減稅降費考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.小規模納稅人增值稅征收率目前為（）A.3%B.5%C.1%答案：C2.制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費，延緩期限為（）個月。A.3B.6C.9答案：B3.小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際稅負為（）A.2.5%B.5%C.10%答案：A4.增值稅留抵退稅政策中，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×（）A.50%B.60%C.80%答案：B5.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入（）A.減按1%征收率征收增值稅B.免征增值稅C.按3%征收率征收增值稅答案：B6.企業研發費用加計扣除比例提高至（）A.75%B.100%C.120%答案：B7.個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收（）A.增值稅B.個人所得稅C.企業所得稅答案：B8.六稅兩費”減免政策中的“六稅”不包括（）A.資源稅B.印花稅C.契稅答案：C9.一般納稅人提供有形動產租賃服務，增值稅稅率為（）A.13%B.9%C.6%答案：A10.生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（）抵減應納稅額。A.5%B.10%C.15%答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于減稅降費政策的有（）A.降低增值稅稅率B.提高出口退稅率C.擴大研發費用加計扣除范圍答案：ABC2.可以享受“六稅兩費”減免政策的主體有（）A.小型微利企業B.個體工商戶C.增值稅小規模納稅人答案：ABC3.制造業中小微企業延緩繳納的稅費包括（）A.企業所得稅B.個人所得稅（代扣代繳除外）C.國內增值稅答案：ABC4.增值稅留抵退稅政策適用的企業類型有（）A.小微企業B.制造業等行業企業C.批發零售業等行業企業答案：ABC5.下列屬于小型微利企業認定條件的有（）A.從事國家非限制和禁止行業B.年度應納稅所得額不超過300萬元C.從業人數不超過300人答案：ABC6.企業所得稅優惠政策有（）A.高新技術企業減按15%稅率征收B.農林牧漁業項目所得減免C.殘疾人工資100%加計扣除答案：ABC7.以下免征增值稅的有（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.養老機構提供的養老服務C.學生勤工儉學提供的服務答案：ABC8.符合條件的服務業市場主體可享受的減稅降費政策有（）A.延續服務業增值稅加計抵減政策B.擴大“六稅兩費”適用范圍C.緩繳社會保險費答案：ABC9.下列屬于減稅降費目的的是（）A.激發市場主體活力B.穩定就業C.促進經濟增長答案：ABC10.研發費用加計扣除范圍包括（）A.人員人工費用B.直接投入費用C.折舊費用答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業都可以享受增值稅留抵退稅政策。（）答案：錯2.小規模納稅人月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。（）答案：對3.小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受優惠政策。（）答案：對4.企業預繳企業所得稅時，不能享受研發費用加計扣除優惠政策。（）答案：錯5.“六稅兩費”減免政策執行期限是2022年1月1日至2024年12月31日。（）答案：對6.制造業中小微企業延緩繳納的稅費，在緩繳期限內不加收滯納金。（）答案：對7.一般納稅人提供公共交通運輸服務，增值稅稅率為9%。（）答案：錯8.個體工商戶不能享受研發費用加計扣除政策。（）答案：對9.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）答案：對10.增值稅小規模納稅人適用5%征收率的應稅銷售收入，也免征增值稅。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述減稅降費對企業的積極影響答案：減輕企業負擔，降低成本，增加企業利潤和現金流，提高企業競爭力。有助于企業擴大生產、增加研發投入、提升創新能力，穩定和擴大就業崗位，增強企業發展信心與活力。2.列舉三項常見的增值稅稅收優惠政策答案：一是小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅；二是生產、生活性服務業納稅人可按當期可抵扣進項稅額加計抵減應納稅額；三是符合條件的納稅人可申請增值稅留抵退稅。3.小型微利企業的認定標準是什么答案：從事國家非限制和禁止行業，同時滿足年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。4.簡述研發費用加計扣除政策意義答案：鼓勵企業加大研發投入，促進科技創新。降低企業研發成本，提高企業研發積極性，推動企業技術升級和產業結構優化，提升國家整體創新水平和競爭力。討論題（每題5分，共4題）1.討論減稅降費政策在助力企業應對疫情沖擊方面的作用答案：疫情沖擊下企業面臨諸多困難。減稅降費減輕企業負擔，緩解資金壓力，助其維持運營，如減免稅費、緩繳社保。還能激發企業活力，支持企業創新升級，促進復工復產，穩定產業鏈供應鏈，助力企業渡過難關。2.談談如何確保減稅降費政策落實到位答案：加強政策宣傳，讓企業知曉。稅務部門優化服務，簡化流程，便利申報享受。強化監督檢查，防止政策落實不到位或違規操作。建立反饋機制，及時解決問題，確保企業應享盡享。3.探討減稅降費政策對經濟高質量發展的推動作用答案：激發市場主體活力，推動企業創新，提升產業競爭力，促進產業升級。減輕企業負擔，穩定就業，刺激消費，拉動內需。吸引投資，優