客運企業結算管理制度一、總則（一）目的為了加強客運企業的財務管理，規范客運業務結算流程，確保公司財務數據的準確性和及時性，保障公司資金的安全與合理使用，特制定本結算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及客運業務收入、成本、費用等結算相關的部門和崗位，包括但不限于客運運營部門、票務銷售部門、財務部門等。（三）基本原則1.準確性原則：結算數據必須真實、準確、完整，如實反映客運業務的實際情況。2.及時性原則：按照規定的時間節點及時進行結算，不得拖延，確保財務信息的時效性。3.合規性原則：結算活動必須符合國家法律法規、行業政策以及公司內部的各項規章制度。4.保密性原則：涉及結算的各類信息應嚴格保密，防止信息泄露給公司帶來損失。二、客運業務收入結算（一）票務銷售結算1.售票方式公司采用線上售票平臺（如官方網站、手機APP等）和線下售票窗口相結合的方式進行票務銷售。線上售票平臺應具備完善的交易記錄和數據統計功能，能夠實時記錄每張車票的銷售信息，包括購票人姓名、聯系方式、車次、座位號、票價等。線下售票窗口應配備專業的售票人員，嚴格按照票務管理規定進行售票操作，確保售票信息的準確錄入。售票人員應在每日售票結束后，及時將售票數據整理并提交給票務管理部門。2.收入確認對于線上售票，在乘客成功支付票款后，系統自動確認收入。財務部門應定期與線上售票平臺進行數據核對，確保收入數據的一致性。對于線下售票，售票人員在售出車票后，應立即開具有效的票據，并在當日營業結束后，將售票款及相關票據一并交至財務部門。財務部門在收到售票款并核對票據無誤后，確認收入。3.票款結算線上售票平臺應按照與公司約定的結算周期（如每日、每周等），將扣除相關手續費后的票款凈額結算至公司指定的銀行賬戶。財務部門應及時核對銀行到賬信息，并與售票平臺提供的結算數據進行比對。線下售票窗口收取的現金票款，財務部門應在收款當日進行清點核對，確保金額準確無誤。對于收取的支票、匯票等非現金票款，應按照銀行規定的入賬時間及時辦理入賬手續，并進行相應的賬務處理。（二）包車業務結算1.業務流程客運運營部門在接到包車業務訂單后，應與客戶簽訂包車合同，明確包車的車型、座位數、行駛路線、包車時間、包車費用等具體條款。運營部門根據包車合同安排車輛和駕駛員，并在包車任務完成后，由駕駛員填寫包車業務結算單，詳細記錄包車的實際行駛里程、用時、載客人數等信息。結算單經運營部門負責人審核簽字后，提交給財務部門作為結算依據。2.費用計算包車費用根據合同約定的收費標準進行計算，一般按照包車時間和行駛里程相結合的方式確定。具體計算公式為：包車費用=包車單價×行駛里程+包車時間×每小時包車費用。對于因特殊情況導致包車時間延長或行駛里程增加的，運營部門應及時與客戶溝通并簽訂補充協議，明確費用調整事項。財務部門按照補充協議進行費用結算。3.結算方式包車業務的結算周期一般為包車任務完成后的[X]個工作日內。客戶應在結算周期內將包車費用支付至公司指定的銀行賬戶。財務部門在收到客戶支付的包車費用后，應及時核對收款信息與包車業務結算單是否一致。如發現差異，應及時與運營部門和客戶溝通核實，并進行相應的賬務調整。（三）其他收入結算1.廣告收入公司在客運車輛車身、車內顯示屏、候車大廳等位置發布廣告所獲得的收入，由市場部門負責與廣告客戶簽訂廣告合同，并按照合同約定的廣告投放時間和費用標準進行結算。市場部門應定期統計廣告投放情況，并向財務部門提供廣告收入結算清單。財務部門根據結算清單確認廣告收入，并按照合同約定的收款方式及時收取廣告費用。2.其他增值服務收入對于提供的如行李托運、餐飲服務、貴賓休息室服務等其他增值服務所產生的收入，相關業務部門應按照規定的收費標準進行收費，并在服務完成后及時開具票據。財務部門根據業務部門提交的收費票據和服務記錄確認收入，并進行相應的賬務處理。三、客運業務成本結算（一）車輛運營成本1.燃油費用駕駛員應在每次加油后，及時填寫加油記錄，包括加油時間、加油站名稱、加油金額、加油量等信息。加油記錄經車輛管理人員審核簽字后，提交給財務部門。財務部門根據加油記錄和車輛行駛里程，計算每輛車的百公里油耗，并與行業標準進行對比分析。對于油耗過高的車輛，應及時查找原因并采取相應的措施進行控制。