分銷企業存貨管理制度總則目的為加強本分銷企業存貨管理，確保存貨安全，提高存貨運營效率，保證財務信息的準確，特制定本制度。適用范圍本制度適用于本分銷企業總部及各分支機構的存貨管理活動，包括存貨的采購、驗收、存儲、銷售、盤點等環節。基本原則1.準確性原則：確保存貨數量、價值記錄準確無誤，為財務報表和經營決策提供可靠依據。2.安全性原則：采取有效措施保護存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。3.效率性原則：優化存貨流程，提高存貨周轉速度，降低存貨成本。4.責任性原則：明確各部門和人員在存貨管理中的職責，做到責任到人。存貨管理職責分工采購部門1.負責根據銷售訂單和庫存情況，制定合理的采購計劃，確保存貨的及時供應。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤采購訂單的執行情況。3.負責采購貨物的運輸、保險等相關事宜。驗收部門1.對采購的存貨進行驗收，檢查存貨的數量、質量、規格等是否符合合同要求。2.對驗收合格的存貨辦理入庫手續，對不合格的存貨及時通知采購部門處理。倉儲部門1.負責存貨的存儲保管，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。2.對存貨進行分類存放，確保存貨的安全和完好。3.定期對存貨進行盤點，編制盤點報告。銷售部門1.負責接收客戶訂單，及時傳遞給相關部門。2.根據庫存情況和銷售政策，合理安排發貨，確保銷售訂單的及時執行。3.負責應收賬款的催收，及時反饋客戶信息。財務部門1.負責制定存貨核算方法，準確核算存貨成本和價值。2.審核存貨采購、銷售等相關憑證，進行賬務處理。3.定期對存貨進行財務分析，為管理層提供決策支持。存貨采購管理采購計劃制定1.采購部門應定期收集銷售部門的銷售訂單、庫存部門的庫存信息以及市場需求預測等資料。2.根據上述資料，結合企業的生產經營計劃和財務預算，制定詳細的采購計劃。采購計劃應明確采購的存貨品種、數量、規格、采購時間等。3.采購計劃需經相關部門審核批準后執行，審核部門應重點關注采購計劃的合理性、必要性以及與企業整體戰略和預算的一致性。供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估體系，對潛在供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等進行綜合評估。2.選擇合格的供應商，并與之簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括貨物的規格、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。3.定期對供應商進行評估和考核，對于表現不佳的供應商，應及時采取措施進行改進或淘汰。采購訂單下達1.根據采購計劃，采購部門向選定的供應商下達采購訂單。采購訂單應明確采購的貨物明細、交貨時間、交貨地點等信息。2.在采購訂單下達后，采購部門應及時跟蹤訂單的執行情況，確保供應商按時、按質、按量交貨。如遇供應商無法按時交貨或交貨質量不符合要求等情況，采購部門應及時與供應商溝通協商，采取相應的解決措施。采購驗收1.驗收部門在收到采購貨物后，應按照合同要求對貨物的數量、質量、規格等進行驗收。2.驗收合格的貨物，驗收部門應填制驗收單，并辦理入庫手續。驗收單應包括貨物名稱、規格、數量、驗收情況等信息。3.對于驗收不合格的貨物，驗收部門應及時通知采購部門，并填制不合格品報告。采購部門應根據不合格品報告與供應商協商處理方式，如退貨、換貨、補貨等。存貨存儲管理倉庫規劃與布局1.倉儲部門應根據存貨的特點和管理要求，對倉庫進行合理規劃和布局。倉庫應劃分為不同的區域，如存儲區、分揀區、包裝區、退貨區等。2.對不同類型的存貨應進行分類存放，如原材料、半成品、成品等。同時，應根據存貨的特性，如易燃易爆、易腐蝕、易受潮等，采取相應的存儲措施。3.在倉庫內設置明顯的標識牌，標明存貨的類別、存放位置、數量等信息，便于存貨的查找和管理。存貨入庫1.倉儲部門在收到驗收部門填制的驗收單后，應根據驗收單辦理存貨入庫手續。入庫時，應核對存貨的數量、規格、質量等信息與驗收單是否一致。2.將入庫的存貨按照規劃好的位置進行存放，并及時更新存貨臺賬。存貨臺賬應詳細記錄存貨的入庫日期、品種、規格、數量、存放位置等信息。存貨保管1.倉儲部門應安排專人負責存貨的保管工作，定期對存貨進行檢查和盤點，確保存貨的安全和完好。2.對于易損壞、易變質的存貨，應采取特殊的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。同時，應定期對這些存貨進行檢查，及時發現并處理問題。3.建立存貨保管制度，明確保管人員的職責和權限，嚴禁無關人員進入倉庫。保管人員應嚴格遵守倉庫管理制度，不得擅自挪用、出借存貨。存貨出庫1.銷售部門根據客戶訂單開具發貨通知單，倉儲部門憑發貨通知單辦理存貨出庫手續。出庫時，應核對發貨通知單與存貨臺賬是否一致，確保發貨的準確性。2.按照發貨通知單的要求，對出庫的存貨進行分揀、包裝等操作，并辦理出庫手續。出庫手續應包括填制出庫單、簽字確認等環節。出庫單應詳細記錄存貨的名稱、規格、數量、發貨日期、客戶名稱等信息。3.對于銷售退回的存貨，倉儲部門應按照退貨管理制度辦理入庫手續，并及時更新存貨臺賬。存貨銷售管理銷售訂單處理1.銷售部門接收客戶訂單后，應及時對訂單進行審核。審核內容包括客戶信用狀況、訂單數量、價格、交貨期等。2.對于審核通過的訂單，銷售部門應及時傳遞給相關部門，如倉儲部門、生產部門（如有需要）等，并跟蹤訂單的執行情況。3.如遇客戶訂單變更或取消等情況，銷售部門應及時通知相關部門，并辦理相應的變更或取消手續。發貨管理1.