外貿(mào)財(cái)務(wù)日常管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司外貿(mào)財(cái)務(wù)日常管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確、及時(shí)、高效地運(yùn)行，保障公司財(cái)務(wù)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司外貿(mào)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售收款、采購付款、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞和反饋。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。5.保密性原則：嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，防止財(cái)務(wù)信息泄露。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)公司外貿(mào)財(cái)務(wù)工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度與流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與管理，合理安排人員分工，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核。4.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資金支出、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、準(zhǔn)確。5.加強(qiáng)與公司內(nèi)部各部門及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。（二）會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)外貿(mào)業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。（三）出納1.辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。2.負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及其他重要票據(jù)的保管，確保資金安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對賬目。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表編制等相關(guān)工作，提供準(zhǔn)確的資金收支數(shù)據(jù)。5.負(fù)責(zé)員工工資、獎(jiǎng)金等薪酬的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確及時(shí)。三、銷售收款管理（一）訂單審核1.銷售部門在接到外貿(mào)訂單后，應(yīng)及時(shí)將訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對訂單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核訂單價(jià)格、付款方式、交貨期等條款是否符合公司規(guī)定和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要求。對于不符合要求的訂單，及時(shí)與銷售部門溝通協(xié)商，提出修改意見。（二）收款跟蹤1.財(cái)務(wù)人員根據(jù)訂單付款方式和約定的收款時(shí)間，及時(shí)跟蹤客戶付款情況。2.對于信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款，定期與銷售部門核對賬目，了解客戶付款進(jìn)度，并及時(shí)提醒銷售部門關(guān)注逾期賬款。3.對于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作，分析逾期原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。（三）收款記錄與核銷1.收到客戶款項(xiàng)后，出納應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)或發(fā)票，并進(jìn)行收款記錄。2.會(huì)計(jì)根據(jù)收款情況，及時(shí)核銷應(yīng)收賬款，確保賬實(shí)相符。對于已核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行備查登記，以備后續(xù)查詢。（四）壞賬管理1.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，由銷售部門和財(cái)務(wù)部門共同調(diào)查核實(shí)，提出壞賬核銷申請。2.壞賬核銷申請應(yīng)詳細(xì)說明壞賬形成原因、金額、相關(guān)證據(jù)等，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)保留對該客戶的催收權(quán)利，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，及時(shí)恢復(fù)催收。四、采購付款管理（一）采購申請與審批1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)付款時(shí)間等信息。2.采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況，審核采購申請是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對于超預(yù)算的采購申請，應(yīng)提出調(diào)整建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門預(yù)算審核通過后，按照公司審批流程提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)采購事項(xiàng)的重要性和必要性進(jìn)行審批，審批通過后方可進(jìn)行采購。（二）供應(yīng)商選擇與合同簽訂1.采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇和評估，建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、信用狀況、合作歷史等。2.在確定供應(yīng)商后，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。3.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門對合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核付款方式、結(jié)算周期等條款是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。（三）付款審核與支付1.采購部門根據(jù)合同約定和貨物驗(yàn)收情況，填寫付款申請單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.付款申請單經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款審核。財(cái)務(wù)人員對付款申請單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，核實(shí)采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性，以及付款金額是否準(zhǔn)確、付款時(shí)間是否符合合同約定。3.付款申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照公司審批流程提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行付款操作。付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保付款安全、準(zhǔn)確。（四）預(yù)付款管理1.對于需要支付預(yù)付款的采購事項(xiàng)，采購部門應(yīng)在簽訂采購合同前，向財(cái)務(wù)部門提交預(yù)付款申請。預(yù)付款申請應(yīng)詳細(xì)說明預(yù)付款金額、付款原因、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)付款申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)付款金額是否合理、付款原因是否真實(shí)、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間是否明確等。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納按照審批結(jié)果支付預(yù)付款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)賬，跟蹤預(yù)付款的使用情況和貨物到貨情況，確保預(yù)付款的安全和有效使用。對于超過預(yù)計(jì)到貨時(shí)間仍未到貨的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)與采購部門溝通，查明原因，采取相應(yīng)的措施。