出納考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)不屬于出納的日常工作（）A.現(xiàn)金收付B.登記總賬C.銀行存款收付D.保管庫(kù)存現(xiàn)金答案：B2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A3.出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.通用憑證答案：B4.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天的日常零星開(kāi)支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B5.下列票據(jù)中，可以掛失止付的是（）A.未承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票D.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票答案：BCD6.出納人員不得兼任（）工作。A.會(huì)計(jì)檔案保管B.收入登記C.費(fèi)用登記D.債權(quán)債務(wù)登記答案：ABCD7.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，是為了（）A.編制記賬憑證B.調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)C.檢查賬實(shí)是否相符D.登記總賬答案：C8.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從本企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付B.從開(kāi)戶銀行中提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支現(xiàn)金答案：C9.現(xiàn)金清查中，無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)記入（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)付款C.營(yíng)業(yè)外收入D.其他應(yīng)收款答案：C10.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC2.以下屬于現(xiàn)金支出原始憑證的有（）A.借款收據(jù)B.工資表C.報(bào)銷單D.領(lǐng)款收據(jù)答案：ABCD3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說(shuō)法正確的有（）A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶D.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年答案：ABCD4.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：ABCD5.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋（）A.收訖章B.付訖章C.出納章D.個(gè)人名章答案：AB6.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金管理的說(shuō)法正確的有（）A.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得變更C.企業(yè)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金清查D.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金答案：ACD7.銀行存款日記賬的登記依據(jù)可以是（）A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：ABD8.下列關(guān)于支票的說(shuō)法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬答案：ABCD9.出納在辦理銀行結(jié)算時(shí)，需要防范的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.匯率風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC10.以下屬于出納的職責(zé)的有（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納員可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。（）答案：正確3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤4.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。（）答案：正確5.所有的銀行匯票都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定庫(kù)存現(xiàn)金限額。（）答案：錯(cuò)誤7.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確8.出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)自行沒(méi)收。（）答案：錯(cuò)誤9.一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量限制。（）答案：正確10.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，然后根據(jù)相關(guān)憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，接著對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行日清月結(jié)，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，最后負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、空白收據(jù)和空白支票等。2.現(xiàn)金清查的主要內(nèi)容有哪些？答案：主要內(nèi)容包括檢查賬實(shí)是否相符，是否存在白條抵庫(kù)，是否超限額留存現(xiàn)金，是否有坐支現(xiàn)金現(xiàn)象等。3.簡(jiǎn)述支票的基本要素。答案：支票的基本要素包括出票日期、收款人名稱、金額、付款行名稱、出票人賬號(hào)、支票號(hào)碼、用途等。4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符的原因有哪些？答案：主要原因有未達(dá)賬項(xiàng)，如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付；還有可能是記賬錯(cuò)誤。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出納工作中的現(xiàn)金收付風(fēng)險(xiǎn)？答案：要嚴(yán)格遵循現(xiàn)金收付的制度，如收支合法、日清月結(jié)等。仔細(xì)核對(duì)收付金額與憑證，對(duì)現(xiàn)金來(lái)源和用途進(jìn)行審核，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管的安全措施等。2.請(qǐng)討論銀行結(jié)算方式選擇時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：應(yīng)考慮結(jié)算金額大小、結(jié)算的時(shí)效性、安全性、雙方的交易習(xí)慣、費(fèi)用成本等因素。3.論述出納人員職業(yè)道德的重