醫藥公司財務管理制度總則一、目的為了加強醫藥公司的財務管理，規范財務行為，提高資金使用效率，保障公司資產的安全和完整，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本醫藥公司及其所屬各部門、各分支機構、各子公司（以下統稱“各單位”）。三、管理原則1.依法理財原則：各單位的財務活動必須遵守國家有關法律法規和財務制度的規定，不得違反法律法規和財務制度的規定進行財務活動。2.統一管理原則：公司的財務活動實行統一管理，各單位的財務活動必須服從公司的統一管理，不得自行其是。3.權責明確原則：公司的財務活動實行權責明確，各單位的財務負責人對本單位的財務活動負責，公司的財務部門對各單位的財務活動進行監督和管理。4.效益優先原則：公司的財務活動實行效益優先，各單位的財務活動必須以提高經濟效益為中心，不得進行無效益的財務活動。四、管理機構及職責1.公司設立財務部門，負責公司的財務管理工作。財務部門的主要職責是：（1）制定公司的財務管理制度和財務預算；（2）組織公司的財務核算和財務報表編制；（3）對公司的財務活動進行監督和管理；（4）負責公司的資金管理和資金運作；（5）參與公司的重大經濟決策和經濟合同的簽訂；（6）負責公司的稅務管理和稅務籌劃；（7）完成公司領導交辦的其他財務工作。2.各單位設立財務負責人，負責本單位的財務管理工作。財務負責人的主要職責是：（1）組織本單位的財務核算和財務報表編制；（2）對本單位的財務活動進行監督和管理；（3）負責本單位的資金管理和資金運作；（4）參與本單位的重大經濟決策和經濟合同的簽訂；（5）負責本單位的稅務管理和稅務籌劃；（6）完成公司領導交辦的其他財務工作。財務預算管理一、預算編制1.公司實行全面預算管理，各單位必須按照公司的要求編制年度財務預算。2.財務預算的編制原則是：量入為出、收支平衡、統籌兼顧、效益優先。3.財務預算的編制內容包括：收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資產負債預算等。4.財務預算的編制程序是：由各單位根據公司的要求編制本單位的年度財務預算，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的年度財務預算，經公司領導審批后下達執行。二、預算執行1.各單位必須嚴格按照公司下達的財務預算執行，不得超預算支出。2.財務部門要對各單位的財務預算執行情況進行監督和管理，及時發現和解決預算執行中存在的問題。3.各單位要定期向公司財務部門報送財務預算執行情況報表，以便公司財務部門及時掌握各單位的財務預算執行情況。三、預算調整1.由于市場變化、政策調整等不可抗力因素導致財務預算無法執行時，各單位可以提出預算調整申請，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的預算調整方案，經公司領導審批后下達執行。2.預算調整方案的編制原則是：調整后的預算必須符合公司的發展戰略和經營目標，調整后的預算必須收支平衡、效益優先。3.預算調整方案的編制程序是：由各單位提出預算調整申請，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的預算調整方案，經公司領導審批后下達執行。資金管理一、資金籌集1.公司的資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發行債券等。2.各單位需要籌集資金時，必須提出資金籌集申請，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的資金籌集方案，經公司領導審批后下達執行。3.公司的資金籌集必須符合國家有關法律法規和財務制度的規定，不得違反法律法規和財務制度的規定進行資金籌集。二、資金使用1.公司的資金使用必須嚴格按照公司的財務預算執行，不得超預算支出。2.各單位需要使用資金時，必須提出資金使用申請，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門審批。重大資金使用項目必須經公司領導審批。3.公司的資金使用必須符合國家有關法律法規和財務制度的規定，不得違反法律法規和財務制度的規定進行資金使用。三、資金結算1.公司的資金結算必須通過銀行賬戶進行，不得通過現金結算。2.各單位的銀行賬戶必須按照公司的要求開設和管理，不得擅自開設和管理銀行賬戶。3.公司的資金結算必須遵守銀行的結算制度和結算紀律，不得違反銀行的結算制度和結算紀律進行資金結算。四、資金監控1.公司設立資金監控機構，負責對公司的資金活動進行監控和管理。2.資金監控機構要定期對公司的資金活動進行檢查和分析，及時發現和解決資金活動中存在的問題。3.各單位要定期向資金監控機構報送資金活動報表，以便資金監控機構及時掌握各單位的資金活動情況。成本管理一、成本核算1.公司實行成本核算制度，各單位必須按照公司的要求進行成本核算。2.成本核算的對象是各單位的產品或服務，成本核算的方法是制造成本法。3.成本核算的內容包括直接材料、直接人工、制造費用等。4.成本核算的程序是：由各單位根據公司的要求進行成本核算，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的成本報表，經公司領導審批后下達執行。二、成本控制1.公司實行成本控制制度，各單位必須按照公司的要求進行成本控制。2.成本控制的目標是降低成本、提高效益，成本控制的原則是全員參與、全過程控制、全方位控制。3.成本控制的措施包括優化生產流程、降低材料消耗、提高勞動生產率、加強費用管理等。4.各單位要定期對成本控制情況進行分析和評估，及時發現和解決成本控制中存在的問題。三、成本考核1.公司實行成本考核制度，各單位必須按照公司的要求進行成本考核。2.成本考核的指標是成本降低率、成本利潤率等，成本考核的周期是月度、季度、年度。3.成本考核的結果要與各單位的經濟效益掛鉤，對成本控制成績突出的單位和個人要給予獎勵，對成本控制不力的單位和個人要給予處罰。