出納崗位票據管理制度一、總則1.目的為加強公司財務管理，規范出納崗位票據管理工作，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的出納崗位。3.基本原則合法性原則：票據管理必須符合國家法律法規及相關財務制度的規定。準確性原則：確保票據信息記錄準確無誤，避免因信息錯誤導致財務風險。完整性原則：保證票據的取得、使用、保管等環節完整無缺，防止票據遺失或損壞。及時性原則：及時處理票據業務，不得拖延積壓，確保資金流轉順暢。二、票據種類及適用范圍1.現金支票用于支取現金，適用于公司與個人之間的現金交易、向員工發放工資、獎金、福利等。2.轉賬支票只能用于轉賬，適用于公司與其他單位之間的商品交易、勞務供應、資金往來等結算業務。3.銀行匯票由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。適用于同城交易，也可用于異地結算，具有使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點。4.商業匯票包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票，由出票人簽發，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于企業之間具有真實交易關系或債權債務關系的結算。5.銀行本票由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。適用于在同城范圍內使用，具有信譽度高、支付能力強等優點。6.發票分為增值稅專用發票和普通發票。增值稅專用發票用于一般納稅人之間的商品交易和勞務供應結算，可作為購買方抵扣進項稅額的憑證；普通發票適用于小規模納稅人及其他經營活動中的銷售商品、提供勞務等業務。三、票據的購買與保管1.票據購買出納應根據公司業務需要，定期向開戶銀行申請購買所需票據。申請時需填寫相關申請表，注明票據種類、數量等信息，并加蓋公司財務專用章和法人章。購買票據時，出納應仔細核對票據的號碼、數量、票面金額等信息，確保票據的真實性和完整性。如發現票據存在問題，應及時與銀行溝通解決。2.票據保管設立專門的票據保管箱或保險柜，用于存放各類票據。保管箱或保險柜應具備良好的防盜、防火、防潮等性能。票據應按照種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和核對。同時，應建立票據登記簿，詳細記錄票據的購入、使用、結存等情況。出納應妥善保管票據的預留印鑒，嚴禁將印鑒交由他人保管或在空白票據上加蓋印鑒。對已使用完畢的票據存根，應按照會計檔案管理的要求進行妥善保管，保管期限不得少于規定年限。四、票據的開具與使用1.開具原則出納應嚴格按照國家稅收法律法規及公司財務制度的規定開具票據。開具票據時，應確保內容真實、準確、完整，不得虛開、錯開票據。票據的開具應與實際業務相符，注明業務內容、金額、付款單位等信息，并加蓋公司財務專用章或發票專用章。2.開具流程收到業務部門提交的開票申請后，出納應審核申請內容是否齊全、合規。審核無誤后，按照規定的格式和內容開具票據。開具現金支票時，應填寫收款人姓名、金額、用途等信息，并在支票正面加蓋預留印鑒。同時，在支票登記簿上登記支票號碼、金額、用途、領取人等信息。開具轉賬支票時，應填寫收款人名稱、開戶行及賬號、金額、用途等信息，并在支票正面加蓋預留印鑒。將支票交付給收款人時，應要求其在支票登記簿上簽收。開具發票時，應根據實際業務情況選擇相應的發票種類，并按照發票開具系統的要求錄入相關信息。發票開具完成后，應加蓋發票專用章，并將發票聯交付給付款方。3.使用規定票據僅限在規定的業務范圍內使用，不得轉借、轉讓、代開票據。作廢的票據應加蓋“作廢”戳記，并與存根聯一同保存。作廢票據不得隨意丟棄，應定期進行銷毀。如因業務需要開具紅字票據，應按照國家稅收法律法規及公司財務制度的規定辦理相關手續。五、票據的收取與審核1.收取原則出納應認真審核收到的各類票據，確保票據的真實性、合法性和完整性。對不符合規定的票據，應拒絕收取。收取票據時，應要求出票人在票據上加蓋單位公章或財務專用章，并注明出票日期、金額、用途等信息。2.收取流程收到外來票據后，出納應首先檢查票據的票面信息是否清晰、完整，有無涂改、偽造等跡象。核對票據的真實性，可通過電話查詢、銀行網站驗證等方式核實票據的出票銀行、出票人等信息。