稅法資源稅試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.資源稅的納稅義務人不包括（）A.在中國境內開采應稅資源的單位B.在中國境內生產鹽的個人C.進口應稅資源的單位D.中外合作開采石油的企業答案：C2.下列資源中，不征收資源稅的是（）A.天然原油B.人造石油C.海鹽D.天然氣答案：B3.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，（）A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務機關核定稅率D.免稅答案：A4.某油田2023年5月銷售原油2000噸，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元，資源稅稅率6%，該油田當月應繳納資源稅（）萬元A.60B.100C.120D.160答案：A5.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，（）A.視同銷售原礦繳納資源稅B.不繳納資源稅C.按加工后的產品繳納資源稅D.減半繳納資源稅答案：A6.資源稅納稅義務發生時間為（）A.銷售應稅產品的當天B.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.移送使用應稅產品的次月D.開采應稅產品的當天答案：B7.獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按（）稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。A.本單位B.收購地C.開采地D.稅務機關核定答案：A8.下列關于資源稅稅收優惠的說法，正確的是（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，減半征收資源稅B.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%C.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%D.對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦等，免征資源稅答案：C9.資源稅的納稅地點是（）A.機構所在地B.應稅產品的開采地或生產地C.銷售地D.注冊地答案：B10.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.煤成（層）氣B.石灰石C.礦泉水D.已稅原煤加工的洗選煤答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于資源稅應稅產品的有（）A.煤炭B.稀土C.鎢D.鉬答案：ABCD2.資源稅的計稅依據可以是（）A.應稅產品的銷售額B.應稅產品的銷售數量C.應稅產品的開采數量D.應稅產品的自用數量答案：AB3.下列關于資源稅稅率的表述，正確的有（）A.資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式B.對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，實行從量定額計征C.對《資源稅稅目稅率表》中列舉名稱的21種資源品目和未列舉名稱的其他金屬礦實行從價計征D.所有應稅產品都采用從價計征資源稅答案：ABC4.下列項目中，屬于資源稅稅收優惠政策的有（）A.對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石等材料免征資源稅B.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%C.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%答案：ABCD5.資源稅納稅申報需要報送的資料有（）A.《資源稅納稅申報表》B.應稅產品銷售發票C.資源稅管理證明D.開采或生產應稅產品的相關臺賬答案：ABCD6.下列關于資源稅扣繳義務人的說法，正確的有（）A.獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，為資源稅的扣繳義務人B.其他收購單位收購的未稅礦產品，按稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅C.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納答案：ABCD7.資源稅的特點包括（）A.對特定資源征稅B.具有級差收入稅的特點C.實行從價定率或從量定額征收D.征稅范圍廣泛答案：ABC8.以下關于資源稅納稅期限的說法，正確的有（）A.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅C.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起10日內申報納稅并結清上月稅款D.納稅人不能按固定期限計算納稅的，可以按次計算納稅答案：ABCD9.資源稅應稅產品銷售額包括（）A.向購買方收取的全部價款B.向購買方收取的增值稅銷項稅額C.運雜費用（取得發票并與銷售額分別核算）D.價外費用答案：AD10.下列屬于資源稅稅目的有（）A.黑色金屬礦原礦B.有色金屬礦原礦C.非金屬礦原礦D.鹽答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.資源稅只對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收。（）答案：對2.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算銷售額或者銷售數量的，從低適用稅率。（）答案：錯3.對衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征50%。（）答案：錯4.資源稅的納稅義務人包括外商投資企業和外國企業。（）答案：對5.納稅人銷售應稅產品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。（）答案：對6.以應稅產品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同銷售，依照規定計算繳納資源稅。（）答案：對7.資源稅一律實行從價計征。（）答案：錯8.納稅人跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的礦產品，一律在核算地納稅。（）答案：錯9.獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅。（）答案：錯10.對利用廢石、尾礦、廢渣等提取的礦產品，免征資源稅。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資源稅的征稅范圍。答案：資源稅征稅范圍包括能源礦產（如原油、天然氣等）、金屬礦產（黑色、有色金屬礦等）、非金屬礦產、水氣礦產（如礦泉水等）、鹽（海鹽等）。涵蓋了在我國境內開采或生產的應稅資源。2.資源稅的計稅依據如何確定？答案：從價計征的，計稅依據為應稅產品的銷售額，指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅銷項稅額。從量計征的，計稅依據是應稅產品的銷售數量。3.列舉兩項資源稅的稅收優惠政策。答案：一是對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%；二是對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%。4.簡述資源稅納稅義務發生時間的規定。答案：納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；自用應稅產品的，為移送使用的當天。采取分期收款、預收貨款等結算方式的，另有具體規定。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論資源稅在促進資源合理利用方面的作用。答案：資源稅通過對開采或生產應稅資源征稅，提高資源開采成本，促使企業節約資源、提高利用率。對不同資源條件設置差別稅率，引導企業合理開發資源，避免過度開采優質資源，推動資源可持續利用，實現經濟與資源保護協調發展。2.分析資源稅從價計征和從量計征的優缺點。答案：從價計征優點是能反映資源價格變化，稅收與資源收益掛鉤，調節收入更合理；缺點是價格波動大時稅收不穩定，征管依賴準確價格核算。從量計征優點是計算簡單、征管便利；缺點是不能隨資源價格變動調整稅收，缺乏彈性，不利于調節資源級差收入。3.探討資源稅改革對企業和地方財政的影響。答案：對企業，改革后計稅更合理，促使企業優化開采方式、提高資源利用效率，部分企業稅負可能調整。對地方