燃油費用按照實際發生額進行結算，財務部門根據每月的加油發票和加油記錄，匯總計算當月車輛的燃油成本，并進行賬務處理。2.維修保養費用車輛管理人員應建立車輛維修保養檔案，記錄每輛車的維修保養時間、維修保養項目、維修保養費用等信息。維修保養費用由車輛管理人員根據維修保養發票和維修保養檔案進行審核結算。對于大額維修保養項目，應提前提交維修申請報告，經公司領導審批后實施。財務部門按照審核后的維修保養費用進行賬務處理，確保車輛維修保養成本的準確核算。3.保險費用公司統一為客運車輛購買的保險，由財務部門根據保險合同約定的保險金額和保險期限，計算每月應分攤的保險費用。保險費用按照權責發生制原則進行結算，財務部門在每月末將當月應分攤的保險費用計入車輛運營成本，并進行相應的賬務處理。4.折舊費用客運車輛按照公司規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。財務部門根據車輛購置成本、預計凈殘值和折舊年限，計算每輛車每月應計提的折舊費用。折舊費用按月計提，計入車輛運營成本，以反映車輛在使用過程中的價值損耗。（二）人工成本1.駕駛員薪酬駕駛員的薪酬包括基本工資、績效工資、加班工資、補貼等部分。人力資源部門應根據公司薪酬制度和駕駛員的工作表現，計算駕駛員每月的薪酬總額。薪酬核算完成后，人力資源部門將薪酬發放清單提交給財務部門。財務部門按照清單發放駕駛員薪酬，并進行相應的賬務處理，將薪酬費用計入客運業務成本。2.其他運營人員薪酬對于客運運營部門的調度員、安檢員、票務員等其他運營人員，其薪酬核算和發放方式與駕駛員相同。財務部門根據人力資源部門提供的薪酬發放清單，將相關人員的薪酬費用計入客運業務成本。（三）其他成本1.過路過橋費駕駛員應妥善保存每次過路過橋的票據，并在每次出車結束后，將票據提交給車輛管理人員。車輛管理人員根據票據記錄的過橋過路費金額，進行匯總統計。財務部門根據車輛管理人員提供的過路過橋費匯總清單，審核確認后將費用計入客運業務成本。2.停車費用車輛在運營過程中產生的停車費用，駕駛員應及時取得停車發票，并提交給車輛管理人員。停車費用的結算方式與過路過橋費相同，財務部門審核后計入客運業務成本。四、客運業務費用結算（一）管理費用1.辦公費用公司各部門因辦公需要發生的辦公用品購置、水電費、通訊費等費用，由各部門指定專人負責管理和報銷。報銷人員應按照公司費用報銷制度的規定，填寫費用報銷單，附上相關發票和費用明細清單，經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門對報銷憑證進行審核，確保費用支出的合理性和合規性。審核通過后，按照規定的流程進行報銷支付，并將費用計入管理費用。2.差旅費員工因公務出差發生的交通費用、住宿費用、餐飲補貼等差旅費，應按照公司差旅費管理制度的標準進行報銷。出差人員應在出差結束后及時填寫差旅費報銷單，附上出差審批單、交通票據、住宿發票等相關憑證，經部門負責人和財務部門審核簽字后，進行報銷。財務部門根據差旅費報銷制度，對報銷金額進行審核，確保符合規定標準。審核無誤后，將差旅費計入管理費用。3.業務招待費公司因業務需要發生的業務招待費用，應嚴格按照公司業務招待費管理制度進行控制和報銷。業務招待費報銷時，報銷人員應填寫費用報銷單，注明招待事由、招待對象、招待時間等信息，并附上餐飲發票、禮品發票等相關憑證。業務招待費報銷需經部門負責人、分管領導和總經理審批后，方可報銷。財務部門對報銷憑證進行審核，確保費用支出符合規定標準和審批流程，審核通過后將業務招待費計入管理費用。（二）銷售費用1.市場推廣費用市場部門為推廣客運業務發生的廣告宣傳費、促銷活動費、參展費等市場推廣費用，應按照公司市場推廣費用預算進行控制和報銷。費用報銷時，市場部門應填寫費用報銷單，附上廣告合同、宣傳資料、活動照片等相關證明材料，經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門對市場推廣費用報銷憑證進行審核，確保費用支出符合預算和市場推廣計劃。審核通過后，將市場推廣費用計入銷售費用。2.銷售傭金對于通過代理商、旅行社等渠道銷售客運票務所支付的銷售傭金，由市場部門根據銷售合同約定的傭金比例和實際銷售金額進行計算。