全面預(yù)算相關(guān)管理制度總則一、目的為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為，提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本全面預(yù)算相關(guān)管理制度。本制度旨在明確公司全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核等各個環(huán)節(jié)的職責和程序，確保公司的各項經(jīng)營活動能夠按照預(yù)定的目標和計劃進行，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各子公司。三、預(yù)算管理的原則1.戰(zhàn)略導向原則：預(yù)算管理應(yīng)與公司的戰(zhàn)略目標相一致，通過預(yù)算的編制和執(zhí)行，引導公司的各項經(jīng)營活動朝著戰(zhàn)略目標的方向發(fā)展。2.全員參與原則：預(yù)算管理是公司的一項全員性工作，需要公司全體員工的積極參與和配合。各部門、各子公司應(yīng)根據(jù)公司的總體目標和要求，制定本部門、本單位的預(yù)算計劃，并將其納入公司的整體預(yù)算體系中。3.過程控制原則：預(yù)算管理應(yīng)貫穿于公司的整個經(jīng)營過程中，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。4.權(quán)責對等原則：預(yù)算管理應(yīng)明確各部門、各子公司的預(yù)算責任和權(quán)限，做到權(quán)責對等，確保預(yù)算管理的有效性和公正性。5.客觀公正原則：預(yù)算管理應(yīng)基于客觀、真實、可靠的數(shù)據(jù)和信息，采用科學、合理的方法和程序進行編制和執(zhí)行，確保預(yù)算的準確性和可行性。四、預(yù)算管理的組織機構(gòu)及職責1.預(yù)算管理委員會（1）組成：預(yù)算管理委員會由公司的高層管理人員組成，包括董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等。（2）職責：①審議公司的年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；②協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；③對各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價；④其他與預(yù)算管理相關(guān)的職責。2.預(yù)算管理辦公室（1）組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)部，由財務(wù)部經(jīng)理擔任辦公室主任，財務(wù)部其他人員為辦公室成員。（2）職責：①組織編制公司的年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；②跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報告；③協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；④對各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核和評價；⑤其他與預(yù)算管理相關(guān)的職責。3.各部門、各子公司（1）職責：①根據(jù)公司的總體目標和要求，制定本部門、本單位的預(yù)算計劃；②負責本部門、本單位預(yù)算的執(zhí)行和控制，定期向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行情況報告；③協(xié)調(diào)解決本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；④接受預(yù)算管理辦公室的考核和評價。預(yù)算編制一、預(yù)算編制的原則1.自上而下、自下而上、上下結(jié)合的原則：預(yù)算編制應(yīng)先由公司高層管理人員提出總體目標和要求，然后由各部門、各子公司根據(jù)總體目標和要求制定本部門、本單位的預(yù)算計劃，最后由預(yù)算管理辦公室進行匯總和平衡，形成公司的年度預(yù)算方案。2.實事求是、科學合理的原則：預(yù)算編制應(yīng)基于客觀、真實、可靠的數(shù)據(jù)和信息，采用科學、合理的方法和程序進行編制，確保預(yù)算的準確性和可行性。3.全面覆蓋、重點突出的原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司的所有經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)領(lǐng)域，同時應(yīng)突出重點，對公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重要項目進行重點預(yù)算安排。4.與績效掛鉤的原則：預(yù)算編制應(yīng)與公司的績效管理制度相結(jié)合，將預(yù)算指標與績效指標相掛鉤，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價，激勵員工積極完成預(yù)算目標。二、預(yù)算編制的程序1.準備階段（1）確定預(yù)算編制的總體目標和要求；（2）組織開展預(yù)算編制的培訓和宣傳工作，提高員工對預(yù)算管理的認識和理解；（3）收集和整理預(yù)算編制所需的各種數(shù)據(jù)和信息。2.編制階段（1）各部門、各子公司根據(jù)預(yù)算編制的總體目標和要求，結(jié)合本部門、本單位的實際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算計劃；（2）預(yù)算管理辦公室對各部門、各子公司編制的預(yù)算計劃進行匯總和平衡，形成公司的年度預(yù)算草案；（3）預(yù)算管理委員會對公司的年度預(yù)算草案進行審議和調(diào)整，形成公司的年度預(yù)算方案。3.審批階段（1）公司董事會對公司的年度預(yù)算方案進行審批；（2）經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算方案，由公司總經(jīng)理下達執(zhí)行。三、預(yù)算編制的內(nèi)容1.經(jīng)營預(yù)算（1）銷售預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測和公司的銷售目標，編制公司的銷售計劃和銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售成本、銷售費用等。（2）生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算和公司的生產(chǎn)能力，編制公司的生產(chǎn)計劃和生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)量、直接材料、直接人工、制造費用等。