門的票據(jù)保管專柜或保險柜，確保票據(jù)存放安全。2.財務票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.票據(jù)保管人員應保持工作崗位相對穩(wěn)定，如有變動，應辦理票據(jù)交接手續(xù)，確保票據(jù)保管的連續(xù)性和安全性。四、財務票據(jù)的使用（一）開具要求1.財務票據(jù)應由專人負責開具，開具人員應具備相應的財務知識和技能，熟悉票據(jù)的開具規(guī)定。2.開具票據(jù)時，應按照規(guī)定的格式和內容填寫，做到字跡清晰、內容完整、項目齊全、金額準確、印章齊全。3.票據(jù)的各項內容應與實際經(jīng)濟業(yè)務相符，不得虛開、代開票據(jù)。4.一式多聯(lián)的票據(jù)，應使用復寫紙?zhí)讓懟蛴嬎銠C打印，保證各聯(lián)次內容一致。（二）交付要求1.開具后的票據(jù)應及時交付給付款方，并要求付款方在票據(jù)上簽字確認。2.交付稅務發(fā)票時，應按照稅務部門的規(guī)定進行交付，如通過郵寄、專人送達等方式，確保發(fā)票及時、準確送達付款方。3.對于需要開具發(fā)票清單的業(yè)務，應按照規(guī)定開具發(fā)票清單，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。（三）作廢處理1.開具的票據(jù)如發(fā)生錯誤或因其他原因需要作廢的，應全聯(lián)次留存，并加蓋“作廢”戳記。2.作廢票據(jù)應與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。3.對于已開具的作廢票據(jù)，應在票據(jù)登記簿上注明作廢原因、日期等信息。五、財務票據(jù)的核銷（一）定期核銷1.工會財務部門應定期對已使用的財務票據(jù)進行核銷，一般每月或每季度進行一次。2.核銷時，應檢查票據(jù)的使用情況，包括開具金額、收款情況、作廢票據(jù)等，確保票據(jù)使用的真實性和合規(guī)性。3.核對票據(jù)存根聯(lián)與相關記賬憑證、原始憑證的一致性，如金額、日期、業(yè)務內容等。（二）核銷流程1.票據(jù)使用人員整理已使用的票據(jù)存根聯(lián)，填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、使用期間、開具金額等信息。2.將《票據(jù)核銷申請表》及相關票據(jù)存根聯(lián)提交給工會財務負責人審核。3.財務負責人審核無誤后，在《票據(jù)核銷申請表》上簽字批準，并安排專人進行核銷登記。4.核銷登記人員將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)按照規(guī)定的期限進行妥善保管，以備查閱。六、財務票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.工會財務部門應建立健全內部監(jiān)督機制，定期對財務票據(jù)的使用、保管和核銷情況進行自查。2.財務負責人應定期檢查票據(jù)的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.設立舉報信箱或舉報電話，接受工會會員及其他相關人員對財務票據(jù)違規(guī)行為的舉報。（二）外部檢查1.接受上級工會、稅務部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務票據(jù)的使用、保管和核銷等資料。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并按照要求提交整改報告。七、違規(guī)處理（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重，給予批評教育、責令改正、追回損失等處理：1.未按規(guī)定領購、保管財務票據(jù)的；2.擅自轉借、轉讓、代開財務票據(jù)的；3.虛開、偽造財務票據(jù)的；4.未按規(guī)定開具、使用財務票據(jù)的；5.未按規(guī)定核銷財務票據(jù)的；6.其他違反財務票據(jù)管理制度的行為。（二