財稅行業考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.下列不屬于增值稅小規模納稅人征收率的是（）。A.3%B.5%C.6%D.1%（階段性政策）答案：C4.個人所得稅綜合所得適用的稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B5.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.以下哪項不屬于企業的期間費用？（）A.制造費用B.銷售費用C.管理費用D.財務費用答案：A7.房產稅的計稅依據不包括（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產評估價值答案：D8.印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的（）。A.單位和個人B.單位C.個人D.企業答案：A9.下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.高檔手表B.實木地板C.普通護膚護發品D.白酒答案：C10.增值稅一般納稅人購進農產品，取得（或開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，應計入企業應納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.企業接受捐贈收入C.財政撥款D.非貨幣性資產交換利得答案：BD2.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.進口貨物答案：ABCD3.企業所得稅法規定，企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予據實扣除的有（）。A.非金融企業向金融企業借款的利息支出B.非金融企業向非金融企業借款的利息支出C.金融企業的各項存款利息支出D.金融企業的同業拆借利息支出答案：ACD4.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.高檔化妝品B.鞭炮C.電動汽車D.摩托車答案：ABD5.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房租金答案：ABCD6.下列各項中，可依法減免契稅的有（）。A.國家機關承受房屋用于辦公B.納稅人承受荒山土地使用權用于農業生產C.軍事單位承受土地用于軍事設施D.城鎮職工按規定第一次購買公有住房答案：ABCD7.下列費用準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A.企業發生的合理的工資薪金支出B.企業按規定為職工繳納的基本社會保險費C.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費D.企業為投資者或者職工支付的商業保險費答案：ABC8.增值稅的特點包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行價外稅制度D.實行稅款抵扣制度答案：ABCD9.下列關于房產稅的說法正確的有（）。A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅向房屋產權所有人征收C.房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納D.房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據答案：ABCD10.在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B.罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.贊助支出答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確2.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：正確3.消費稅是價內稅。（）答案：正確4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確5.企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。（）答案：正確6.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯誤7.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。（）答案：正確8.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確9.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確10.納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的穩定增長，增值稅的征收范圍廣泛，稅基寬廣。（2）有利于促進專業化協作生產的發展，避免重復征稅。（3）有利于促進對外貿易的發展，對出口貨物實行零稅率，對進口貨物征稅。2.簡述企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（2）企業所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失。（5）超過規定標準的捐贈支出等。3.簡要說明個人所得稅綜合所得的范圍。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。4.簡述消費稅的征收目的。答案：（1）調節消費結構，引導消費方向，如對高檔消費品征稅。（2）保證國家財政收入，消費稅是重要的財政收入來源之一。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業的稅收籌劃？答案：企業可從多方面加強稅收籌劃。如利用稅收優惠政策，選擇合適的企業組織形式，在成本費用核算方面合理安排等，同時要關注稅收政策變化，合法合規地降低稅負。2.分析增值稅稅率調整對企業的影響。答案：增值稅稅率調整影響企業的成本和定價。降低稅率可減輕企業稅負，降低成本，增加利潤空間，也可能影響產品或服務的市場價