基建工程財務管理制度一、總則1.目的為加強公司基建工程財務管理，規范基建工程財務行為，提高資金使用效益，確保基建工程順利進行，根據國家有關法律法規和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有基建工程項目，包括新建、改建、擴建等各類基建項目。3.基本原則基建工程財務管理應遵循以下基本原則：依法合規原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保基建工程財務活動合法合規。預算控制原則：加強基建工程預算管理，嚴格執行預算，控制工程成本。專款專用原則：基建工程資金應專款專用，不得挪作他用。效益優先原則：注重基建工程資金使用效益，優化資源配置，降低工程成本。二、崗位設置與職責1.崗位設置基建財務主管：負責基建工程財務管理的全面工作，制定財務管理制度，審核財務報表，監督資金使用等。基建會計：負責基建工程會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表等。基建出納：負責基建工程資金收付，保管現金、銀行存款，登記現金日記賬、銀行存款日記賬等。2.崗位職責基建財務主管崗位職責負責制定和完善基建工程財務管理制度，確保制度的有效執行。組織編制基建工程年度預算，審核預算執行情況，及時發現和解決預算執行中的問題。審核基建工程財務報表，確保報表數據真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據。監督基建工程資金使用，審核資金支付申請，確保資金使用合規、安全、有效。參與基建工程合同評審，審核合同中的財務條款，防范財務風險。定期對基建工程財務狀況進行分析，提出改進建議，促進財務管理水平的提高。協調與財政、審計、稅務等部門的關系，配合做好相關檢查和審計工作。基建會計崗位職責按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，對基建工程經濟業務進行會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，確保會計信息準確、及時、完整。定期編制基建工程財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時反映工程財務狀況和經營成果。負責基建工程成本核算，歸集和分配工程成本，計算工程完工成本，為工程結算提供依據。協助基建財務主管編制基建工程年度預算，跟蹤預算執行情況，提供預算執行分析數據。負責基建工程財務檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的安全、完整。基建出納崗位職責負責辦理基建工程資金的收付業務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定，確保資金收付安全、準確。保管現金、銀行存款，登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。協助基建會計做好基建工程財務核算工作，提供相關財務數據。負責基建工程資金支付憑證的整理、傳遞和保管，確保支付憑證的安全、完整。三、預算管理1.預算編制基建工程預算應根據工程建設項目可行性研究報告、初步設計文件等資料，按照國家有關規定和公司實際情況進行編制。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求項目建設單位、設計單位、施工單位等相關部門的意見，確保預算的科學性、合理性和準確性。基建工程預算應包括工程費用預算、工程建設其他費用預算、預備費預算等，各項預算應明確費用項目、金額、計算依據等。2.預算審批基建工程預算編制完成后，應按照公司預算管理流程進行審批。預算審批應嚴格把關，確保預算符合公司發展戰略和投資計劃，預算金額合理、可行。經審批后的基建工程預算應作為控制工程成本的依據，不得隨意調整。3.預算執行基建工程應嚴格按照批準的預算執行，確保預算的嚴肅性。項目建設單位應建立健全預算執行管理制度，加強對預算執行情況的監督和檢查，及時發現和解決預算執行中的問題。基建財務部門應定期對預算執行情況進行分析，及時向公司領導匯報預算執行情況，為公司決策提供依據。4.預算調整在基建工程實施過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照公司預算調整管理規定進行審批。預算調整應嚴格控制，確需調整的，應說明調整原因、調整金額、調整依據等，并提供相關證明材料。經審批后的預算調整應作為原預算的補充，與原預算一并執行。四、資金管理1.資金籌集基建工程資金籌集應根據工程建設需要和公司資金狀況，合理確定籌資方式和籌資規模。基建工程資金籌集應優先考慮自有資金，如自有資金不足，可通過銀行貸款、發行債券等方式籌集資金。基建工程資金籌集應嚴格按照國家有關規定和公司籌資管理制度進行，確保籌資合法合規，降低籌資成本。2.資金支付基建工程資金支付應嚴格按照合同約定和預算執行，確保資金支付合規、安全、有效。資金支付申請應經項目建設單位、監理單位、基建財務部門等相關部門審核簽字后，方可辦理支付手續。基建財務部門應加強對資金支付的審核，重點審核支付憑證的真實性、合法性、完整性，以及支付金額是否符合合同約定和預算要求。資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現金支付。3.資金核算基建財務部門應按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，對基建工程資金進行核算。基建工程資金應單獨建賬、單獨核算，確保資金核算準確、清晰。基建工程資金核算應包括資金收入核算、資金支出核算、資金結余核算等，各項核算應明確核算內容、核算方法、核算依據等。4.資金監督公司應建立健全基建工程資金監督管理制度，加強對資金使用情況的監督和檢查。基建財務部門應定期對基建工程資金使用情況進行內部審計，及時發現和糾正資金使用中的問題。公司審計部門應定期對基建工程資金進行專項審計，確保資金使用合法合規，提高資金使用效益。五、成本管理1.成本核算對象基建工程成本核算對象應根據工程特點和管理要求確定，一般以單項工程為成本核算對象。對于規模較大、工期較長的基建工程，可將單位工程或分部工程作為成本核算對象。2.成本項目基建工程成本項目一般包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用、預備費等。建筑安裝工程費應按照直接費、間接費、利潤和稅金等項目進行明細核算。設備及工器具購置費應按照設備原價、運雜費、安裝費等項目進行明細核算。工程建設其他費用應按照土地征用及補償費、建設單位管理費、勘察設計費、監理費等項目進行明細核算。預備費應按照基本預備費和價差預備費等項目進行明細核算。3.成本核算方法基建工程成本核算應采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本應直接計入工程成本核算對象，間接成本應按照一定的分配方法分配計入工程成本核算對象。基建工程成本核算應按照權責發生制原則進行，確保成本核算準確、及時。4.成本控制項目建設單位應建立健全基建工程成本控制管理制度，加強對工程成本的控制和管理。基建財務部門應協助項目建設單位制定成本控制目標，分解成本控制指標，落實成本控制責任。基建工程成本控制應貫穿于工程建設全過程，從工程設計、招標、施工、結算等各個環節入手，嚴格控制工程成本。基建財務部門應定期對工程成本進行分析，及時發現和解決成本控制中的問題，確保工程成本控制在預算范圍內。六、財務報表與分析1.財務報表編制基建財務部門應按照國家會計制度和公司財務管理制度的規定，定期編制基建工程財務報表。基建工程財務報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，各項報表應真實、準確、完整地反映工程財務狀況和經營成果。基建工程財務報表編制完成后，應經基建財務主管審核簽字后，報公司領導和相關部門。2.財務報表分析基建財務部門應定期對基建工程財務報表進行分析，為公司決策提供依據。財務報表分析應包括工程財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等，各項分析應明確分析目的、分析方法、分析指標等。基建財務部門應根據財務報表分析結果，提出改進建議，促進財務管理水平的提高。七、財務檔案管理1.檔案范圍基建工程財務檔案包括基建工程財務管理制度、預算文件、合同文件、會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告等。2.檔案整理基建財務部門應定期對基建工程財務檔案進行整理，確保檔案資料的完整、有序。檔案整理應按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.檔案保管基建工程財務檔案應妥善保管，確保檔案資料的安全、完整。檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年等。檔案保