售房公司財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范售房公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于售房公司及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括資金籌集、資產購置、成本核算、收入分配等各個環(huán)節(jié)。準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和完善公司財務管理制度、財務流程和財務內部控制制度。組織編制公司年度財務預算、財務決算和財務分析報告。負責公司資金籌集、資金調度和資金管理工作。負責公司成本核算、成本控制和成本分析工作。負責公司稅務籌劃、稅務申報和稅務繳納工作。負責公司財務檔案管理工作。完成公司領導交辦的其他財務工作。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和財務目標。組織編制公司年度財務預算、財務決算和財務分析報告。負責公司資金籌集、資金調度和資金管理工作。負責公司成本核算、成本控制和成本分析工作。負責公司稅務籌劃、稅務申報和稅務繳納工作。負責公司財務內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。負責公司財務人員的培訓、考核和管理工作。完成公司領導交辦的其他財務工作。會計負責公司財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務報表的編制。負責公司成本核算工作，按照公司成本核算辦法的規(guī)定，進行成本費用的歸集、分配和核算。負責公司稅務申報和稅務繳納工作，按照國家稅收法律法規(guī)和公司稅務管理制度的規(guī)定，進行稅務申報和稅務繳納。負責公司財務檔案管理工作，按照公司財務檔案管理制度的規(guī)定，對公司財務檔案進行整理、歸檔和保管。完成財務經理交辦的其他財務工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算和庫存現(xiàn)金管理工作。負責公司資金收支憑證的編制和登記工作。負責公司銀行賬戶的管理和維護工作。負責公司資金日報表、資金月報表的編制工作。完成財務經理交辦的其他財務工作。財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據公司年度經營目標和收入預測，合理安排支出預算。全面性原則：涵蓋公司所有財務收支項目，包括收入、成本、費用、稅金等。準確性原則：預算數據真實、準確、完整，具有可操作性。嚴肅性原則：預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。2.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和報表格式等。各部門編制預算草案：各部門根據公司年度經營目標和本部門工作計劃，結合歷史數據和市場情況，編制本部門年度預算草案，并于[具體時間]前報公司財務部門。財務部門審核預算草案：公司財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，審核內容包括預算數據的真實性、準確性、完整性和合理性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通并提出修改意見。預算調整與平衡：根據公司領導的意見和公司實際情況，對各部門預算草案進行調整和平衡，形成公司年度預算草案。預算審批與下達：公司年度預算草案經公司領導審批后，正式下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與控制分解預算指標：公司財務部門將年度預算指標分解到各部門、各項目組，并明確各部門、各項目組的預算執(zhí)行責任人和預算執(zhí)行時間要求。建立預算執(zhí)行臺賬：各部門、各項目組建立預算執(zhí)行臺賬，及時記錄預算執(zhí)行情況，包括預算收入、預算支出、預算結余等。定期分析預算執(zhí)行情況：公司財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進措施和建議。嚴格控制預算支出：各部門、各項目組必須嚴格按照預算控制支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算支出的，必須按照規(guī)定的程序報公司領導審批。4.預算調整調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一的，可以調整預算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經營產生重大影響的。公司經營戰(zhàn)略發(fā)生重大調整，對公司預算產生重大影響的。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司經營產生重大影響的。不可抗力因素導致公司經營發(fā)生重大變化，對公司預算產生重大影響的。調整程序：預算調整由各部門、各項目組提出書面申請，經公司財務部門審核后，報公司領導審批。公司領導審批通過后，由公司財務部門下達預算調整通知，各部門、各項目組按照調整后的預算執(zhí)行。資金管理1.資金籌集管理籌集原則：合理確定資金需求量，優(yōu)化資金結構，降低資金成本，確保資金安全。籌集方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。籌集程序：公司根據資金需求計劃，制定資金籌集方案，報公司領導審批。經公司領導審批通過后，按照規(guī)定的程序辦理資金籌集手續(xù)。2.資金使用管理資金使用原則：嚴格按照預算安排使用資金，確保資金專款專用，提高資金使用效益。資金審批程序：公司各項資金支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批。具體審批程序如下：日常費用支出：由部門負責人審核簽字后，報財務經理審批，金額較大的報公司領導審批。項目費用支出：由項目負責人審核簽字后，報財務經理審批，金額較大的報公司領導審批。重大資金支出：由公司領導組織相關部門進行論證，報公司董事會審批。資金支付方式：公司資金支付方式主要包括現(xiàn)金支付、銀行轉賬支付等。具體支付方式按照國家有關法律法規(guī)和公司財務管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.資金風險管理風險識別與評估：公司財務部門定期對資金風險進行識別和評估，分析資金風險產生的原因和可能造成的損失。風險控制措施：針對資金風險，公司采取以下風險控制措施：加強資金預算管理，合理安排資金使用，避免資金閑置和資金短缺。優(yōu)化資金結構，降低資金成本，提高資金使用效益。加強資金內部控制，嚴格執(zhí)行資金審批程序，防止資金挪用和資金浪費。建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險。成本費用管理1.成本費用核算原則權責發(fā)生制原則：按照收入與費用的歸屬期進行成本費用核算。配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，計算當期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，合理計算當期成本費用。2.成本費用核算方法房地產開發(fā)成本核算方法：采用制造成本法，將房地產開發(fā)成本分為土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等六個成本項目進行核算。期間費用核算方法：將管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度：明確成本費用控制的目標、范圍、責任和措施，加強對成本費用的全過程控制。加強成本費用預算管理：將成本費用預算分解到各部門、各項目組，并嚴格按照預算控制成本費用支出。優(yōu)化成本費用結構：通過合理安排開發(fā)項目、優(yōu)化設計方案、降低采購成本等措施，優(yōu)化成本費用結構，降低成本費用水平。加強成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。同時，建立成本費用考核制度，對成本費用控制工作成績突出的部門和個人進行獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。收入與利潤管理1.收入確認原則銷售商品收入確認原則：按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，在同時滿足下列條件時，才能確認銷售商品收入：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務收入確認原則：按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算方法銷售商品收入核算方法：按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和條款，確認銷售收入的實現(xiàn)。銷售收入按照扣除銷售折扣、銷售折讓后的金額入賬。提供勞務收入核算方法：按照完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務收入按照已收或應收的合同或協(xié)議價款，確定提供勞務收入總額，并按照提供勞務估計總成本占合同或協(xié)議總成本的比例，計算確定本期應確認的提供勞務收入。3.利潤分配管理利潤分配原則：按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，依法進行利潤分配。利潤分配順序：公司當年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤。利潤分配方案：公司董事會根據公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報公司股東大會審議通過后實施。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內容進行納稅申報。公司財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅務籌劃公司應根據國家稅收法律法規(guī)和公司實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應遵循合法性、合理性、效益性等原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.稅務風險管理公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。公司財務部門應定期對公司稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。財務報告與財務分析1.財務報告編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。公司財務部門應指定專人負責財務報告的編制工作，確保財務報告的真實性、準確性、完整性和及時性。2.財務分析公司應定期對財務報告進行分析，為公司決策提供依據。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。公司財務部門應撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等進行全面分析，并提出改進措施和建議。財務檔案管理1.檔案范圍公司財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務分析報