固定資產(chǎn)登記管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)登記行為，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。4.管理原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，實行實物管理與價值管理相結(jié)合，確保固定資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符。二、固定資產(chǎn)登記管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)登記管理制度及相關(guān)流程，并組織實施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、維修、調(diào)撥、報廢等工作。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并定期與財務(wù)部門核對賬目。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時查明原因，提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算，按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則，正確計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值準(zhǔn)確反映其實際價值。會同資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，并協(xié)助資產(chǎn)管理部門分析固定資產(chǎn)的使用狀況和效益。審核固定資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費(fèi)用的支出，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。3.使用部門職責(zé)負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時提供資產(chǎn)使用情況和變動信息。如需新增、調(diào)撥、報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時向資產(chǎn)管理部門提出申請，并配合辦理相關(guān)手續(xù)。三、固定資產(chǎn)登記管理流程1.購置登記各部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、購置理由等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)按照公司采購制度進(jìn)行采購。資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進(jìn)行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)入庫單》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息，并將資產(chǎn)錄入固定資產(chǎn)臺賬。同時，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票及相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價值。2.入賬登記財務(wù)部門在收到資產(chǎn)管理部門提交的《固定資產(chǎn)入庫單》及相關(guān)憑證后，按照財務(wù)制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。入賬信息應(yīng)與固定資產(chǎn)臺賬保持一致，確保賬賬相符。對于已入賬的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，并定期與資產(chǎn)管理部門核對折舊計提情況，確保折舊計算準(zhǔn)確無誤。3.變動登記內(nèi)部調(diào)撥：因工作需要在公司內(nèi)部各部門之間調(diào)撥固定資產(chǎn)時，由調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請表》，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)入部門等信息，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審批通過后，辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，并在固定資產(chǎn)臺賬中調(diào)整資產(chǎn)的使用部門信息。同時，財務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥單進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)的賬面價值。維修與改造：固定資產(chǎn)發(fā)生維修或改造時，使用部門填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》或《固定資產(chǎn)改造申請表》，詳細(xì)說明維修或改造的原因、內(nèi)容、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)安排維修或改造工作，并對維修或改造費(fèi)用進(jìn)行審核。維修或改造完成后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)維修/改造驗收單》，記錄維修或改造的實際情況和費(fèi)用支出。財務(wù)部門根據(jù)驗收單及相關(guān)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，如增加固定資產(chǎn)賬面價值或計入當(dāng)期費(fèi)用。報廢登記：固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定的使用年限或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因無法繼續(xù)使用時，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)報廢的原因、使用年限、已提折舊等信息，并附上相關(guān)證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對報廢固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)符合報廢條件后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)報廢單》，并在固定資產(chǎn)臺賬中核銷該資產(chǎn)信息。同時，財務(wù)部門根據(jù)報廢單進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并將報廢資產(chǎn)的殘值收入計入公司收入。4.清查登記資產(chǎn)管理部門定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，清查盤點每年至少進(jìn)行一次。清查盤點前，應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等。清查盤點過程中，清查人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、使用狀況、存放地點等信息，并與固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行逐一核對。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、賬面價值、盤盈/盤虧/毀損原因等信息，并填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》。清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點結(jié)果編制《固定資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細(xì)說明清查盤點的基本情況、盤盈/盤虧/毀損固定資產(chǎn)的原因分析、處理建議等。經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的《固定資產(chǎn)清查盤點報告》進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；對盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、固定資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)標(biāo)識與保管資產(chǎn)管理部門對每一項固定資產(chǎn)進(jìn)行唯一標(biāo)識，在資產(chǎn)上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、編號、購置日期、使用部門等信息。使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。資產(chǎn)存放地點應(yīng)相對固定，便于管理和清查盤點。如需變更存放地點，應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門。對于貴重、精密的固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的保管措施，指定專人負(fù)責(zé)保管，并定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程，正確使用和維護(hù)資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清潔、潤滑、緊固、檢查等保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)情況，包括維護(hù)保養(yǎng)時間、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。對于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定年度維護(hù)保養(yǎng)計劃，并組織實施。當(dāng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，報資產(chǎn)管理部門安排維修。維修工作應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的維修單位進(jìn)行，確保維修質(zhì)量和費(fèi)用合理。3.資產(chǎn)使用監(jiān)督資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)按照規(guī)定用途使用，避免資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或違規(guī)使用。對于長期閑置或不再使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時組織清理，根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)劑使用、出租或報廢處理，提高資產(chǎn)使用效益。公司員工離職時，所在部門應(yīng)督促其辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)完好無損。資產(chǎn)管理部門在辦理離職手續(xù)時，應(yīng)核實固定資產(chǎn)交接情況，如有資產(chǎn)短缺或損壞，應(yīng)按照規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)登記管理信息化1.建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)固定資產(chǎn)登記、入賬、變動、清查等業(yè)務(wù)的信息化管理。通過信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r查詢固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息、使用狀況、折舊情況等，提高管理效率和決策科學(xué)性。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和維護(hù)工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。在資產(chǎn)購置、入賬、變動等業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時將相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，并定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和更新，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際資產(chǎn)情況一致。3.信息共享與利用固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與公司財務(wù)系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)等進(jìn)行集成，實現(xiàn)信息共享。財務(wù)部門可以通過系統(tǒng)獲取固定資產(chǎn)的入賬信息和折舊情況，為財務(wù)核算和報表編制提供支持；各部門可以通過系統(tǒng)查詢本部門及公司整體的固定資產(chǎn)使用情況，便于合理安排工作和資源調(diào)配。同時，公司領(lǐng)導(dǎo)可以通過系統(tǒng)實時了解固定資產(chǎn)的總體狀況，為決策提供依據(jù)。六、固定資產(chǎn)登記管理監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門定期對固定資產(chǎn)登記管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)登記入賬的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)變動手續(xù)的合規(guī)性、資產(chǎn)清查盤點的真實性等。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反固定資產(chǎn)登記管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.考核評價公司建立固定資產(chǎn)登記管理考核評價機(jī)制，對資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門及各使用部門的固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價。考核評價指標(biāo)包括固定資產(chǎn)賬實相符率、資產(chǎn)完好