建筑公司審計部管理制度總則一、目的為加強建筑公司審計部的管理，規范審計工作流程，提高審計工作質量，保障公司資產安全，促進公司健康發展，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司審計部及其所屬員工，適用于公司內部各部門及所屬單位的審計工作。三、審計部職責1.制定和完善公司內部審計制度、審計工作流程和審計標準，為審計工作提供制度保障。2.組織實施公司內部審計工作，對公司及所屬單位的財務收支、經濟效益、內部控制等進行審計監督，發現問題并提出整改建議。3.對公司及所屬單位的重大經濟活動、重大投資項目、重大合同等進行審計監督，防范經營風險。4.對公司及所屬單位的內部控制制度進行評價和改進，提高公司內部控制水平。5.對公司及所屬單位的財務人員、管理人員等進行經濟責任審計，評價其經濟責任履行情況。6.完成公司領導交辦的其他審計工作任務。四、審計部機構設置與人員配備1.審計部設部長一名，副部長一名，審計人員若干名。2.審計部部長負責審計部的全面工作，制定審計工作計劃，組織實施審計工作，協調與其他部門的關系等。3.審計部副部長協助部長開展工作，具體負責審計工作的組織實施、審計報告的撰寫、審計檔案的管理等工作。4.審計人員根據審計工作的需要，負責具體的審計工作，包括審計計劃的制定、審計資料的收集、審計證據的獲取、審計報告的撰寫等。五、審計工作原則1.獨立性原則。審計部應獨立于被審計單位，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則。審計人員應客觀、公正地開展審計工作，以事實為依據，以法律和公司制度為準繩，不得偏袒任何一方。3.保密性原則。審計人員應保守審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私，不得泄露審計工作中的任何信息。4.及時性原則。審計人員應及時開展審計工作，按時完成審計任務，不得拖延審計工作時間。審計計劃與方案一、審計計劃的制定1.審計部應根據公司年度工作計劃和審計工作重點，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員等內容。3.年度審計計劃經公司領導批準后，由審計部組織實施。二、審計方案的編制1.審計部應根據年度審計計劃，編制具體的審計方案。2.審計方案應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計重點、審計方法、審計時間、審計人員等內容。3.審計方案應根據審計工作的需要，及時進行調整和完善。審計實施與證據收集一、審計實施1.審計人員應按照審計方案的要求，開展審計工作，收集審計證據。2.審計人員應采用適當的審計方法，如審閱、核對、詢問、函證、分析性復核等，對被審計單位的財務收支、經濟效益、內部控制等進行審計監督。3.審計人員應及時記錄審計工作過程和審計發現的問題，編制審計工作底稿。4.審計人員應在審計工作結束后，及時向審計部部長匯報審計工作情況，提交審計報告初稿。二、審計證據的收集1.審計人員應收集充分、適當的審計證據，以支持審計結論和審計建議。2.審計證據應具有客觀性、相關性、合法性和可靠性。3.審計人員應通過審閱、核對、詢問、函證、分析性復核等方法，收集審計證據。4.審計人員應對收集的審計證據進行整理、分析和評價，確定審計證據的充分性和適當性。審計報告與整改一、審計報告的撰寫1.審計部應根據審計工作情況，撰寫審計報告。2.審計報告應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計對象、審計依據、審計發現的問題、審計評價、審計建議等內容。3.審計報告應客觀、公正、準確地反映審計工作情況，不得隱瞞或歪曲事實。4.審計報告應經審計部部長審核后，提交公司領導審批。二、審計整改1.被審計單位應根據審計報告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改時間。2.被審計單位應將整改措施和整改情況及時反饋給審計部。3.審計部應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位落實整改措施。4.對于整改不力的被審計單位，審計部應向公司領導報告，并提出處理建議。內部控制審計一、內部控制審計的目的1.評價公司內部控制制度的健全性和有效性。2.發現公司內部控制制度存在的問題和缺陷，提出改進建議。3.促進公司內部控制制度的完善和有效執行，防范經營風險。二、內部控制審計的內容1.內部控制環境審計。包括公司治理結構、內部機構設置、權責分配、人力資源政策等方面的審計。2.風險評估審計。包括風險識別、風險評估、風險應對等方面的審計。3.控制活動審計。包括授權審批、會計核算、財務報告、資產管理、合同管理等方面的審計。4.信息與溝通審計。包括信息系統的建設和運行、信息的收集、傳遞和使用等方面的審計。5.內部監督審計。包括內部審計機構的設置和運行、內部審計制度的執行等方面的審計。三、內部控制審計的方法1.問卷調查法。通過設計問卷調查表，對公司內部控制制度的各個方面進行調查和了解。2.訪談法。通過與公司管理層、內部審計人員、財務人員、業務人員等進行訪談，了解公司內部控制制度的執行情況。3.實地觀察法。通過實地觀察公司的生產經營活動、內部控制制度的執行情況等，發現問題和缺陷。4.數據分析法。通過對公司的財務數據、業務數據等進行分析，發現公司內部控制制度存在的問題和缺陷。四、內部控制審計的報告1.內部控制審計報告應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計對象、審計依據、內部控制制度的評價、內部控制制度存在的問題和缺陷、改進建議等內容。2.內部控制審計報告應客觀、公正、準確地反映公司內部控制制度的情況，不得隱瞞或歪曲事實。3.內部控制審計報告應經審計部部長審核后，提交公司領導審批。經濟責任審計一、經濟責任審計的目的1.評價公司管理人員的經濟責任履行情況。2.發現公司管理人員在經濟管理中存在的問題和風險，提出改進建議。3.促進公司管理人員依法履行經濟責任，提高公司經濟管理水平。二、經濟責任審計的內容1.財務收支審計。包括公司管理人員任期內的財務收支情況、財務報表的真實性和合法性等方面的審計。2.經濟效益審計。包括公司管理人員任期內的經濟效益情況、經濟效益指標的完成情況等方面的審計。3.內部控制審計。包括公司管理人員任期內的內部控制制度的健全性和有效性等方面的審計。4.重大經濟事項審計。包括公司管理人員任期內的重大投資項目、重大合同、重大資產處置等方面的審計。三、經濟責任審計的方法1.審閱法。通過審閱公司管理人員任期內的財務報表、會計憑證、合同文件等資料，發現問題和風險。2.核對法。通過核對公司管理人員任期內的財務數據、業務數據等，發現數據不一致的情況，查明原因。3.分析法。通過對公司管理人員任期內的財務數據、業務數據等進行分析，發現公司經濟管理中存在的問題和風險。4.調查法。通過對公司管理人員任期內的相關人員進行調查，了解公司經濟管理的情況，發現問題和風險。四、經濟責任審計的報告1.經濟責任審計報告應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計對象、審計依據、經濟責任履行情況的評價、存在的問題和風險、改進建議等內容。2.經濟責任審計報告應客觀、公正、準確地反映公司管理人員的經濟責任履行情況，不得隱瞞或歪曲事實。3.經濟責任審計報告應經審計部部長審核后，提交公司領導審批。其他審計事項一、專項審計1.公司領導交辦的專項審計任務，審計部應及時組織實施。2.專項審計應根據審計任務的要求，制定專項審計方案，明確審計目的、審計范圍、審計重點、審計方法等內容。3.專項審計結束后