（3）采購預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和公司的采購政策，編制公司的采購計劃和采購預(yù)算，包括采購量、采購價格、采購成本等。（4）費用預(yù)算：根據(jù)公司的經(jīng)營目標和費用控制要求，編制公司的各項費用預(yù)算，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.投資預(yù)算（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，包括固定資產(chǎn)購置、擴建、改造等。（2）無形資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和技術(shù)創(chuàng)新要求，編制公司的無形資產(chǎn)投資預(yù)算，包括研發(fā)費用、專利申請、商標注冊等。（3）長期股權(quán)投資預(yù)算：根據(jù)公司的投資戰(zhàn)略和股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整要求，編制公司的長期股權(quán)投資預(yù)算，包括對其他企業(yè)的股權(quán)投資、參股等。3.資金預(yù)算（1）現(xiàn)金預(yù)算：根據(jù)公司的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，編制公司的現(xiàn)金預(yù)算，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余額等。（2）融資預(yù)算：根據(jù)公司的資金需求和融資渠道，編制公司的融資預(yù)算，包括銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。4.財務(wù)預(yù)算（1）利潤預(yù)算：根據(jù)公司的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，編制公司的利潤預(yù)算，包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、利潤總額等。（2）資產(chǎn)負債預(yù)算：根據(jù)公司的資產(chǎn)負債狀況和預(yù)算期內(nèi)的資產(chǎn)負債變動情況，編制公司的資產(chǎn)負債預(yù)算，包括資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益總額等。（3）現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)公司的現(xiàn)金預(yù)算和利潤預(yù)算，編制公司的現(xiàn)金流量預(yù)算，包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量等。預(yù)算執(zhí)行一、預(yù)算執(zhí)行的原則1.剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門、各子公司必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.分級管理原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)按照公司的組織結(jié)構(gòu)和管理層次進行分級管理，各部門、各子公司應(yīng)負責本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行工作，公司總部應(yīng)加強對各部門、各子公司預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理。3.過程控制原則：預(yù)算執(zhí)行應(yīng)貫穿于公司的整個經(jīng)營過程中，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。4.責任追究原則：對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為和責任事故，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責任，并給予相應(yīng)的處罰。二、預(yù)算執(zhí)行的程序1.分解下達預(yù)算指標公司總部應(yīng)將經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算方案分解下達給各部門、各子公司，并明確各部門、各子公司的預(yù)算責任和權(quán)限。2.組織實施預(yù)算各部門、各子公司應(yīng)根據(jù)分解下達的預(yù)算指標，制定本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行計劃，并組織實施。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、各子公司應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整（1）預(yù)算調(diào)整的條件①公司的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化；②市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導致預(yù)算指標無法實現(xiàn)；③公司的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大變化，導致預(yù)算指標需要調(diào)整；④其他不可抗力因素導致預(yù)算指標無法實現(xiàn)。（2）預(yù)算調(diào)整的程序①各部門、各子公司提出預(yù)算調(diào)整申請，并說明預(yù)算調(diào)整的原因和調(diào)整后的預(yù)算指標；②預(yù)算管理辦公室對各部門、各子公司提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見；③預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理辦公室審核通過的預(yù)算調(diào)整申請進行審議和批準；④經(jīng)預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，由公司總部下達執(zhí)行。4.預(yù)算分析與報告（1）預(yù)算分析的內(nèi)容①預(yù)算執(zhí)行情況的分析：對各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，包括預(yù)算完成情況、預(yù)算差異分析等。②預(yù)算執(zhí)行中存在問題的分析：對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行分析，包括預(yù)算執(zhí)行偏差的原因、影響因素等。