資金會計面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，可能的原因是（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上都有可能答案：D2.資金回籠主要指的是（）A.資金支出B.資金流入C.資金周轉D.資金運用答案：B3.庫存現金限額一般由（）根據企業實際需要核定。A.企業自行B.開戶銀行C.財政部門D.稅務部門答案：B4.下列結算方式中，適用于同城結算的是（）A.托收承付B.匯兌C.支票D.銀行匯票答案：C5.資金的時間價值是指（）A.現在所擁有的資金在將來投資時所能獲得的收益B.資金隨有時間的推移本身能夠增值C.資金在生產和流通過程中隨時間推移而產生的增值D.可用于儲蓄或貸款的資金在儲蓄或貸款時所產生的利息答案：C6.企業資金運動的起點是（）A.資金的籌集B.資金的投放C.資金的耗費D.資金的分配答案：A7.銀行承兌匯票的承兌人是（）A.購貨企業B.銷貨企業C.付款企業D.銀行答案：D8.下列不屬于資金支出的是（）A.采購原材料B.發放工資C.收到投資款D.償還借款答案：C9.資金日報表主要反映（）A.企業每日資金的收入情況B.企業每日資金的支出情況C.企業每日資金的收支及余額情況D.企業每月資金的收支及余額情況答案：C10.短期借款的利息一般計入（）A.管理費用B.財務費用C.銷售費用D.制造費用答案：B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.資金會計的主要職責包括（）A.資金收付B.編制資金報表C.資金預算D.資金安全管理答案：ABCD2.以下屬于貨幣資金的有（）A.庫存現金B.銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款答案：ABC3.資金籌集的方式有（）A.吸收直接投資B.發行股票C.銀行借款D.商業信用答案：ABCD4.企業資金內部控制的要點包括（）A.不相容崗位分離B.授權審批制度C.資金清查制度D.預算管理制度答案：ABCD5.資金結算方式有（）A.支票B.匯票C.本票D.信用卡答案：ABCD6.影響資金周轉速度的因素有（）A.生產周期B.存貨周轉期C.應收賬款回收期D.應付賬款付款期答案：ABCD7.資金預算的內容包括（）A.現金收入預算B.現金支出預算C.現金余缺預算D.資金籌集與運用預算答案：ABCD8.資金風險主要包括（）A.籌資風險B.投資風險C.資金流動性風險D.匯率風險答案：ABCD9.下列關于銀行存款賬戶說法正確的有（）A.基本存款賬戶可以支取現金B.一般存款賬戶可以辦理現金繳存但不能支取現金C.專用存款賬戶用于特定用途資金的收付D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD10.資金管理的目標有（）A.保證資金安全B.提高資金使用效率C.降低資金成本D.實現資金的保值增值答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.資金會計只需要負責資金的收付，不需要進行賬務處理。（）答案：×2.庫存現金可以隨意坐支。（）答案：×3.銀行匯票可以背書轉讓。（）答案：√4.資金預算編制完成后不需要進行調整。（）答案：×5.企業所有資金收入都必須及時存入銀行。（）答案：√6.短期借款的利息必須按月計提。（）答案：×7.資金的時間價值與通貨膨脹率無關。（）答案：×8.一般存款賬戶可以辦理工資發放。（）答案：×9.資金內部控制制度一旦建立就不需要更新。（）答案：×10.資金運用效率越高，企業效益越好。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述資金會計每日的工作內容。答案：每日進行資金收付業務，如現金收付、銀行結算；登記現金和銀行存款日記賬；盤點庫存現金，確保賬實相符；編制資金日報表，匯報當日資金收支及余額情況。2.資金預算對企業有什么重要性？答案：資金預算能幫助企業合理安排資金，預測資金余缺，提前規劃籌資或投資；可有效控制資金支出，提高資金使用效率；還能為企業決策提供依據，保障經營活動順利開展。3.如何防范資金風險？答案：建立健全資金內部控制制度，做到不相容崗位分離、嚴格授權審批；合理安排資金結構，控制負債規模；加強資金預算管理，準確預測資金流量；強化資金安全意識，做好安全防護措施。4.簡述銀行存款余額調節表的編制目的。答案：編制目的是為了核對企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額差異，找出未達賬項；確定企業可動用的銀行存款實有數額，保證企業銀行存款記錄的準確性和完整性。五、討論題（每題5分，共20分）1.企業資金緊張時，有哪些可行的解決辦法？答案：可加快應收賬款回收，與客戶協商提前付款；優化庫存管理，減少資金占用；合理安排資金支出，削減不必要開支；拓展籌資渠道，如申請貸款、引入新投資等。2.談談資金管理在企業財務管理中的核心地位體現在哪些方面？答案：資金是企業運營基礎，資金管理貫穿生產經營各環節。它影響企業的生存與發展，決定企業的償債、盈利和營運能力，合理的資金管理能保障企業戰略目標的實現。3.新技術如財務機器人對資金會計工作會產生哪些影響？答案：財務機器人可自動處理重復、規律性的資金收付記賬等工作，提高效率和準確性；減少人工操作失誤和人力成本；促使資金會計向管理型轉型