困難公司財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在規范困難公司的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障公司的穩定運營，為公司的可持續發展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.節約性原則：厲行節約，合理控制費用支出，降低公司運營成本。4.效益性原則：追求資金使用效益最大化，確保公司資源得到有效配置。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。2.制定和執行公司財務預算，監控預算執行情況，及時調整預算偏差。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。4.審核各項費用支出，控制成本費用，對重大支出項目進行可行性分析。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。6.建立健全財務管理制度和內部控制制度，防范財務風險。7.配合公司內外部審計工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執行財務管理制度。領導財務團隊完成財務核算、預算編制、資金管理等工作任務。參與公司重大決策，提供財務專業意見和建議。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計負責公司會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計進行賬務核對和財務報表編制工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據公司戰略規劃和經營目標，組織各部門編制下一年度財務預算。2.各部門應結合本部門實際情況，詳細預測各項收入、成本、費用和資金需求，填寫預算表格，提交給財務部門。3.財務部門對各部門提交的預算進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門負責監控預算執行情況，定期對預算執行進度進行分析和通報。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。調整預算的申請應詳細說明調整的原因、內容和對公司財務狀況的影響，經公司管理層審議通過后，報董事會批準。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執行優秀的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應的處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照權責發生制原則確認，即在收入的賺取過程已經完成，且經濟利益很可能流入公司時，確認收入的實現。2.銷售商品收入的確認條件：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入的確認條件：提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.銷售部門負責銷售業務的洽談、合同簽訂和客戶管理等工作，應及時將銷售合同副本提交給財務部門。2.財務部門根據銷售合同和發貨憑證等資料，確認銷售收入，并進行賬務處理。3.加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保公司資金及時回籠。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。4.對于其他收入，如租金收入、利息收入等，應按照相關規定及時確認和核算，確保收入的足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：指公司為生產產品或提供勞務而發生的直接材料、直接人工和制造費用等。2.銷售費用：指公司在銷售商品和提供勞務過程中發生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。3.管理費用：指公司為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。4.財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金而發生的各項費用，包括利息支出、匯兌損益、手續費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權限。2.各部門應根據公司預算和成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴格執行。3.加強對成本費用的日常監控，定期對成本費用支出情況進行分析和評估，及時發現問題并采取措施加以解決。4.嚴格控制各項費用支出，對費用報銷進行嚴格審核，確保費用支出的合理性和合規性。對于超過預算或不符合規定的費用支出，不予報銷。（三）成本費用核算1.財務部門按照規定的成本核算方法，對生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用等進行準確核算。2.生產成本應按照產品品種或批次進行歸集和分配，計算產品成本。3.銷售費用、管理費用和財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確反映各項費用的發生情況。六、資金管理（一）資金籌集1.根據公司經營和發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。在選擇資金籌集方式時，應綜合考慮資金成本、融資風險等因素。3.申請銀行借款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理借款手續。借款合同簽訂后，應及時將借款資金入賬，并按照合同約定按時償還借款本息。4.發行債券或股權融資等重大融資事項，應按照相關法律法規和公司規定的程序進行審批和操作。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。2.各項資金支出應按照預算安排和實際需要進行申請，經審批后辦理支付手續。3.加強對資金使用的監控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。對重大資金支出項目，應進行跟蹤管理，及時掌握項目進展情況和資金使用效果。4.嚴格控制現金使用范圍，超過規定限額的資金支出應通過銀行轉賬等方式進行支付。（三）資金結算與賬戶管理1.規范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。2.加強銀行賬戶管理，按照規定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行核對，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。3.妥善保管銀行預留印鑒，實行印鑒分管制度，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。七、固定資產管理（一）固定資產購置1.各部門根據工作需要，提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等信息。2.固定資產購置申請經部門負責人審核后，報公司管理層審批。審批通過后，由采購部門負責辦理固定資產購置手續。3.采購部門應按照公司規定的采購流程，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保固定資產的質量和價格合理。（二）固定資產驗收與入賬1.固定資產購置后，由使用部門和資產管理部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，辦理固定資產入庫手續。2.財務部門根據固定資產購置發票、驗收單等資料，進行固定資產入賬核算，按照規定計提折舊。（三）固定資產折舊與處置1.固定資產折舊方法采用年限平均法，折舊年限按照國家規定和公司實際情況確定。2.財務部門應定期對固定資產折舊進行計提和核算，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入扣除相關費用后的凈額計入當期損益。八、無形資產與長期待攤費用管理（一）無形資產1.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產的取得應按照實際成本入賬，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。3.無形資產應按照規定的期限進行攤銷，攤銷方法采用直線法。攤銷金額計入當期損益。4.加強對無形資產的管理，定期對無形資產的價值進行評估，確保無形資產的賬面價值與實際價值相符。（二）長期待攤費用1.長期待攤費用是指企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產改良支出、開辦費等。2.長期待攤費用應按照規定的期限進行攤銷，攤銷方法采用直線法。攤銷金額計入當期損益。3.財務部門應加強對長期待攤費用的核算和管理，定期對長期待攤費用的攤銷情況進行檢查，確保攤銷金額準確無誤。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應按照國家財務會計制度和公司規定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，做到數字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。2.通過對財務數據的分析，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢，發現存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。3.財務分析報告應及時報送公司管理層，并抄送相關部門，為公司各部門的經營決策提供參考依據。十、內部控制與財務監督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規范財務流程和操作規范，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資金、資產等各個方面，確保公司財務活動的全過程受到有效控制。3.定期對內部控制制度的執行情況進行檢查和評估，發現問題及時整改，不斷完善內部控制制度。（二）財務監督1.公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行審計監督，檢查財務制度的執行情況、財務收支的真實性和合法性、內部