③預(yù)算調(diào)整的分析：對預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整后的預(yù)算指標進行分析，評估預(yù)算調(diào)整對公司經(jīng)營活動的影響。（2）預(yù)算報告的編制各部門、各子公司應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行報告，向上級部門和公司總部報送。預(yù)算執(zhí)行報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況的分析、預(yù)算執(zhí)行中存在問題的分析、預(yù)算調(diào)整的分析等內(nèi)容。公司總部應(yīng)定期編制公司的預(yù)算分析報告，向上級主管部門和董事會報送。預(yù)算分析報告應(yīng)包括公司整體預(yù)算執(zhí)行情況的分析、各部門、各子公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析、預(yù)算執(zhí)行中存在問題的分析、預(yù)算調(diào)整的分析等內(nèi)容。預(yù)算控制一、預(yù)算控制的原則1.事前控制原則：預(yù)算控制應(yīng)貫穿于預(yù)算編制的全過程，通過對預(yù)算指標的審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.事中控制原則：預(yù)算控制應(yīng)貫穿于預(yù)算執(zhí)行的全過程，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.事后控制原則：預(yù)算控制應(yīng)貫穿于預(yù)算考核的全過程，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度的預(yù)算編制提供參考。二、預(yù)算控制的方法1.預(yù)算指標控制法：通過對預(yù)算指標的分解和下達，將預(yù)算目標落實到各部門、各子公司和各個崗位，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和控制。2.預(yù)算差異分析控制法：通過對預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整控制法：通過對預(yù)算調(diào)整的審批和管理，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和可行性，避免預(yù)算調(diào)整對公司經(jīng)營活動的不利影響。三、預(yù)算控制的措施1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.加強預(yù)算執(zhí)行考核：公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門、子公司和個人的績效掛鉤，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價，激勵員工積極完成預(yù)算目標。3.完善預(yù)算調(diào)整管理制度：公司應(yīng)完善預(yù)算調(diào)整管理制度，明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和可行性。4.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通和協(xié)調(diào)：公司應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進行。預(yù)算考核一、預(yù)算考核的原則1.客觀公正原則：預(yù)算考核應(yīng)基于客觀、真實、可靠的數(shù)據(jù)和信息，采用科學、合理的方法和程序進行考核，確保考核結(jié)果的準確性和公正性。2.激勵約束原則：預(yù)算考核應(yīng)與激勵約束機制相結(jié)合，通過對預(yù)算執(zhí)行情況的考核和評價，激勵員工積極完成預(yù)算目標，同時對未完成預(yù)算目標的部門和個人進行約束和處罰。3.分級考核原則：預(yù)算考核應(yīng)按照公司的組織結(jié)構(gòu)和管理層次進行分級考核，各部門、各子公司應(yīng)負責本部門、本單位的預(yù)算考核工作，公司總部應(yīng)加強對各部門、各子公司預(yù)算考核情況的監(jiān)督和管理。4.持續(xù)改進原則：預(yù)算考核應(yīng)注重對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為下一年度的預(yù)算編制提供參考，實現(xiàn)預(yù)算管理的持續(xù)改進。二、預(yù)算考核的內(nèi)容1.預(yù)算完成情況考核：對各部門、各子公司的預(yù)算完成情況進行考核，包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算成本完成情況、預(yù)算利潤完成情況等。2.預(yù)算執(zhí)行過程考核：對各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行過程進行考核，包括預(yù)算編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行的及時性、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性等。3.預(yù)算管理工作考核：對各部門、各子公司的預(yù)算管理工作進行考核，包括預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況、預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置和運行情況、預(yù)算管理人員的素質(zhì)和能力等。三、預(yù)算考核的方法1.定量考核與定性考核相結(jié)合的方法：預(yù)算考核應(yīng)采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方法，既要對預(yù)算完成情況進行定量考核，又要對預(yù)算執(zhí)行過程和預(yù)算管理工作進行定性考核。2.目標考核與過程考核相結(jié)合的方法：預(yù)算考核應(yīng)采用目標考核與過程考核相結(jié)合的方法，既要對預(yù)算完成情況進行目標考核，又要對預(yù)算執(zhí)行過程進行過程考核。3.月度考核與年度考核相結(jié)合的方法：預(yù)算考核應(yīng)采用月度考核與年度考核相結(jié)合的方法，既要對預(yù)算執(zhí)行情況進行月度考核，又要對年度預(yù)算完成情況進行年度考核。四、預(yù)算考核的程序1.確定考核指標和考核標準：公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算考核的原則和內(nèi)容，確定考核指標和考核標準，并將