醫(yī)藥公司資產(chǎn)管理制度總則一、目的為加強醫(yī)藥公司資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障公司資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高資產(chǎn)運營效率，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)藥公司及其所屬各部門、分支機構和子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資產(chǎn)管理。三、管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，公司總部負責制定資產(chǎn)管理制度和政策，對各單位的資產(chǎn)進行監(jiān)督和指導；各單位負責本單位資產(chǎn)的具體管理工作，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。2.權責明確、責任到人：明確各單位和各部門在資產(chǎn)管理中的職責和權限，建立健全資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度，落實資產(chǎn)管理人員的責任，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.科學管理、優(yōu)化配置：采用科學的管理方法和手段，對資產(chǎn)進行分類、編號、登記、核算和統(tǒng)計，實現(xiàn)資產(chǎn)的信息化管理；根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和效益。4.依法合規(guī)、公開透明：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，依法依規(guī)進行資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為；加強資產(chǎn)信息的公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督和檢查。四、管理機構及職責1.公司總部設立資產(chǎn)管理部，負責公司資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)工作。其主要職責包括：（1）制定公司資產(chǎn)管理制度和政策，組織實施資產(chǎn)清查、盤點等工作；（2）負責公司資產(chǎn)的購置、驗收、登記、核算、調(diào)撥、報廢等日常管理工作；（3）對各單位的資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督和檢查，提出資產(chǎn)優(yōu)化配置的建議；（4）組織開展資產(chǎn)培訓和宣傳工作，提高員工的資產(chǎn)意識和管理水平。2.各單位設立資產(chǎn)管理員，負責本單位資產(chǎn)的具體管理工作。其主要職責包括：（1）貫徹執(zhí)行公司資產(chǎn)管理制度和政策，制定本單位資產(chǎn)管理制度和實施細則；（2）負責本單位資產(chǎn)的購置、驗收、登記、核算、調(diào)撥、報廢等日常管理工作；（3）對本單位資產(chǎn)的使用情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用中的問題；（4）定期對本單位資產(chǎn)進行清查、盤點，編制資產(chǎn)報表，上報公司資產(chǎn)管理部。資產(chǎn)的分類與編號一、資產(chǎn)分類根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，公司的資產(chǎn)分為以下幾類：1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。3.流動資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。二、資產(chǎn)編號為便于資產(chǎn)的管理和核算，公司對各類資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號。資產(chǎn)編號由資產(chǎn)類別代碼、部門代碼、資產(chǎn)序號組成，具體編碼規(guī)則如下：1.固定資產(chǎn)編號：固定資產(chǎn)編號由6位數(shù)字組成，前2位為資產(chǎn)類別代碼，中間2位為部門代碼，后2位為資產(chǎn)序號。資產(chǎn)類別代碼按照固定資產(chǎn)的分類進行編制，具體如下：（1）房屋及建筑物：01（2）機器設備：02（3）運輸設備：03（4）電子設備：04部門代碼按照公司的組織結(jié)構進行編制，具體如下：（1）總部：01（2）生產(chǎn)部門：02（3）銷售部門：03（4）研發(fā)部門：04（5）其他部門：05資產(chǎn)序號按照資產(chǎn)的購置順序進行編制，從01開始依次遞增。2.無形資產(chǎn)編號：無形資產(chǎn)編號由8位數(shù)字組成，前4位為資產(chǎn)類別代碼，后4位為資產(chǎn)序號。資產(chǎn)類別代碼按照無形資產(chǎn)的分類進行編制，具體如下：（1）專利權：0101（2）商標權：0102（3）著作權：0103（4）土地使用權：0104（5）非專利技術：0105資產(chǎn)序號按照無形資產(chǎn)的取得順序進行編制，從0001開始依次遞增。3.流動資產(chǎn)編號：流動資產(chǎn)編號由6位數(shù)字組成，前2位為資產(chǎn)類別代碼，中間2位為部門代碼，后2位為資產(chǎn)序號。資產(chǎn)類別代碼按照流動資產(chǎn)的分類進行編制，具體如下：（1）貨幣資金：01（2）應收賬款：02（3）存貨：03部門代碼按照公司的組織結(jié)構進行編制，具體如下：（1）總部：01（2）生產(chǎn)部門：02（3）銷售部門：03（4）研發(fā)部門：04（5）其他部門：05資產(chǎn)序號按照流動資產(chǎn)的發(fā)生順序進行編制，從01開始依次遞增。4.其他資產(chǎn)編號：其他資產(chǎn)編號由6位數(shù)字組成，前2位為資產(chǎn)類別代碼，中間2位為部門代碼，后2位為資產(chǎn)序號。資產(chǎn)類別代碼按照其他資產(chǎn)的分類進行編制，具體如下：（1）長期待攤費用：01部門代碼按照公司的組織結(jié)構進行編制，具體如下：（1）總部：01（2）生產(chǎn)部門：02（3）銷售部門：03（4）研發(fā)部門：04（5）其他部門：05資產(chǎn)序號按照其他資產(chǎn)的發(fā)生順序進行編制，從01開始依次遞增。