內控制度考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的目標不包括（）A.合理保證企業經營管理合法合規B.提高員工工資待遇C.資產安全D.財務報告及相關信息真實完整答案：B2.內部控制的核心是（）A.人B.制度C.流程D.風險答案：D3.下列不屬于內部控制要素的是（）A.內部環境B.預算管理C.控制活動D.內部監督答案：B4.企業對“三重一大”事項實行集體決策和聯簽制度，這屬于（）控制活動。A.授權審批B.不相容職務分離C.預算D.會計系統答案：A5.內部控制評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域，這體現的是（）原則。A.全面性B.重要性C.客觀性D.適應性答案：B6.內部審計機構應當歸屬于（）A.財務部門B.總經理C.董事會D.監事會答案：C7.企業在梳理內部機構設置時，應當重點關注（）A.崗位設置合理性B.人員學歷C.辦公場地D.部門經費答案：A8.企業對可能發生的風險進行識別、分析和評估，這是（）環節。A.風險應對B.風險評估C.控制活動D.內部監督答案：B9.下列屬于內部環境要素的是（）A.風險評估B.企業文化C.控制活動D.信息與溝通答案：B10.控制活動應當結合企業具體業務和事項的特點，這體現了內部控制的（）原則。A.適應性B.重要性C.制衡性D.成本效益答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的要素包括（）A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監督答案：ABCDE2.企業內部控制的目標有（）A.促進企業實現發展戰略B.合理保證企業經營管理合法合規C.資產安全完整D.財務報告及相關信息真實完整E.提高經營效率和效果答案：ABCDE3.下列屬于不相容職務的有（）A.授權批準與業務經辦B.業務經辦與會計記錄C.會計記錄與財產保管D.財產保管與稽核檢查E.授權批準與監督檢查答案：ABCDE4.風險評估包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險監控答案：ABCD5.控制活動措施一般包括（）A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.會計系統控制D.財產保護控制E.預算控制答案：ABCDE6.內部監督分為（）A.日常監督B.專項監督C.審計監督D.財務監督E.人事監督答案：AB7.企業在設計內部機構時應遵循的原則有（）A.科學合理B.精簡高效C.權責明確D.相互制約E.相互監督答案：ABCDE8.下列屬于企業文化內容的有（）A.企業價值觀B.企業精神C.企業道德D.企業形象E.企業目標答案：ABCDE9.企業在進行信息與溝通時，應關注（）方面。A.內部信息傳遞B.外部信息獲取C.信息系統D.反舞弊機制E.信息安全答案：ABCDE10.企業風險應對策略包括（）A.風險規避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受E.風險轉移答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的，和普通員工沒有關系。（）答案：錯2.企業應當定期對內部控制的有效性進行自我評價。（）答案：對3.授權審批制度就是對所有業務都進行審批。（）答案：錯4.風險評估是一個靜態的過程，一次評估后就不需要再進行了。（）答案：錯5.內部審計機構可以對企業所有業務進行監督檢查。（）答案：對6.內部控制的目標就是保證企業不出現任何錯誤和舞弊。（）答案：錯7.不相容職務分離可以完全杜絕舞弊行為的發生。（）答案：錯8.企業只要建立了完善的內部控制制度，就一定能實現經營目標。（）答案：錯9.信息與溝通是內部控制有效運行的重要條件。（）答案：對10.企業可以根據自身情況決定是否進行內部控制評價。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部控制的原則答案：包括全面性原則，即覆蓋各環節；重要性原則，關注重要業務和高風險領域；制衡性原則，機構、崗位相互制約監督；適應性原則，與企業情況適應；成本效益原則，權衡成本與效益。2.簡述風險評估的主要內容答案：風險評估包括目標設定，確定企業目標；風險識別，查找潛在風險；風險分析，評估風險發生可能性和影響程度；風險應對，制定應對策略，如規避、降低、分擔、承受。3.簡述控制活動的常見措施答案：常見措施有不相容職務分離控制，防止舞弊；授權審批控制，明確審批權限；會計系統控制，規范核算；財產保護控制，確保資產安全；預算控制，合理規劃資源等。4.簡述內部監督的意義答案：內部監督能保證內部控制制度有效執行，及時發現制度缺陷和執行偏差。促進企業規范運營，防范風險，提升管理水平，保障企業目標的實現，確保企業合法合規經營。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業內部控制環境建設答案：加強企業文化建設，培育積極價值觀和團隊精神；完善內部機構設置，明確職責權限；提升員工素質，加強培訓和教育；強化內部審計監督，保持獨立性和權威性；健全治理結構，發揮董事會等作用。2.討論風險應對策略在企業中的應用答案：風險規避用于高風險且難以控制的業務；風險降低可通過措施減輕風險影響；風險分擔如外包、購買保險等轉移部分風險；風險承受針對影響小的風險。企業應依自身情況合理組合應用。3.討論內部控制與企業戰略的關系答案：內部控制服務于企業戰略，為實現戰略目標提供保障，通過規范運營、防范風險，助力戰略實施。企業戰略決定內部控制的方