費用管理一、費用預算1.公司實行費用預算管理制度，各單位必須按照公司的要求編制年度費用預算。2.費用預算的編制原則是：量入為出、收支平衡、統籌兼顧、效益優先。3.費用預算的編制內容包括辦公費、差旅費、業務招待費、廣告費、宣傳費等。4.費用預算的編制程序是：由各單位根據公司的要求編制本單位的年度費用預算，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的年度費用預算，經公司領導審批后下達執行。二、費用報銷1.各單位的費用報銷必須按照公司的費用報銷制度進行，不得違反公司的費用報銷制度進行費用報銷。2.費用報銷的憑證必須真實、合法、有效，不得使用虛假憑證進行費用報銷。3.費用報銷的審批程序是：由報銷人填寫費用報銷單，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門審批。重大費用報銷項目必須經公司領導審批。4.公司財務部門要對各單位的費用報銷情況進行監督和管理，及時發現和解決費用報銷中存在的問題。三、費用控制1.公司實行費用控制制度，各單位必須按照公司的要求進行費用控制。2.費用控制的目標是降低費用、提高效益，費用控制的原則是全員參與、全過程控制、全方位控制。3.費用控制的措施包括優化管理流程、降低管理成本、加強費用預算管理等。4.各單位要定期對費用控制情況進行分析和評估，及時發現和解決費用控制中存在的問題。資產管理一、固定資產管理1.公司實行固定資產管理制度，各單位必須按照公司的要求進行固定資產管理。2.固定資產的定義是使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。3.固定資產的分類包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。4.固定資產的購置必須按照公司的固定資產購置制度進行，不得違反公司的固定資產購置制度進行固定資產購置。5.固定資產的折舊必須按照國家有關法律法規和財務制度的規定進行，不得違反國家有關法律法規和財務制度的規定進行固定資產折舊。6.固定資產的清查必須按照公司的固定資產清查制度進行，不得違反公司的固定資產清查制度進行固定資產清查。二、流動資產管理1.公司實行流動資產管理制度，各單位必須按照公司的要求進行流動資產管理。2.流動資產的定義是可以在一年以內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。3.流動資產的分類包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。4.貨幣資金的管理必須按照國家有關法律法規和財務制度的規定進行，不得違反國家有關法律法規和財務制度的規定進行貨幣資金管理。5.應收賬款的管理必須按照公司的應收賬款管理制度進行，不得違反公司的應收賬款管理制度進行應收賬款管理。6.存貨的管理必須按照公司的存貨管理制度進行，不得違反公司的存貨管理制度進行存貨管理。三、無形資產管理1.公司實行無形資產管理制度，各單位必須按照公司的要求進行無形資產管理。2.無形資產的定義是企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。3.無形資產的分類包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.無形資產的購置必須按照公司的無形資產購置制度進行，不得違反公司的無形資產購置制度進行無形資產購置。5.無形資產的攤銷必須按照國家有關法律法規和財務制度的規定進行，不得違反國家有關法律法規和財務制度的規定進行無形資產攤銷。6.無形資產的清查必須按照公司的無形資產清查制度進行，不得違反公司的無形資產清查制度進行無形資產清查。財務報表管理一、財務報表編制1.公司實行財務報表管理制度，各單位必須按照公司的要求編制財務報表。2.財務報表的種類包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。3.財務報表的編制原則是真實、準確、完整、及時，不得編制虛假財務報表。4.財務報表的編制程序是：由各單位根據公司的要求編制本單位的財務報表，經本單位財務負責人審核后，報公司財務部門匯總編制公司的財務報表，經公司領導審批后對外報送。二、財務報表分析1.公司設立財務分析機構，負責對公司的財務報表進行分析和評估。2.財務分析機構要定期對公司的財務報表進行分析和評估，及時發現和解決財務報表中存在的問題。3.各單位要定期向財務分析機構報送財務報表分析資料，以便財務分析機構及時掌握各單位的財務狀況和經營成果。三、財務報表審計1.公司的財務報表必須經過注冊會計師審計，審計報告必須真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。2.公司要按照國家有關法律法規和財務制度的規定，委托具有資質的會計師事務所進行財務報表審計。3.公司要積極配合注冊會計師的審計工作，提供真實、準確、完整的財務資料和相關信息。稅務管理一、稅務登記1.公司的稅務登記必須按照國家有關法律法規和稅務機關的要求進行，不得遺漏或錯誤登記。2.公司的稅務登記內容包括納稅人名稱、納稅人識別號、注冊地址、經營范圍等。3.公司的稅務登記變更必須按照國家有關法律法規和稅務機關的要求進行，不得遺漏或錯誤變更。4.公司的稅務登記注銷必須按照國家有關法律法規和稅務機關的要求進行，不得遺漏或錯誤注銷。二、納稅申報1.公司的納稅申報必須按照國家有關法律法規和稅務機關的要求進行，不得遺漏或錯誤申報。2.公司的納稅申報內容包括應納稅種、計稅依據、應納稅額等。3.公司的納稅申報期限必須按照國家有關法律法規和稅務機關的要求進行，不得逾期申報。4.公司的納稅申報方式必須按照國家有關法律法規和稅務機關的要求進行，不得違規申報。三、稅務籌劃1.公司的稅務籌劃必須按照國家有關法律法規和稅務機關的