車船稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于車船稅征稅范圍的是（）A.電動自行車B.燃料電池乘用車C.摩托車答案：C2.車船稅的納稅地點一般為（）A.車輛登記地B.納稅人居住地C.車輛購買地答案：A3.依法不需要辦理登記的車船，其車船稅納稅地點為（）A.車船所有人所在地B.車船使用地C.稅務機關指定地答案：A4.某公司擁有一輛商用客車，該客車車船稅年稅額為480元，其應繳納的車船稅是（）A.按季繳納B.按月繳納C.按年繳納答案：C5.下列免征車船稅的是（）A.企業廠內行駛未登記的車輛B.出租車C.警車答案：C6.拖船按照發動機功率每千瓦折合凈噸位（）計算征收車船稅。A.0.5噸B.0.67噸C.1噸答案：B7.購置的新車船，購置當年的車船稅應納稅額自納稅義務發生的（）起按月計算。A.當月B.次月C.季末答案：A8.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，（）A.退還已納車船稅B.不另納稅，也不退稅C.重新納稅答案：B9.臨時入境的外國車船，（）車船稅。A.減半征收B.免征C.全額征收答案：B10.車船稅的申報期限是（）A.按年申報，分月計算，一次性繳納B.按季申報繳納C.按月申報繳納答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于車船稅征稅對象的有（）A.乘用車B.商用車C.掛車D.游艇答案：ABCD2.以下免征車船稅的有（）A.捕撈、養殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.純電動商用車答案：ABCD3.車船稅的計稅單位包括（）A.每輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米答案：ABCD4.下列關于車船稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）A.取得車船所有權的當月B.取得車船管理權的當月C.購買車船發票開具時間D.合同約定取得車船時間答案：AB5.以下說法正確的是（）A.車船稅按年申報繳納B.納稅人可以自行申報繳納車船稅C.保險機構可以代收代繳車船稅D.稅務機關可以委托其他單位代收代繳車船稅答案：ABCD6.下列車輛中，以整備質量每噸作為車船稅計稅單位的有（）A.半掛牽引車B.掛車C.客貨兩用車D.三輪汽車答案：ABCD7.對節約能源、使用新能源的車船可以（）A.減征車船稅B.免征車船稅C.加倍征收車船稅D.先征后退答案：AB8.車船稅的納稅地點可以是（）A.車船登記地B.車船所有人或管理人所在地C.保險機構所在地D.稅務機關指定地點答案：AB9.下列關于車船稅說法正確的是（）A.依法不需要在車船登記管理部門登記的機場、港口內部行駛或作業的車船，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅B.按照規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內免征車船稅C.省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船定期減征或者免征車船稅D.對受地震、洪澇等嚴重自然災害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內減征或者免征車船稅答案：ABCD10.下列屬于車船稅稅源管理內容的有（）A.稅務機關應當積極同相關部門建立聯席會議、合作框架等制度B.稅務機關應當依法加強車船稅風險管理C.稅務機關可以委托交通運輸部門海事管理機構代為征收船舶車船稅D.稅務機關要將保險機構、代征單位申報解繳稅款與實際入庫稅款進行比對答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有的機動車都需要繳納車船稅。（×）2.車船稅按次申報繳納。（×）3.已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。（√）4.非機動駁船免征車船稅。（×）5.購置的新車船，購置當年的車船稅應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。（×）6.從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。（√）7.依法應當在車船登記管理部門登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。（√）8.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍。（×）9.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的次月。（×）10.稅務機關可以根據實際情況對車船稅的納稅期限進行調整。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述車船稅的納稅人。答案：在中華人民共和國境內屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照車船稅法繳納車船稅。2.列舉至少三種免征車船稅的車船。答案：捕撈、養殖漁船；軍隊、武裝警察部隊專用的車船；警用車船；懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶；依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。3.車船稅的計稅依據有哪些？答案：乘用車、客車等以“每輛”為計稅依據；貨車、掛車等以“整備質量每噸”為計稅依據；機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅依據；游艇以“艇身長度每米”為計稅依據。4.簡述車船稅的申報繳納方式。答案：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。納稅人可以自行向主管稅務機關申報繳納，也可以在購買機動車交通事故責任強制保險時由保險機構代收代繳。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論車船稅在節能減排方面的作用。答案：車船稅通過對不同能耗、不同類型車船設置不同稅額標準，鼓勵使用節能、新能源車船。對高能耗車船征高稅，增加其使用成本，引導消費者選擇節能環保車型，促進汽車產業綠色發展，助力節能減排目標實現。2.如何進一步加強車船稅的征管效率？答案：加強稅務部門與公安、交通運輸等多部門信息共享，準確掌握車船登記、使用等情況。優化納稅服務，如推行網上辦稅等便捷方式。強化對扣繳義務人監管，規范代收代繳行為，提高征管效率。3.探討車船稅稅收優惠政策的合理性。答案：稅收優惠政策合理。對特定車船如公共交通車船免稅，減輕運營負擔，保障公共交通發展；對節能、新能