資產(chǎn)的購置一、購置申請各單位需要購置資產(chǎn)時，應填寫《資產(chǎn)購置申請表》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。《資產(chǎn)購置申請表》應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、用途、預算金額等內(nèi)容。二、審批流程1.公司資產(chǎn)管理部收到《資產(chǎn)購置申請表》后，應組織相關部門進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、預算的合理性、采購方式的合規(guī)性等。2.對于金額較小的資產(chǎn)購置，經(jīng)公司資產(chǎn)管理部審核同意后，可由各單位自行采購；對于金額較大的資產(chǎn)購置，應按照公司的采購管理制度進行招標或詢價采購。3.公司資產(chǎn)管理部應根據(jù)審批結(jié)果，下達《資產(chǎn)購置批復》，明確資產(chǎn)的購置數(shù)量、單價、預算金額等內(nèi)容。三、采購管理1.各單位應按照公司的采購管理制度，選擇合適的供應商進行采購。在采購過程中，應嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保采購行為的合法合規(guī)。2.對于需要招標的資產(chǎn)購置，應按照公司的招標管理制度進行招標，確定中標供應商后，簽訂采購合同。采購合同應明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等內(nèi)容。3.對于不需要招標的資產(chǎn)購置，各單位應選擇至少三家供應商進行詢價，根據(jù)詢價結(jié)果確定供應商后，簽訂采購合同。采購合同應明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等內(nèi)容。四、驗收管理1.資產(chǎn)到達公司后，各單位應組織相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同的約定，對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進行檢查，確保資產(chǎn)符合合同要求。2.驗收合格后，驗收人員應填寫《資產(chǎn)驗收單》，經(jīng)驗收人員簽字確認后，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。《資產(chǎn)驗收單》應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、供應商、驗收日期等內(nèi)容。3.對于驗收不合格的資產(chǎn)，各單位應及時與供應商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。如無法協(xié)商解決，應按照公司的相關規(guī)定進行處理。資產(chǎn)的使用一、使用管理1.各單位應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用部門、使用人、使用期限等內(nèi)容。資產(chǎn)使用人應按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程進行使用，確保資產(chǎn)的安全和有效利用。2.各單位應加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期對資產(chǎn)進行檢查和維修，延長資產(chǎn)的使用壽命。對于需要維修的資產(chǎn)，應及時填寫《資產(chǎn)維修申請表》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。公司資產(chǎn)管理部應根據(jù)審批結(jié)果，安排維修人員進行維修。3.各單位應加強對資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全措施，防止資產(chǎn)被盜、被損、被挪用等情況的發(fā)生。對于貴重資產(chǎn)和關鍵設備，應實行專人管理，并建立健全安全管理制度。二、調(diào)撥管理1.各單位之間需要調(diào)撥資產(chǎn)時，應填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》，經(jīng)調(diào)出單位和調(diào)入單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、調(diào)撥原因、調(diào)撥日期等內(nèi)容。2.公司資產(chǎn)管理部收到《資產(chǎn)調(diào)撥申請表》后，應組織相關人員進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的調(diào)撥是否符合公司的資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)的調(diào)撥是否會影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營等。3.對于符合條件的資產(chǎn)調(diào)撥，公司資產(chǎn)管理部應下達《資產(chǎn)調(diào)撥批復》，明確資產(chǎn)的調(diào)撥數(shù)量、單價、調(diào)撥日期等內(nèi)容。調(diào)出單位和調(diào)入單位應按照《資產(chǎn)調(diào)撥批復》的要求，辦理資產(chǎn)的交接手續(xù)。三、出租出借管理1.各單位需要將資產(chǎn)出租出借時，應填寫《資產(chǎn)出租出借申請表》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。《資產(chǎn)出租出借申請表》應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、出租出借原因、出租出借期限、租金或出借費用等內(nèi)容。2.公司資產(chǎn)管理部收到《資產(chǎn)出租出借申請表》后，應組織相關部門進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的出租出借是否符合公司的資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)的出租出借是否會影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營等。