醫院財金各項管理制度一、總則（一）目的為加強醫院財金管理，規范財務行為，提高資金使用效益，保障醫院各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規及醫院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫院各科室、部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋醫院財金管理的各個方面，確保制度的全面性和系統性。4.準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金結算，提高財務管理效率。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財務預算管理制度（一）預算編制1.醫院財務預算由業務預算、專門決策預算和財務預算組成。業務預算包括收入預算、成本費用預算等；專門決策預算包括大型設備購置預算等；財務預算包括現金預算、預計資產負債表和預計利潤表等。2.每年[具體時間]前，各科室應根據醫院發展規劃和年度工作計劃，結合上年度預算執行情況，編制本科室下一年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各科室預算草案進行審核、匯總，結合醫院整體發展目標和財力狀況，提出綜合平衡的建議，形成醫院年度財務預算草案，報醫院管理層審議。4.醫院年度財務預算草案經醫院職代會審議通過后，報上級主管部門備案，并下達各科室執行。（二）預算執行1.各科室應嚴格按照下達的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按規定程序報經批準。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向醫院管理層報告預算執行進度和存在的問題。3.建立預算執行考核機制，對預算執行情況進行考核評價，將考核結果與科室和員工績效掛鉤。（三）預算調整1.預算執行過程中，如遇國家政策調整、重大突發事件等不可預見因素，導致原預算無法執行或需要調整的，由相關科室提出書面申請，說明調整原因和調整方案。2.財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見，報醫院管理層審批。3.經批準的預算調整方案，由財務部門下達各科室執行，并相應調整預算指標。（四）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結經驗教訓，提出改進措施和建議。2.醫院建立預算考核制度，對各科室預算執行情況進行考核評價，考核內容包括預算執行進度、預算執行準確性、預算調整合規性等。3.預算考核結果作為科室和員工績效分配、評先評優的重要依據。三、收入管理制度（一）收入范圍醫院收入包括醫療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。1.醫療收入是指醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。2.財政補助收入是指醫院從財政部門取得的各類財政撥款。3.科教項目收入是指醫院取得的除財政補助收入以外的科研、教學項目收入。4.其他收入是指醫院除醫療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的各項收入，如租金收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.醫療收入在提供醫療服務并收訖價款或取得收款權利時，按照國家規定的醫療服務項目收費標準計算確認收入。2.財政補助收入、科教項目收入按照實際收到的金額確認收入。3.其他收入按照實際收到的金額或相關合同、協議約定的金額確認收入。（三）收入核算1.醫院應設置相關會計科目，對各類收入進行明細核算。2.財務部門應定期與業務科室核對收入數據，確保收入數據的準確性和一致性。3.嚴禁設立賬外賬、小金庫，嚴禁截留、隱匿、坐支收入。（四）退費管理1.患者辦理退費手續，應提供有效憑證，經相關科室審核簽字后，到財務部門辦理退費。2.財務部門應嚴格審核退費申請，核對原始憑證，按照規定程序辦理退費手續。3.涉及醫保報銷的退費，應按照醫保部門的規定辦理。四、成本費用管理制度（一）成本費用分類1.醫院成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本是指科室為開展醫療服務活動而直接發生的各項成本，如人員經費、衛生材料費等；間接成本是指醫院為組織和管理醫療服務活動而發生的各項成本，如管理費用、后勤保障費用等。2.醫院成本費用還可分為變動成本和固定成本。變動成本是指成本總額隨業務量變動而正比例變動的成本，如衛生材料費等；固定成本是指成本總額在一定時期和一定業務量范圍內不受業務量增減變動影響而保持不變的成本，如固定資產折舊等。（二）成本核算1.醫院應建立健全成本核算體系，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.財務部門應定期收集、整理、分析成本數據，編制成本報表，為成本控制和管理提供依據。3.開展科室成本核算，計算科室直接成本和間接成本，分析科室成本構成和變動情況。（三）成本控制1.制定成本控制目標和措施，明確各科室、部門成本控制責任。2.加強成本預算管理，嚴格控制成本支出，確保成本不超過預算。3.優化醫療服務流程，提高醫療資源利用效率，降低醫療成本。4.加強物資采購管理，降低物資采購成本。5.嚴格控制費用報銷，規范報銷流程，杜絕不合理支出。（四）費用報銷1.