市場部門應定期統計銷售傭金情況，并向財務部門提供銷售傭金結算清單。財務部門審核結算清單后，按照規定的流程支付銷售傭金，并將銷售傭金計入銷售費用。五、結算流程與審批（一）結算流程1.業務部門提交結算資料客運業務涉及的各個部門在完成相關業務后，應按照規定的時間和要求，整理并提交結算資料。結算資料應包括業務合同、結算清單、發票、票據等相關憑證，確保資料的真實性、完整性和準確性。業務部門提交的結算資料應先由本部門負責人進行初步審核，審核通過后提交給財務部門。2.財務部門審核財務部門收到業務部門提交的結算資料后，應指定專人進行審核。審核內容包括結算數據的準確性、憑證的合規性、費用的合理性等。對于審核過程中發現的問題，財務部門應及時與業務部門溝通核實，并要求業務部門進行補充或更正。業務部門應在規定的時間內完成整改，并重新提交審核。3.審批環節經財務部門審核無誤的結算資料，按照公司審批權限規定，提交給相應的領導進行審批。一般結算業務由財務部門負責人審批；對于金額較大或涉及重要業務的結算，需經分管領導和總經理審批。審批通過后的結算資料作為財務部門進行賬務處理和資金支付的依據。4.賬務處理與資金支付財務部門根據審批通過的結算資料，按照財務會計準則進行賬務處理，及時準確地記錄客運業務的收入、成本、費用等財務信息。在完成賬務處理后，財務部門根據資金支付計劃和審批結果，安排資金支付。對于涉及銀行轉賬、支票支付等資金支付業務，應嚴格按照公司資金管理制度的規定進行操作，確保資金支付的安全和準確。（二）審批權限1.結算金額在[X]元以下的由財務部門負責人審批。財務部門負責人應重點審核結算數據的準確性、憑證的合規性以及費用的合理性等方面。2.結算金額在[X]元至[X]元之間的先由財務部門負責人審核，再報分管領導審批。分管領導在審批時，應綜合考慮業務情況、財務狀況等因素，對結算事項進行全面審查。3.結算金額在[X]元以上的需經財務部門負責人、分管領導和總經理三級審批。總經理在審批時，應從公司整體戰略和財務狀況等宏觀角度出發，對重大結算事項進行決策。六、財務核對與監督（一）內部核對1.財務部門內部核對財務部門應建立定期的內部核對制度，對客運業務的收入、成本、費用等財務數據進行核對。核對內容包括總賬與明細賬的核對、會計憑證與相關報表的核對、不同業務模塊之間的數據核對等。每月末，財務人員應對各項客運業務的結算數據進行全面梳理和核對，確保財務數據的一致性和準確性。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。2.財務部門與業務部門核對財務部門應定期與客運運營部門、票務銷售部門等業務部門進行數據核對。核對內容包括客運業務量、收入金額、成本費用明細等方面。每季度末，財務部門與業務部門應召開財務核對會議，就本季度的客運業務結算情況進行溝通和核對。對于核對中發現的問題，雙方應共同分析原因，提出解決方案，并及時進行整改。（二）外部監督1.稅務審計公司應按照國家稅收法律法規的規定，按時足額繳納各項稅款。稅務機關有權對公司的納稅情況進行審計和檢查。財務部門應積極配合稅務機關的審計工作，提供真實、準確、完整的財務資料和納稅申報資料。對于稅務審計中發現的問題，應及時進行整改，并按照稅務機關的要求補繳稅款或調整納稅申報。2.內部審計公司內部審計部門應定期對客運業務結算管理制度的執行情況進行審計監督。審計內容包括結算流程的合規性、審批權限的執行情況、財務數據的真實性和準確性等方面。內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對于違反結算管理制度的行為，應按照公司規定進行嚴肅處理。七、財務檔案管理（一）檔案分類1.結算憑證檔案包括客運業務收入、成本、費用等結算過程中產生的各類憑證，如發票、票據、結算清單、合同協議等。2.財務報表檔案與客運業務結算相關的財務報表，如收入報表、成本報表、利潤報表等。3.其他相關檔案涉及客運業務結算的審計報告、稅務申報資料、財務分析報告等其他相關文件資料。（二）檔案保管1.保管期限結算憑證檔案、財務報表檔案等重要財務檔案的保管期限按照國家法律法規和公司檔案管理制度的規定執行，一般