學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁江西工程職業學院《大數據審計》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在對一家公司的銷售業務進行審計時，發現了一些大額的銷售交易在年底集中發生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發票和出庫單等原始憑證B.向客戶發送詢證函，確認交易金額和應收賬款余額C.分析銷售業務的毛利率，與同行業進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程2、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準確的？（）A.可以減少審計師的審計責任B.有助于明確管理層對財務報表的責任C.可以為審計證據提供補充D.提醒管理層對財務報表的真實性和完整性負責3、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監盤。以下關于存貨監盤的表述，不正確的是（）A.存貨監盤可以獲取存貨數量和狀況的審計證據，但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監盤過程中，審計人員應當關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協助監盤D.存貨監盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量4、在審計被審計單位的預付賬款時，發現有部分預付款項長期未收到貨物或服務。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.供應商出現經營困難，無法按時交付貨物或提供服務B.被審計單位與供應商之間存在合同糾紛，導致交付延遲C.被審計單位為了虛增資產，虛構了預付賬款D.以上情況都有可能5、在審計過程中，審計人員需要關注被審計單位的關聯方交易。以下關于關聯方交易審計的說法，不正確的是（）A.關聯方交易可能會影響財務報表的公允性，審計人員應當予以關注B.審計人員應當識別被審計單位的關聯方，并評估關聯方交易的商業實質C.對于重大的關聯方交易，只要被審計單位進行了充分的披露，就不需要進一步審查其合理性D.審計人員應當檢查關聯方交易的定價政策是否公允，是否存在利用關聯方交易操縱利潤的情況6、當審計一家汽車制造企業的生產成本時，需要考慮原材料采購、生產工藝和人工成本等因素。假設部分原材料供應商存在質量問題，導致產品廢品率上升。以下哪種情況最可能影響生產成本的核算？（）A.企業未對因原材料質量問題導致的廢品損失進行單獨核算B.對于原材料質量問題，未與供應商協商賠償事宜C.企業未分析廢品率上升的原因，未采取改進措施D.以上情況都可能7、一家企業進行了債務重組，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.債務重組的方式是否符合會計準則的規定B.債務重組對企業財務狀況和經營成果的影響C.債務重組是否經過了必要的審批程序D.以上都是8、一家企業的利潤表顯示凈利潤大幅增長，但同時其經營活動產生的現金流量卻沒有相應增加。以下哪種情況最有可能解釋這種差異？（）A.企業采用了激進的賒銷政策B.企業處置了大量固定資產C.企業收到了一筆大額的政府補助D.企業進行了債務重組9、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到審計范圍受限的情況。以下關于審計范圍受限的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計范圍受限是指注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，以發表審計意見B.審計范圍受限可能是由于被審計單位的限制、客觀條件的限制或法律法規的限制等原因造成的C.如果審計范圍受限的影響重大且廣泛，注冊會計師應當發表無法表示意見D.只要審計范圍受限的影響不重大，注冊會計師就可以發表無保留意見10、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，發現銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.銀行記賬錯誤B.企業存在未達賬項，如銀行已收企業未收款項C.企業出納人員挪用了公款D.企業為了調節利潤，故意篡改銀行存款余額11、在審計被審計單位的投資業務時，發現其持有大量的交易性金融資產。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產的購入和出售缺乏合理的商業目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執行12、在風險評估階段，注冊會計師需要了解被審計單位及其環境。以下哪項不屬于需要了解的內容？（）A.被審計單位的行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素B.被審計單位的性質，包括所有權結構、治理結構、組織結構、經營活動、投資活動、籌資活動等C.被審計單位財務報表的編制基礎和適用的會計準則D.被審計單位內部控制的設計和運行情況13、審計人員在審查企業的固定資產折舊政策時，發現與同行業相比折舊年限較長。以下哪種可能是企業選擇較長折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費用，增加利潤B.固定資產的使用年限確實較長C.行業特點導致固定資產更新換代較慢D.以上都是14、在審計被審計單位的資產減值損失時，以下關于存貨跌價準備的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查存貨跌價準備的計提方法是否合理，是否符合會計準則的規定B.對于存貨跌價準備的轉回，審計人員需要審查其轉回的條件是否滿足，是否存在通過轉回操縱利潤的情況C.存貨跌價準備的計提和轉回應當計入資產減值損失，如果被審計單位計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的存貨市場價格高于成本，就不需要計提存貨跌價準備15、審計師在對被審計單位的內部控制進行評價時，發現其存在一些關鍵控制點的缺失。這可能導致：（）A.企業經營風險增加，財務報表存在重大錯報風險B.內部審計工作無法有效開展，監督作用弱化C.員工工作效率降低，企業運營成本上升D.企業無法及時應對市場變化，競爭力下降二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，需要關注稅務合規性和稅務風險。請說明稅務審計的主要內容和程序，包括稅收政策的適用、稅款的計算和申報、稅務優惠的享受等。舉例說明常見的稅務問題和風險，如偷稅漏稅、稅務籌劃不當等，并闡述審計師如何發現和評估這些問題和風險。2、（本題5分）全面論述在審計中如何評估被審計單位的金融工具的分類和計量。舉例說明金融工具的常見類型和審計師的應對策略。3、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的營業成本的構成和核算是否準確？請結合企業的業務特點和成本核算方法進行詳細說明。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計工作中的審計證據保管期限和銷毀程序，分析相關法律法規的要求和實際操作中的注意事項。2、（本題5分）在當今復雜的商業環境中，審計的重要性日益凸顯。請詳細論述審計在維護市場經濟秩序、保障投資者利益、促進企業規范運營等方面所發揮的重要作用，并結合實際案例分析審計如何發現和防范企業的財務舞弊行為。3、（本題5分）詳細探討在審計中如何對被審計單位的外幣業務進行審計。分析外幣交易的會計處理、外幣財務報表的折算和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。4、（本題5分）探討注冊會計師在審計過程中發現被審計單位存在舞弊行為時的責任和應對措施。結合實際案例分析舞弊審計的難點和重點。5、（本題5分）請結合實際案例，論述審計師在對被審計單位的政府補助業務進行審計時，應關注的重點問題和審計程序，如政府補助的確認、計量和披露是否符合相關規定。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）審計師在審查一家電商平臺企業時，發現其用戶數據的安全保護和隱私政策存在缺陷，可能引發法律風險和聲譽風險。請分析可能對企業財務狀況產生的影響，并提出審計建議。2、（本題10分）審計人