出口退稅考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅的主要目的不包括（）A.鼓勵出口B.增強本國商品在國際市場競爭力C.限制進口D.促進對外貿(mào)易發(fā)展答案：C2.以下哪種貨物不屬于出口退稅的范圍（）A.一般貿(mào)易出口貨物B.進料加工復出口貨物C.走私貨物D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物答案：C3.出口企業(yè)應在申報出口退稅后（）內(nèi)，進行單證備案。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：B4.出口貨物退（免）稅的稅種是（）A.僅增值稅B.僅消費稅C.增值稅和消費稅D.增值稅、消費稅和關稅答案：C5.出口企業(yè)騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅，這個規(guī)定期間是（）A.3個月以上B.6個月以上C.1年以上D.2年以上答案：B6.出口貨物的退稅申報期限是貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起（）。A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)答案：D7.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退消費稅的依據(jù)是（）。A.購進貨物的不含增值稅的金額B.購進貨物的含增值稅的金額C.報關出口的金額D.報關進口的金額答案：A8.生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，增值稅實行（）。A.先征后退B.免抵退C.即征即退D.全額退稅答案：B9.以下哪項不是出口退稅的憑證（）。A.出口貨物報關單B.增值稅專用發(fā)票C.外匯核銷單D.入庫單答案：D10.享受出口退稅的企業(yè)類型不包括（）。A.外貿(mào)企業(yè)B.有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物D.純內(nèi)銷企業(yè)答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出口退稅的基本原則包括（）A.公平稅負原則B.屬地管理原則C.零稅率原則D.宏觀調(diào)控原則答案：ABCD2.以下哪些情況可導致出口企業(yè)不得申報退稅（）A.出口貨物報關單為偽造、涂改的B.提供虛假備案單證的C.增值稅專用發(fā)票是虛開的D.出口貨物未收匯且不符合視同收匯規(guī)定的答案：ABCD3.辦理出口退稅需要的基本資料有（）A.出口貨物報關單B.出口銷售發(fā)票C.進貨發(fā)票D.結(jié)匯水單或收匯通知書答案：ABCD4.下列關于出口退稅的說法正確的是（）A.出口退稅有助于提高本國產(chǎn)品在國際市場的競爭力B.不同類型的出口企業(yè)退稅計算方法可能不同C.國家會根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢調(diào)整出口退稅政策D.出口退稅是一種財政補貼手段答案：ABCD5.出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于騙取出口退稅（）A.偽造或者簽訂虛假的買賣合同B.以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證C.虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D.其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為答案：ABCD6.在計算出口退稅時，影響退稅額的因素有（）A.出口貨物的離岸價格B.增值稅稅率C.消費稅稅率D.出口貨物的成本答案：ABC7.以下關于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的說法正確的是（）A.生產(chǎn)企業(yè)適用免抵退政策B.要準確核算當期的進項稅額C.要確定當期的內(nèi)銷貨物銷售額D.要確定當期的出口貨物銷售額答案：ABCD8.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的特點包括（）A.外貿(mào)企業(yè)出口貨物單獨設賬核算購進金額和進項稅額B.外貿(mào)企業(yè)出口貨物的應退稅額等于購進貨物的進項稅額C.外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報時主要依據(jù)是增值稅專用發(fā)票D.外貿(mào)企業(yè)出口退稅相對生產(chǎn)企業(yè)較為簡單答案：ABCD9.下列屬于出口退稅風險防控措施的有（）A.加強企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范退稅操作流程B.準確把握退稅政策，及時進行申報C.注重單證的收集、整理和保管D.定期進行出口退稅自查答案：ABCD10.出口貨物退（免）稅的方式主要有（）A.免退稅B.免抵退稅C.免稅不退稅D.不免稅不退稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有出口貨物都可以享受出口退稅政策。（）答案：錯誤2.出口企業(yè)的小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅。（）答案：正確3.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅率就是其適用的增值稅稅率。（）答案：錯誤4.只要出口企業(yè)有出口業(yè)務就一定能得到出口退稅。（）答案：錯誤5.出口退稅申報時，報關單上的商品名稱必須與增值稅專用發(fā)票上的商品名稱完全一致。（）答案：正確6.出口企業(yè)可以自行決定是否進行單證備案。（）答案：錯誤7.騙取出口退稅是一種違法行為。（）答案：正確8.外貿(mào)企業(yè)出口退稅是按出口貨物的離岸價乘以退稅率計算的。（）答案：錯誤9.生產(chǎn)企業(yè)當期應納稅額為負數(shù)時才可能有退稅情況。（）答案：正確10.國家調(diào)整出口退稅政策會影響企業(yè)的出口業(yè)務決策。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出口退稅的意義。答案：出口退稅有助于降低出口企業(yè)成本，增強本國產(chǎn)品在國際市場競爭力，鼓勵出口，促進對外貿(mào)易發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，帶動國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展，在宏觀上有助于平衡國際收支等。2.簡述外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算步驟。答案：外貿(mào)企業(yè)出口退稅應退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率。首先確定購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，然后按照規(guī)定的退稅率計算應退稅額。3.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅中“免抵退”的含義是什么？答案：“免”是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額；“退”是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。4.列舉三個出口退稅的風險點。答案：一是單證的真實性風險，如報關單、發(fā)票等可能偽造；二是退稅計算錯誤風險，包括稅率適用錯誤等；三是企業(yè)不符合退稅條件而申報退稅的風險，如貨物不屬于退稅范圍卻申報等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何防范出口退稅中的稅務風險？答案：企業(yè)要加強內(nèi)部管理，提高財務人員專業(yè)素質(zhì)，準確把握退稅政策，嚴格按照規(guī)定流程操作，注重單證的審核與保管，定期自查。同時與稅務部門保持良好溝通，及時了解政策變化。2.出口退稅政策調(diào)整對企業(yè)的影響。答案：若提高退稅率，企業(yè)成本降低，利潤可能增加，出口積極性提高；若降低退稅率，企業(yè)成本增加，可能調(diào)整產(chǎn)品價格或出口量，促使企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或拓展內(nèi)銷市場。3.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別在于計算方法、適用政策等方面，