出納會(huì)計(jì)試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁(yè)賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿2.企業(yè)收到現(xiàn)金，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款3.支票的提示付款期限為（）。A.5天B.10天C.15天4.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.支付職工工資B.購(gòu)買辦公用品C.支付大額貨款5.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.付款企業(yè)C.收款企業(yè)6.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.會(huì)計(jì)檔案保管7.庫(kù)存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)貸記（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.其他應(yīng)收款C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月9.企業(yè)送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫（）。A.現(xiàn)金繳款單B.進(jìn)賬單C.支票10.銀行本票適用于（）。A.同城結(jié)算B.異地結(jié)算C.同城和異地結(jié)算多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品B.支付職工獎(jiǎng)金C.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.匯兌C.委托收款4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款付款憑證5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，可能的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.未達(dá)賬項(xiàng)6.下列票據(jù)中，允許掛失止付的有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票7.出納工作的主要內(nèi)容包括（）。A.貨幣資金收付B.銀行存款賬戶管理C.有價(jià)證券保管8.以下屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款9.企業(yè)與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)有（）。A.企業(yè)已收銀行未收B.企業(yè)已付銀行未付C.銀行已收企業(yè)未收10.現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）4.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.商業(yè)承兌匯票由銀行承兌。（）6.企業(yè)收到銀行對(duì)賬單，應(yīng)與銀行存款日記賬核對(duì)。（）7.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬。（）8.未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致。（）9.出納人員下班前應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金全部送存銀行。（）10.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤；二是存在未達(dá)賬項(xiàng)，即企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時(shí)間不同，導(dǎo)致一方已入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。3.簡(jiǎn)述支票的種類及用途。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述出納工作的基本要求。答案：要具備良好的職業(yè)道德；熟悉相關(guān)法律法規(guī)和制度；掌握扎實(shí)的專業(yè)技能；嚴(yán)格遵守錢賬分管原則；做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符；妥善保管各類票據(jù)和印章等。討論題（每題5分，共4題）1.討論在電子支付日益普及的今天，出納工作面臨哪些挑戰(zhàn)與機(jī)遇？答案：挑戰(zhàn)在于電子支付安全風(fēng)險(xiǎn)增加，需掌握新操作技能和安全知識(shí)。機(jī)遇是工作效率提高，支付流程簡(jiǎn)化，可借助電子工具更好管理資金，拓展工作范圍和職能。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險(xiǎn)。答案：建立健全現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管；規(guī)范現(xiàn)金收付流程，加強(qiáng)票據(jù)和印章管理；定期進(jìn)行現(xiàn)金清查，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督。3.若企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單存在較大差異，應(yīng)如何處理？答案：首先逐筆核對(duì)，查找記賬錯(cuò)誤；然后確定未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。若調(diào)節(jié)后余額仍不相等，繼續(xù)排查原因，必要時(shí)與銀行溝通，確保資金準(zhǔn)確無誤。4.討論出納在企業(yè)資金管理中的重要性體現(xiàn)在哪些方面。答案：出納負(fù)責(zé)企業(yè)貨幣資金的收付，直接影響資金安全；準(zhǔn)確記錄資金流動(dòng)，為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；合理安排資金收支，保障企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)；嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.B4.C5.A6.C7.A8.B9.A10.A多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABC