揚州稅校面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性答案：B2.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%答案：B4.下列屬于直接稅的是（）A.消費稅B.關稅C.個人所得稅答案：C5.稅收征管的首要環節是（）A.納稅申報B.稅務登記C.稅款征收答案：B6.我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則答案：C7.稅收法律關系的客體是指（）A.納稅人B.征稅對象C.征稅主體答案：B8.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.1%答案：A9.下列稅種中，屬于財產稅的是（）A.印花稅B.房產稅C.資源稅答案：B10.稅收制度的中心環節是（）A.稅目B.稅率C.計稅依據答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能答案：ABC2.下列屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅答案：ABC3.企業所得稅的納稅人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業答案：ABC4.稅收優惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.出口退稅答案：ABC5.稅務登記包括（）A.開業登記B.變更登記C.注銷登記答案：ABC6.下列屬于稅收征收管理法規定的稅款征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收答案：ABC7.稅收法律關系的構成要素有（）A.主體B.客體C.內容答案：ABC8.下列屬于地方稅的稅種有（）A.契稅B.車船稅C.城鎮土地使用稅答案：ABC9.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報答案：ABC10.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：對2.增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯（部分小規模納稅人可自開專票）3.企業所得稅應納稅所得額就是企業的會計利潤。（）答案：錯4.稅收法律關系中權利主體雙方的權利與義務是對等的。（）答案：錯5.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額。（）答案：對6.所有的企業都需要繳納企業所得稅。（）答案：錯（如個人獨資企業、合伙企業繳納個人所得稅）7.稅務登記是整個稅收征收管理的起點。（）答案：對8.房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。（）答案：對9.稅收滯納金不屬于行政處罰。（）答案：對10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的財政職能。答案：稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能。稅收憑借國家政治權力，通過法律強制征收，能把分散的國民收入集中起來，為國家提供穩定可靠的財政收入來源，滿足國家實現職能的資金需要。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復征稅，具有中性稅收的特征；逐環節征稅，逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性；能平衡稅負，促進公平競爭。3.簡述企業所得稅的征稅對象。答案：企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得等。4.簡述稅收征管的主要內容。答案：稅收征管主要內容包括稅務登記，即納稅人開業、變更、注銷等登記；納稅申報，納稅人按規定申報納稅；稅款征收，稅務機關依法征收稅款；稅務檢查，對納稅人納稅情況進行檢查監督。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調節收入分配方面的作用及局限性。答案：稅收可通過累進所得稅調節高收入群體，用財產稅等調節財富分配，起到促進公平作用。但局限性在于，稅收制度可能存在漏洞，高收入者有避稅空間；稅種設置和稅率調整難以精準適應復雜分配狀況，僅靠稅收難以完全解決收入差距問題。2.談談如何加強稅收風險管理。答案：要完善稅收風險識別指標體系，運用大數據等技術精準識別風險。加強部門協作，實現信息共享。對不同風險等級納稅人分類管理，高風險重點監控檢查，低風險提示輔導，同時提高稅務人員風險應對能力。3.討論優化納稅服務的重要性及措施。答案：優化納稅服務能提高納稅人滿意度、遵從度，促進征納關系和諧，利于稅收征管。措施包括簡化辦稅流程，推行電子辦稅；加強政策宣傳和輔導，開展個性化服務；建立健全納稅服務評價機制，不斷改進服務質量。4.探