3.對于符合條件的資產(chǎn)出租出借，公司資產(chǎn)管理部應下達《資產(chǎn)出租出借批復》，明確資產(chǎn)的出租出借數(shù)量、單價、出租出借期限、租金或出借費用等內(nèi)容。出租出借單位和承租借單位應按照《資產(chǎn)出租出借批復》的要求，簽訂出租出借合同。出租出借合同應明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、出租出借期限、租金或出借費用、維修保養(yǎng)責任等內(nèi)容。資產(chǎn)的處置一、處置申請各單位需要處置資產(chǎn)時，應填寫《資產(chǎn)處置申請表》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。《資產(chǎn)處置申請表》應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。二、審批流程1.公司資產(chǎn)管理部收到《資產(chǎn)處置申請表》后，應組織相關部門進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的處置是否符合公司的資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)的處置是否會影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營等。2.對于金額較小的資產(chǎn)處置，經(jīng)公司資產(chǎn)管理部審核同意后，可由各單位自行處置；對于金額較大的資產(chǎn)處置，應按照公司的相關規(guī)定進行審批。3.公司資產(chǎn)管理部應根據(jù)審批結(jié)果，下達《資產(chǎn)處置批復》，明確資產(chǎn)的處置方式、處置價格等內(nèi)容。三、處置方式1.報廢：資產(chǎn)達到報廢條件時，應進行報廢處理。報廢資產(chǎn)應按照公司的相關規(guī)定進行清理和處置，所得殘值應上繳公司財務部門。2.出售：資產(chǎn)不需要報廢，但需要出售時，應按照公司的相關規(guī)定進行公開拍賣或詢價出售。出售資產(chǎn)應按照公司的相關規(guī)定進行審批，并簽訂出售合同。出售合同應明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、出售價格、付款方式等內(nèi)容。3.對外投資：資產(chǎn)可以作為對外投資的資產(chǎn)，按照公司的相關規(guī)定進行審批，并簽訂投資合同。投資合同應明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、投資價格、投資期限、收益分配等內(nèi)容。四、處置管理1.各單位應按照公司的相關規(guī)定，對處置資產(chǎn)進行清理和處置，確保資產(chǎn)的處置合法合規(guī)。2.對于需要報廢的資產(chǎn)，各單位應及時填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。公司資產(chǎn)管理部應組織相關人員進行現(xiàn)場核實，確認資產(chǎn)符合報廢條件后，下達《資產(chǎn)報廢批復》。3.對于需要出售的資產(chǎn)，各單位應按照公司的相關規(guī)定，選擇合適的出售方式，并簽訂出售合同。出售合同應經(jīng)公司法律顧問審核后，報公司資產(chǎn)管理部審批。公司資產(chǎn)管理部應組織相關人員對出售資產(chǎn)進行評估，確定出售價格，并報公司領導審批。4.對于需要對外投資的資產(chǎn)，各單位應按照公司的相關規(guī)定，選擇合適的投資方式，并簽訂投資合同。投資合同應經(jīng)公司法律顧問審核后，報公司領導審批。公司資產(chǎn)管理部應組織相關人員對投資資產(chǎn)進行評估，確定投資價格，并報公司領導審批。資產(chǎn)的清查與盤點一、清查與盤點的組織公司總部每年應組織一次全面的資產(chǎn)清查與盤點工作，各單位應每年組織一次局部的資產(chǎn)清查與盤點工作。資產(chǎn)清查與盤點工作應由公司資產(chǎn)管理部統(tǒng)一組織，各單位資產(chǎn)管理員具體實施。二、清查與盤點的內(nèi)容資產(chǎn)清查與盤點的內(nèi)容包括資產(chǎn)的賬實相符情況、資產(chǎn)的使用情況、資產(chǎn)的維護保養(yǎng)情況等。三、清查與盤點的方法資產(chǎn)清查與盤點的方法包括實地盤點、賬賬核對、賬實核對等。四、清查與盤點的結(jié)果處理1.對于賬實相符的資產(chǎn)，各單位應編制《資產(chǎn)清查與盤點報告》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部備案。2.對于賬實不符的資產(chǎn)，各單位應及時查明原因，提出處理意見，并填寫《資產(chǎn)清查與盤點差異處理申請表》，經(jīng)本單位負責人審核同意后，報公司資產(chǎn)管理部審批。公司資產(chǎn)管理部應根據(jù)審批結(jié)果，下達《資產(chǎn)清查與盤點差異處理批復》，明確資產(chǎn)的處理方式和責任人員。3.對于因人為原因造成資產(chǎn)損失的，應追究相關人員的責任，并按照公司的相關規(guī)定進行處理。資產(chǎn)的折舊與攤銷一、固定資產(chǎn)折舊1.公司的固定資產(chǎn)按照直線法計提折舊，預計凈殘值率為5%。固定資產(chǎn)的折舊年限根據(jù)國家有關規(guī)定和公司的實際情況確定，具體如下：（1）房屋及建筑物：2030年（2）機器設備：510年（3）運輸設備：58年（4）電子設備：35年2.各單位應按照固定資產(chǎn)的類別和折舊年限，計算固定資產(chǎn)的月折舊額，并在每月末進行計提。固定資產(chǎn)的月折舊額計算公式為：固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預計凈殘值率）÷折舊年限÷123.各單位應建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、月折舊額等信息。固定資產(chǎn)折舊臺賬應定期與固定資產(chǎn)明細賬進行核對，確保賬實相符。二、無形資產(chǎn)攤銷1.公司的無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據(jù)國家有關規(guī)定和公司的實際情況確定，具體如下：（1）專利權：10年（2）商標權：10年（3）