出納崗位面試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種票據可以用于支取現金？（）A.轉賬支票B.普通支票劃線后C.未劃線的普通支票D.銀行匯票答案：C2.出納登記現金日記賬的依據是（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.現金收款憑證和現金付款憑證答案：D3.企業庫存現金限額一般按照企業（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20答案：A4.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬證B.賬賬C.賬實D.賬表答案：C5.以下哪個賬戶不屬于出納管理的賬戶（）。A.庫存現金B.銀行存款C.應收賬款D.備用金答案：C6.現金清查中，無法查明原因的長款應計入（）。A.管理費用B.營業外收入C.其他應付款D.其他業務收入答案：B7.出納人員發生變動時，應對其保管的庫存現金進行清查，這種清查屬于（）。A.全面清查和定期清查B.局部清查和不定期清查C.全面清查和不定期清查D.局部清查和定期清查答案：B8.下列結算方式中，以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.直接收款方式銷售貨物B.預收貨款方式銷售貨物C.有書面合同的賒銷方式銷售貨物D.將貨物交付他人代銷答案：B9.企業銀行存款日記賬余額為30000元，銀行已收企業未收款項為10000元，企業已付銀行未付款項為8000元，銀行已付企業未付款項為12000元，則調節后的存款余額為（）元。A.26000B.30000C.32000D.36000答案：A10.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.7日B.10日C.1個月D.3個月答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結原則D.如實反映原則答案：ABCD2.下列屬于現金支出原始憑證的有（）。A.借款收據B.工資表C.報銷單D.差旅費報銷單答案：ABCD3.企業可以使用現金的范圍包括（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金D.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出答案：ABCD4.銀行結算賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：ABCD5.下列票據中，可以背書轉讓的有（）。A.現金支票B.轉賬支票C.銀行匯票D.商業匯票答案：BCD6.以下屬于出納職責的有（）。A.辦理現金收付和銀行結算業務B.登記現金和銀行存款日記賬C.保管庫存現金和各種有價證券D.保管有關印章、空白收據和空白支票答案：ABCD7.現金管理內部控制制度的基本內容包括（）。A.錢賬分管制度B.現金開支審批制度C.日清月結制度D.現金清查制度答案：ABCD8.下列關于銀行存款余額調節表的說法正確的有（）。A.銀行存款余額調節表是一種對賬記錄或對賬工具B.調節后的余額如果相等，通常說明企業和銀行的賬面記錄一般沒有錯誤C.調節后的余額如果不相等，說明一方或雙方記賬有錯誤D.銀行存款余額調節表可以作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據答案：ABC9.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票只能用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬答案：ABCD10.出納在辦理付款業務時需要審核的內容包括（）。A.付款申請單的審批流程是否完整B.付款金額是否正確C.付款用途是否合理D.相關票據是否真實有效答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）答案：正確2.現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確3.企業可以從本單位的現金收入中直接支付現金。（）答案：錯誤4.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金。（）答案：正確5.所有的銀行結算賬戶都可以辦理現金繳存和現金支取。（）答案：錯誤6.轉賬支票的持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。（）答案：正確7.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，一定是企業或銀行一方記賬有錯誤。（）答案：錯誤8.現金清查中發現長款，如果無法查明原因，經批準應沖減管理費用。（）答案：錯誤9.普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉賬，不得支取現金。（）答案：正確10.出納員辦理現金收付業務，只要做到日清月結就可以了，不必進行賬實核對。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現金收付和銀行結算業務前的準備工作，如領取備用金等；辦理現金收付業務，審核相關憑證并進行收付，及時登記現金日記賬；辦理銀行結算業務，填寫支票等票據，根據銀行回單登記銀行存款日記賬；每日終了進行現金盤點和日清月結；定期與銀行對賬等。2.簡述現金管理的“八不準”。答案：現金管理“八不準”為：不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（小金庫）；不準發生變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.請說明銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付款憑證，按經濟業務發生的先后順序逐日逐筆進行登記。對于將現金存入銀行的業務，應根據現金付款憑證登記。每筆業務登記完畢后，應計算出余額。4.簡述支票的基本要素。答案：支票的基本要素包括：表明“支票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何確保出納工作中的資金安全？答案：確保出納工作資金安全可從多方面入手。嚴格執行資金收付審批流程，杜絕違規操作；做好現金日清月結與銀行對賬工作；妥善保管庫存現金、有價證券、空白票據和印章；提高自身安全防范意識，防范詐騙等風險。2.出納在財務工作中的重要性體現在哪些方面？答案：出納在財務工作中很重要。出納負責資金收付，是財務工作的基礎環節；保證資金安全與準確核算；其工作的準確性影響到財務報表相關數據；能及時反饋資金流動信息，有助于企業資金管理決策。3.如果在現金盤點中發現短款，你會如何處理？答案：若現金盤點發現短款，應先再次清點核實。如