員工報銷費用應填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等，并按規定程序審批。2.財務部門應嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。3.費用報銷應遵循“誰發生、誰報銷”的原則，嚴禁代報、虛報費用。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金醫院應加強貨幣資金管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度。現金收付應嚴格遵守審批程序，確?，F金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對患者欠費、醫保結算款等的管理。定期對應收及預付款項進行清理，及時催收欠款，對確實無法收回的款項，按規定程序核銷。3.存貨存貨包括藥品、衛生材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發出等環節的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，對盤盈、盤虧的存貨，按規定程序處理。（二）固定資產1.固定資產購置醫院購置固定資產應按照規定程序進行審批，納入年度預算管理。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。2.固定資產折舊醫院應按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。固定資產折舊計入相關成本費用。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應及時報告醫院管理層，對盤盈、盤虧的固定資產，按規定程序處理。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定程序進行審批，評估作價，公開處置。處置收入應及時足額上繳財務部門，按規定進行賬務處理。（三）無形資產1.醫院無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產應按照取得時的實際成本計價，并在規定的期限內攤銷。3.加強無形資產的管理和保護，防止無形資產流失。六、財務內部控制制度（一）崗位設置與職責分離1.醫院應按照不相容職務相互分離的原則，合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務崗位主要包括會計、出納、審核、財務主管等，各崗位應相互制約、相互監督。（二）授權審批控制1.建立授權審批制度，明確審批權限、審批程序和審批責任。2.重大財務事項應實行集體決策審批制度。（三）會計系統控制1.醫院應按照國家統一的會計制度，設置會計科目，進行會計核算，編制財務報表。2.加強會計電算化管理，確保會計信息系統的安全、穩定運行。（四）財產保護控制1.建立財產清查制度，定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。2.加強對貨幣資金、存貨、固定資產等的管理，采取必要的安全防范措施。（五）預算控制1.加強預算編制、執行、調整、分析和考核等環節的管理，確保預算的嚴格執行。2.建立預算預警機制，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。（六）運營分析控制1.定期對醫院財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，為醫院決策提供依據。2.分析指標包括財務比率分析、趨勢分析、結構分析等。（七）績效考評控制1.建立財務績效考評制度，對財務部門及相關人員的工作業績進行考核評價。2.績效考評結果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵財務人員提高工作質量和效率。七、財務監督與審計制度（一）財務監督1.醫院應建立健全財務監督機制，加強對財務活動的日常監督。2.財務部門應定期對財務收支、預算執行、資產管理等情況進行自查自糾，及時發現和糾正存在的問題。3.醫院內部審計部門應定期對醫院財務狀況進行審計監督，出具審計報告。（二）外部審計1.醫院應按照國家規定，定期聘請具有資質的會計師事務所對醫院財務報表進行審計。2.配合外部審計機構開展審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.對外部審計提出的意見和建議，應認真整改落實。八、財務信息化管理制度（一）信息系統建設1.醫院應根據財務管理需要，建立完善的財務信息化系統，實現財務核算、預算管理、資金管理、資產管理等功能的信息化。2.財務信息化系統應符合國家相關標準和規范，確保數據安全、準確、及時。（二）系統維護與管理1.設立專門的信息管理崗位，負責財務信息化系統的日常維護和管理。2.定期對系統進行升級、優化，確保系統的穩定性和兼容性。3.加強對系統用戶的管理，設置不同的用戶權限，防止信息泄露和濫用。（三）數據安全與保密1.建立數據備份制度，定期對財務數據進行備份，并異地存儲。2.加強對數據存儲介質的管理，防止數據丟失、損壞。3.嚴格遵守數據安全和保密規定，嚴禁未經授權訪問、修改財務數據。九、財務人員管理制度（一）人員配備1.根據醫院財務工作需要，合理配備財務人員，明確各崗位人員職責。2.財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，部分崗位應具備相應的職稱。（二）培訓與發展1.制定財務人員培訓計劃，定期組織財務人員參加業務培訓和繼續教育，提高財務人員業務水平。2.鼓勵財務人員參加學術交流活動，