稅務(wù)局8級業(yè)務(wù)測試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.以下不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.手機(jī)D.實(shí)木地板5.契稅的納稅義務(wù)人是（）A.出讓土地一方B.承受土地、房屋權(quán)屬一方C.轉(zhuǎn)讓土地一方D.出租房屋一方6.稅務(wù)行政處罰中，不屬于聽證范圍的是（）A.對公民處罰款2000元以上B.對法人處罰款1萬元以上C.罰款500元D.吊銷稅務(wù)行政許可證件7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.地下水B.人造石油C.海鹽D.汽油10.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的物品C.古舊圖書D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備3.企業(yè)的下列收入為免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入C.接受捐贈收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）A.增值稅稅額B.消費(fèi)稅稅額C.關(guān)稅稅額D.企業(yè)所得稅稅額6.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬方法B.調(diào)查方法C.分析方法D.盤存方法7.以下屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.變賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)8.企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金有（）A.消費(fèi)稅B.資源稅C.土地增值稅D.印花稅9.以下屬于資源稅稅目的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦10.稅收籌劃應(yīng)遵循的原則有（）A.合法性原則B.合理性原則C.事前籌劃原則D.效益性原則判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方的法律地位是平等的。（）2.一般納稅人銷售貨物，無論開具何種發(fā)票，均應(yīng)按照適用稅率計算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）6.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、生活的場所。（）8.企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定粘貼印花稅票，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。（）10.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人增值稅計算采用一般計稅方法，稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，征收率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且財務(wù)核算等方面要求也不同。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.個人所得稅綜合所得包含哪些內(nèi)容？答案：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能，為國家籌集財政收入；具有經(jīng)濟(jì)職能，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；具有監(jiān)督職能，對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策如研發(fā)費(fèi)用加計扣除等，能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；而合理的稅收制度環(huán)境可引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域聚集，促進(jìn)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但稅收政策若不合理，也可能抑制企業(yè)創(chuàng)新意愿。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險管理。答案：建立完善的風(fēng)險識別指標(biāo)體系，利用大數(shù)據(jù)、信息化手段，精準(zhǔn)識別風(fēng)險；根據(jù)風(fēng)險等級分類應(yīng)對，加強(qiáng)與其他部門信息共享合作，提升風(fēng)險應(yīng)對能力，減少稅收流失。3.分析稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義。答案：能提升征管效率，減少人工操作，降低征納成本；實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時共享，強(qiáng)化稅收風(fēng)險管理；優(yōu)化納稅服務(wù)，讓納稅人辦稅更便捷，促進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化。4.討論如何促進(jìn)納稅服務(wù)質(zhì)量的提升。答案：加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高服務(wù)意識和業(yè)務(wù)能力；拓展辦稅渠道，利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)便捷辦稅；收集納稅人需求反饋，針對性優(yōu)化服務(wù)流程，提高滿意度。答案單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.B4.C5.B6.C7.C8.B9.C10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB6.ABCD7.AB8.