學校超市會計管理制度一、總則（一）目的為了加強學校超市的財務管理，規范會計核算，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障學校超市的正常運營和發展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于學校超市的所有財務會計活動，包括但不限于賬務處理、資金管理、財務報表編制、財務分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行會計核算和財務管理。2.準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映學校超市的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時進行會計核算和財務處理，按時編制財務報表，為學校超市的決策提供及時有效的財務信息。4.規范性原則：建立健全財務管理制度和內部控制制度，規范財務操作流程，確保財務管理工作的規范化、標準化。二、會計機構與人員設置（一）會計機構設置學校超市應單獨設置會計機構，配備專職會計人員，負責學校超市的財務會計工作。會計機構應根據業務需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的工作機制。（二）會計人員配備1.會計人員應具備會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和財務制度，具備扎實的會計專業知識和技能。2.會計人員應定期參加業務培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。3.學校超市應根據業務需要合理配備會計人員，確保財務工作的正常開展。（三）會計人員職責1.負責學校超市的會計核算工作，按照國家統一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表。2.負責學校超市的資金管理工作，嚴格執行資金審批制度，確保資金安全。3.負責學校超市的財務分析工作，定期編制財務分析報告，為學校超市的決策提供依據。4.負責學校超市的稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。5.負責學校超市的財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料。6.完成學校超市領導交辦的其他財務工作。三、會計核算（一）會計核算基礎學校超市應采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映學校超市的財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置學校超市應按照國家統一的會計制度設置會計科目，根據實際業務需要進行明細核算。會計科目應保持相對穩定，不得隨意變更。確需變更的，應按照規定的程序進行審批，并在財務報表附注中說明變更的原因和影響。（三）會計憑證編制1.會計憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。2.會計憑證應按照規定的格式和內容填寫，字跡清晰，數字準確，摘要簡明扼要。3.會計憑證應及時傳遞，不得積壓。會計憑證的傳遞程序應明確、合理，確保會計信息的及時、準確傳遞。（四）會計賬簿登記1.會計賬簿應根據審核無誤的會計憑證登記，確保賬簿記錄的真實性、準確性和完整性。2.會計賬簿應按照規定的格式和內容填寫，字跡清晰，數字準確，摘要簡明扼要。3.會計賬簿應定期結賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。結賬前，應將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并對有關賬項進行調整。（五）財務報表編制1.學校超市應按照國家統一的會計制度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表應及時報送學校超市領導和有關部門，并按照規定進行公示。財務報表的編制說明應詳細、準確，對財務報表中的重要項目和變動情況進行說明。四、資金管理（一）資金預算管理1.學校超市應根據年度經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金支出預算等。2.資金預算應經學校超市領導審核批準后執行。在執行過程中，應嚴格控制資金支出，確保資金預算的嚴肅性。3.學校超市應定期對資金預算的執行情況進行分析和考核，及時發現問題并采取措施加以解決。（二）資金收入管理1.學校超市的資金收入主要包括銷售收入、租金收入、其他業務收入等。2.資金收入應及時足額入賬，不得坐支現金。銷售收入應按照規定開具發票，確保銷售收入的真實性和合法性。3.學校超市應加強對資金收入的管理，建立健全資金收入管理制度，防止資金流失。（三）資金支出管理1.學校超市的資金支出應嚴格按照規定的審批程序進行，確保資金支出的合理性和合法性。2.資金支出應根據資金預算和實際需要進行安排，不得超預算支出。重大資金支出應經學校超市領導集體研究決定。3.資金支出應取得合法有效的原始憑證，按照規定的審批程序進行報銷。報銷憑證應真實、合法、完整，不得白條入賬。4.學校超市應加強對資金支出的監控，定期對資金支出情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。（四）資金結算管理1.學校超市應根據業務需要選擇合適的資金結算方式，確保資金結算的安全、快捷、準確。2.資金結算應嚴格按照規定的程序進行，確保資金結算的合法性和合規性。3.學校超市應加強對資金結算的管理，建立健全資金結算管理制度，防止資金結算風險。五、財務審批（一）審批原則1.嚴格執行國家法律法規和財務制度，確保財務審批的合法性和合規性。2.堅持“一支筆”審批制度，明確審批權限和審批程序，確保財務審批的嚴肅性和權威性。3.實行分級審批制度，根據資金支出的金額大小和重要程度，確定不同的審批級別，確保財務審批的科學性和合理性。（二）審批權限1.學校超市的日常費用支出，單筆金額在[X]元以下的，由會計主管審批；單筆金額在[X]元以上的，由學校超市領導審批。2.學校超市的重大資金支出，如投資、融資、固定資產購置等，應經學校超市領導集體研究決定，并報上級主管部門審批。（三）審批程序1.資金支出申請部門應填寫資金支出申請表，詳細說明資金支出的用途、金額、支付方式等，并附上相關的原始憑證。2.資金支出申請表應經部門負責人審核簽字后，報會計主管審批。會計主管應審核資金支出的合理性和合法性，對不符合規定的資金支出申請予以退回。3.會計主管審批通過后，資金支出申請表應報學校超市領導審批。學校超市領導應根據審批權限進行審批，對重大資金支出應進行集體研究決定。4.學校超市領導審批通過后，資金支出申請表應交給出納人員辦理資金支付手續。出納人員應根據審批后的資金支出申請表，核對原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付的安全、準確。六、財務監督（一）內部監督1.學校超市應建立健全內部財務監督制度，加強對財務會計工作的內部監督。內部財務監督制度應包括財務管理制度、內部控制制度、內部審計制度等。2.學校超市應定期對財務會計工作進行內部審計，檢查財務管理制度的執行情況、內部控制制度的有效性、財務報表的真實性和準確性等。3.學校超市應加強對財務人員的職業道德教育，提高財務人員的職業道德水平，確保財務人員依法履行職責。（二）外部監督1.學校超市應接受上級主管部門的財務監督和審計，按照規定報送財務報表和其他有關資料。2.學校超市應接受財政、稅務、審計等部門的監督檢查，如實提供財務資料，配合有關部門的工作。3.學校超市應定期對財務會計工作進行自查自糾，及時發現問題并采取措施加以解決。對自查自糾中發現的問題，應及時向上級主管部門報告，并認真整改。七、財務檔案管理（一）檔案范圍學校超市的財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發票存根等。（二）檔案整理1.財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案的整齊、有序。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等。3.會計賬簿應按照賬簿種類、年度、月份等進行整理，加具封面、封底，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、賬簿名稱等。4.財務報表應按照年度、月份等進行整理，加具封面、封底，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、報表種類等。（三）檔案保管1.學校超市應設置專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全、完整。2.財務檔案應按照規定的期限進行保管，會計憑證、會計賬簿、財務報表等保管期限為[X]年，稅務申報資料、銀行對賬單、發票存根等保管期限為[X]年。3.財務檔案保管期滿后，應按照規定的程序進行銷毀。銷毀財務檔案時，應編制銷毀清冊，經學校超市領導批準后，由專人負責銷毀，并在銷毀清冊上簽字蓋章。（四）檔案查閱1.學校超市內部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經會計主管批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案查閱登記簿上登記查閱時間、查閱內容、查閱人等信息。2.學校超市外部人員查閱財務檔案，應持有單位介紹信或其他有效證明，經學校超市領導批準后，方可查閱。查閱檔案時，應在檔案查閱登記簿上登記查閱時間