裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁浙大寧波理工學院《審計理論研究》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業接受了政府的專項補貼，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.補貼的資金是否按照規定用途使用B.企業是否將補貼確認為當期收益，會計處理是否正確C.補貼政策的持續性和對企業未來經營的影響D.以上都是2、在審計無形資產時，需要關注其計價和攤銷是否合理。假設一家科技企業擁有多項專利技術，但在無形資產的計價和攤銷上存在疑問，以下哪種審計程序最能幫助審計師做出判斷？（）A.查閱專利技術的研發成本和相關文件B.評估專利技術的市場價值和未來收益C.比較同行業其他企業對類似無形資產的處理方法D.以上程序都需要綜合運用3、審計抽樣是審計中常用的方法之一。在進行審計抽樣時，以下關于抽樣風險的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是由于抽取的樣本不能代表總體特征而導致的風險B.控制測試中的抽樣風險包括信賴過度風險和信賴不足風險，信賴過度風險會影響審計效果，信賴不足風險會影響審計效率C.細節測試中的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險，誤受風險會影響審計效果，誤拒風險會影響審計效率D.只要采用審計抽樣，就一定會存在抽樣風險，而且抽樣風險可以通過擴大樣本規模完全消除4、審計人員在審查企業的研發費用時，發現其金額較高且增長迅速。以下哪種情況可能導致研發費用的增加？（）A.企業加大了研發投入，開發新產品B.企業將其他費用錯誤地歸類為研發費用C.企業為了享受稅收優惠，虛增研發費用D.以上都有可能5、在審計過程中，審計人員需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用和內容，說法錯誤的是：（）A.管理層聲明書是管理層向審計人員提供的書面陳述，用以確認某些事項或支持其他審計證據B.管理層聲明書的內容通常包括管理層對財務報表的責任、已提供的審計所需信息的完整性和真實性、已披露的關聯方交易等C.審計人員獲取管理層聲明書可以減輕其審計責任，因為管理層對財務報表的真實性和完整性負責D.如果管理層拒絕提供聲明書，審計人員應當考慮對審計報告的影響6、在審計被審計單位的利潤分配時，發現其未按照公司章程的規定進行分配。以下哪種情況最需要審計人員關注？（）A.公司留存利潤用于擴大再生產，符合公司的發展戰略B.公司股東之間存在分歧，導致利潤分配方案無法通過C.公司管理層為了個人利益，擅自改變利潤分配方案D.公司本年度凈利潤為負數，不具備利潤分配的條件7、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，發現銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額存在差異。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.銀行記賬錯誤B.企業存在未達賬項，如銀行已收企業未收款項C.企業出納人員挪用了公款D.企業為了調節利潤，故意篡改銀行存款余額8、在對一家制造企業進行審計時，審計師發現其存貨周轉率較上年顯著下降。進一步調查發現，企業的生產流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風險加大B.原材料采購環節可能存在舞弊，導致采購量虛高C.生產成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現問題，導致產品滯銷9、在審計計劃階段，以下關于初步業務活動的目的和內容，哪一項是不準確的？（）A.初步業務活動的目的是確保注冊會計師具備執行業務所需的獨立性和專業勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業務意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解B.初步業務活動的內容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業勝任能力、就審計業務約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業務活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關信息D.初步業務活動只是一種形式，對后續的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面10、在內部審計中，以下關于內部審計與外部審計關系的描述，哪一項是正確的？（）A.內部審計和外部審計是相互獨立的，沒有任何聯系B.內部審計的結果可以直接作為外部審計的證據，無需進一步核實C.外部審計應當完全依賴內部審計的工作成果D.內部審計和外部審計可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高審計效率和效果11、審計人員在審查企業的外幣業務時，發現匯兌損益的計算存在錯誤。以下哪種情況可能導致匯兌損益計算錯誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準確C.外幣交易的記賬時間錯誤D.以上都是12、審計人員在審查一家零售企業的庫存管理時，發現部分商品的庫存周轉率明顯低于同行業平均水平。這可能是由于以下哪些原因導致的？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是13、當審計一家互聯網企業的用戶數據安全管理時，鑒于數據的重要性和敏感性，審計責任重大。假設該企業收集和存儲了大量用戶個人信息，且面臨日益嚴峻的網絡攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個方面最應成為審計關注的重點？（）A.企業是否制定了完善的數據備份和恢復策略B.企業對用戶數據的加密技術是否足夠先進C.企業是否建立了有效的用戶數據訪問控制機制D.企業是否及時更新和修補系統漏洞以防范網絡攻擊14、在審計被審計單位的采購與付款循環時，以下關于應付票據的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查應付票據的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準確B.對于帶息應付票據，審計人員需要審查利息的計提是否正確C.應付票據的背書轉讓應當經過適當的審批，如果審批手續不全，可能存在風險D.應付票據在資產負債表中的列報金額應當等于其票面金額15、審計人員在審查企業的研發費用時，發現其資本化比例明顯高于同行業平均水平。以下哪種情況最有可能導致這種差異？（）A.企業的研發項目具有較高的技術含量和商業價值，成功的可能性較大B.企業為了減少當期費用，提高利潤，將部分應費用化的研發支出資本化C.企業對研發費用資本化的會計政策理解有誤，導致核算不準確D.行業統計數據不準確，同行業平均水平不具有可比性二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的會計估計變更和前期差錯更正進行審計，以及如何評估其對財務報表的影響。2、（本題5分）在對企業的套期保值業務進行審計時，注冊會計師需要關注哪些方面？請詳細闡述審計程序和可能存在的風險。3、（本題5分）詳細論述注冊會計師如何對被審計單位的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行審計。包括確認的依據、計量的準確性和變動的合理性。4、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的盈余管理行為進行審計識別和應對。包括常見的盈余管理手段和審計策略。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計風險的構成要素，包括重大錯報風險和檢查風險。解釋它們的含義、相互關系以及在審計過程中的作用。舉例說明如何評估和應對不同類型的審計風險。2、（本題5分）詳細闡述審計工作中的證據鏈構建，分析如何通過一系列相互關聯的審計證據來支持審計結論。3、（本題5分）詳細分析在審計中如何評估被審計單位管理層的誠信度和道德風險。討論審計人員可以采用的方法和途徑，以及如何根據評估結果調整審計策略和程序。4、（本題5分）全面論述內部審計在風險管理中的作用，包括風險識別、評估和應對方面的參與方式和貢獻。5、（本題5分）詳細闡述審計人員在對被審計單位的社會責任報告的審計中，如何評估其內容的真實性、完整性和可比性。舉例說明社會責任審計中的指標體系和審計證據的獲取。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計人員在審查一家建筑公司的賬目時，發現其應收賬款余額長期居高不下，且賬齡分析顯示有大量賬款逾期未收回。請分析可能的原因，并提出審計應對策略。2、（本題10分）一家能源企業的生產設備在本年度進行了大規模的維修和改造，但相關的費用資本化和費