審核票據的合法性，檢查票據是否符合國家稅收法律法規及相關財務制度的規定，如發票的開具是否符合稅率要求、是否加蓋發票專用章等。對審核無誤的票據，應及時進行登記，并按照規定的程序進行處理。如將收到的支票及時送存銀行，將發票及時傳遞給財務會計進行賬務處理。3.特殊情況處理如收到的票據存在瑕疵或疑問，出納應及時與出票人溝通，要求其作出解釋或提供相關證明材料。如無法解決，應及時向財務負責人報告。對于逾期未兌現的票據，出納應及時跟蹤催辦，并將情況向相關部門反饋。如因特殊原因導致票據無法兌現，應查明原因，采取相應的措施進行處理。六、票據的傳遞與交接1.傳遞原則票據傳遞應遵循及時、準確、安全的原則，確保票據在傳遞過程中不丟失、不延誤。明確票據傳遞的流程和責任，各環節的工作人員應認真履行職責，做好票據的交接工作。2.傳遞流程出納收到業務部門提交的票據后，應按照規定的格式和內容進行登記，并及時將票據傳遞給財務會計。傳遞時，應填寫票據交接清單，注明票據種類、號碼、金額、交接日期等信息，交接雙方簽字確認。財務會計收到出納傳遞的票據后，應認真審核票據的真實性、合法性和完整性，并按照財務制度的規定進行賬務處理。如發現票據存在問題，應及時與出納溝通解決。財務會計完成賬務處理后，應將相關票據按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂，并移交檔案管理部門保管。移交時，應填寫檔案交接清單，注明票據名稱、數量、起止日期等信息，交接雙方簽字確認。3.交接規定出納崗位發生變動時，應辦理票據交接手續。交接時，交接雙方應認真核對票據的種類、號碼、數量、金額等信息，并在票據登記簿上簽字確認。交接過程中如發現票據存在問題，應由原出納負責處理。如因交接不清導致的問題，由交接雙方共同承擔責任。七、票據的盤點與清查1.盤點原則定期對票據進行盤點清查，確保票據的賬實相符。盤點清查工作應做到全面、細致、準確。建立票據盤點清查制度，明確盤點清查的時間、范圍、方法和人員職責。2.盤點流程每月末，出納應對庫存票據進行全面盤點。盤點時，應將實際庫存票據與票據登記簿上的記錄進行逐一核對，確保賬實相符。盤點結束后，出納應編制票據盤點表，注明票據種類、號碼、數量、金額、盤點日期等信息，并簽字確認。如發現賬實不符，應及時查明原因，并編制票據差異說明表，注明差異原因、處理情況等信息。財務負責人應定期對出納的票據盤點工作進行監督檢查，確保盤點工作的真實性和準確性。如發現問題，應及時提出整改意見，并督促出納進行整改。3.清查處理對于盤盈的票據，應查明原因，如屬于記賬錯誤或其他原因導致的，應及時進行賬務調整。對于盤虧的票據，應查明原因，如屬于保管不善導致的，應追究相關人員的責任；如屬于其他原因導致的，應按照規定的程序進行處理。八、票據的銷毀1.銷毀原則票據銷毀應遵循安全、規范、合法的原則，確保票據銷毀過程中不發生失密、泄密等問題。建立票據銷毀制度，明確票據銷毀的范圍、程序和責任。2.銷毀范圍已使用完畢且超過保管期限的票據存根。作廢的票據。因其他原因需要銷毀的票據。3.銷毀程序由出納提出票據銷毀申請，填寫票據銷毀申請表，注明票據種類、號碼、數量、銷毀原因等信息，并提交財務負責人審核。財務負責人審核同意后，報公司主管領導審批。審批通過后，由財務部門會同審計部門等相關人員共同對擬銷毀的票據進行清點、核對。清點核對無誤后，將票據集中到指定地點進行銷毀。銷毀過程中，應安排專人負責監督，確保票據銷毀徹底。銷毀完成后，由監督人員、出納等相關人員在票據銷毀清單上簽字確認，并將銷毀清單歸檔保存。九、監督與檢查1.內部監督公司財務部門應定期對出納崗位的票據管理工作進行內部檢查，檢查內容包括票據的購買、保管、開具、使用、收取、審核、傳遞、交接、盤點清查、銷毀等環節。內部檢查可采取定期檢查與不定期抽查相結合的方式進行。檢查結束后，應編制檢查報告，對發現的問題提出整改意見，并督促相關人員進行整改。2.外部監督接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查。對于外部部門提出的意見和建議，應認真落實整改，并及時反饋整改情況。積極配合外部部門的工作，提供真實、準確、完整的票據管理資料，不得隱瞞或虛報。十、罰則1.對違反本制度規定，有下列行為之一的，視情節輕重給予警告、罰款、辭退等處罰：未按照規定購買、保管票據，導致票據遺失、損壞或被盜用的。虛開、錯開票據，給公司造成經濟損失的。轉借、