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括但不限于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)等與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和國家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)禁報(bào)銷與公司經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、報(bào)銷部門等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批單等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員對費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合報(bào)銷范圍、票據(jù)是否真實(shí)合法有效、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、審批手續(xù)是否齊全等。對于不符合要求的費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)退回報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。3.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照公司審批流程提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)費(fèi)用金額和性質(zhì)進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。4.報(bào)銷人持審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。出納根據(jù)審批結(jié)果支付報(bào)銷款項(xiàng)，報(bào)銷款項(xiàng)原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報(bào)銷人銀行賬戶。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷額度和報(bào)銷條件。報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知各部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。各部門應(yīng)組織員工學(xué)習(xí)新的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，確保員工了解并遵守相關(guān)規(guī)定。（四）特殊費(fèi)用報(bào)銷1.對于一些特殊費(fèi)用，如大額業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出國考察費(fèi)等，除按照正常報(bào)銷流程進(jìn)行審批外，還應(yīng)提交專項(xiàng)報(bào)告，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的原因、必要性、預(yù)計(jì)效果等情況，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行專項(xiàng)審批。2.對于涉及公司重大項(xiàng)目或重要活動(dòng)的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)建立單獨(dú)的費(fèi)用核算臺(tái)賬，進(jìn)行專項(xiàng)管理和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效。六、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余或缺口預(yù)算等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)根據(jù)年度資金預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制季度和月度資金預(yù)算，并提交給財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門提交的資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司季度和月度資金預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的資金預(yù)算，作為公司資金管理的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金收支，確保資金收支平衡，避免資金閑置或資金短缺。（二）資金收支計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月編制資金收支計(jì)劃，明確當(dāng)月資金收入和支出的預(yù)計(jì)金額、時(shí)間安排等信息。2.資金收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照資金收支計(jì)劃組織資金收支工作。3.對于資金收支計(jì)劃外的資金收支事項(xiàng)，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。未經(jīng)審批的資金收支事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得辦理。（三）資金存放與管理1.公司資金應(yīng)存放于經(jīng)公司批準(zhǔn)的銀行賬戶，不得公款私存或多頭開戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，確保銀行賬戶余額與公司賬目一致。2.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保庫存現(xiàn)金安全。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)合理安排資金，提高資金使用效率。對于閑置資金，可根據(jù)公司情況進(jìn)行短期投資或理財(cái)，但應(yīng)確保投資或理財(cái)?shù)陌踩院土鲃?dòng)性。投資或理財(cái)收益應(yīng)及時(shí)入賬，納入公司財(cái)務(wù)核算。（四）資金審批權(quán)限1.公司根據(jù)資金金額大小和性質(zhì)，設(shè)定不同的資金審批權(quán)限。一般情況下，小額資金支出由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，大額資金支出需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于重大資金支出事項(xiàng)，如對外投資、重大資產(chǎn)購置、大額貸款等，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序進(jìn)行決策，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金審批權(quán)限進(jìn)行資金支付審批，不得越權(quán)審批。對于不符合審批權(quán)限的資金支付申請，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表管理（一）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法和流程。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算規(guī)范進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的內(nèi)部控制，建立財(cái)務(wù)憑證審核制度、賬簿核對制度、報(bào)表編制與審核制度等，確保財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，應(yīng)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對等工作，確保各項(xiàng)賬目準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核通過后方可對外報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)、股東及相關(guān)政府部門。對于年度財(cái)務(wù)報(bào)表，還應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，對財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自查閱、復(fù)制、銷毀財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并辦理查閱登記手續(xù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算情況、資金管理情況等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對于財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范、合規(guī)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真研究，及時(shí)整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.公司應(yīng)關(guān)注外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見和建議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理