倉儲部門根據銷售部門開具的發貨通知單，及時安排發貨。發貨時，應確保發貨的準確性和及時性，按照訂單要求將貨物發送給客戶。2.在發貨過程中，應做好貨物的包裝、運輸等工作，確保貨物在運輸過程中不受損壞。同時，應及時通知客戶發貨信息，如發貨日期、預計到達日期等。3.對于需要委托第三方物流運輸的貨物，銷售部門應選擇合格的物流供應商，并簽訂運輸合同。在運輸過程中，應跟蹤貨物的運輸情況，確保貨物安全送達客戶手中。銷售退貨管理1.對于客戶提出的退貨申請，銷售部門應進行審核。審核內容包括退貨原因、退貨數量、退貨時間等。2.對于審核通過的退貨申請，銷售部門應開具退貨通知單，并通知倉儲部門辦理退貨入庫手續。倉儲部門在收到退貨通知單后，應及時對退貨進行驗收，如驗收合格，辦理入庫手續，并更新存貨臺賬。3.對于因質量問題等原因導致的退貨，銷售部門應及時與生產部門或供應商溝通協商，采取相應的解決措施，如換貨、補貨、退款等。同時，應做好退貨記錄，分析退貨原因，采取措施改進產品質量和銷售服務。存貨盤點管理盤點計劃制定1.財務部門應定期組織存貨盤點工作，制定詳細的盤點計劃。盤點計劃應包括盤點時間、范圍、人員安排、盤點方法等內容。2.盤點時間應根據企業的經營特點和存貨管理要求確定，一般可分為定期盤點和不定期盤點。定期盤點可按季度、半年或年度進行，不定期盤點可根據實際情況隨時進行。3.盤點范圍應涵蓋企業所有的存貨，包括原材料、半成品、成品、在途物資等。盤點實施1.在盤點前，倉儲部門應做好各項準備工作，如清理存貨、核對存貨臺賬、整理盤點區域等。同時，應通知各相關部門和人員做好配合工作。2.盤點人員應按照盤點計劃和盤點方法，對存貨進行逐一清點、計量和記錄。盤點過程中，應注意存貨的數量、質量、規格等信息是否與存貨臺賬一致。3.對于盤點過程中發現的盤盈、盤虧等情況，應及時填制盤點差異表，并注明差異原因。盤點差異表應經盤點人員簽字確認后，提交給財務部門。盤點結果處理1.財務部門收到盤點差異表后，應及時進行審核和分析。對于盤盈的存貨，應查明原因，經批準后調整存貨賬面價值；對于盤虧的存貨，應根據不同原因進行相應的處理，如屬于責任人過失造成的，應由責任人賠償；屬于自然災害等不可抗力因素造成的，應作為營業外支出處理；屬于正常損耗的，應計入管理費用等。2.財務部門應根據盤點結果及時調整存貨臺賬和財務報表，確保賬實相符。同時，應針對盤點過程中發現的問題，提出改進措施和建議，完善存貨管理制度。存貨核算與財務處理存貨核算方法1.財務部門應根據企業的實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經相關部門批準，并在財務報表附注中予以說明。2.采用先進先出法核算存貨時，應按照先購入的存貨先發出的原則進行計價；采用加權平均法核算存貨時，應計算存貨的加權平均單位成本，并據此計算發出存貨和期末存貨的成本；采用個別計價法核算存貨時，應逐一辨認各批發出存貨和期末存貨所屬的購進批別或生產批別，分別按其購入或生產時所確定的單位成本計算各批發出存貨和期末存貨的成本。存貨計價1.存貨的計價應按照實際成本原則進行，包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。2.對于投資者投入的存貨，應按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外；對于接受捐贈的存貨，應按照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本；對于盤盈的存貨，應按照同類或類似存貨的市場價格作為入賬價值。存貨財務處理1.財務部門應根據存貨的出入庫憑證，及時進行賬務處理。對于采購入庫的存貨，應借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目；對于銷售出庫的存貨，應借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。2.對于存貨的盤盈、盤虧等情況，應按照上述盤點結果處理的規定進行賬務處理。盤盈的存貨，應借記“庫存商品”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“管理費用”科目。盤虧的存貨，應借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存商品”等科目；屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，借記“其他應收款”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于自然災害等非常原因造成的損失，借記“營業外支出——非常損失”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于一般經營損失的部分，借記“管理費用”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。存貨內部控制與監督內部控制制度1.企業應建立健全存貨內部控制制度，明確各部門和人員在存貨管理中的職責和權限，規范存貨管理流程，防范存貨管理風險。2.存貨內部控制制度應包括采購控制、驗收控制、存儲控制、銷售控制、盤點控制等環節，確保存貨管理的各個環節相互制約、相互監督。3.定期對存貨內部控制制度進行評估和完善，及時發現和解決制度執行過程中存在的問題，確保制度的有效性和適應性。內部審計監督1.內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監督，檢查存貨管理制度的執行情況、存貨的采購、驗收、存儲、銷售、盤點等環節是否合規、有效。2.審計人員應通過查閱相關文件、記錄、憑證，實地盤點存貨等方