機關財務借款管理制度一、總則（一）目的為加強機關財務管理，規范借款行為，提高資金使用效率，防范財務風險，確保機關各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位的工作人員因公務需要借款的管理。（三）基本原則1.嚴格審批原則。借款必須經過嚴格的審批流程，確保借款用途合理、必要。2.專款專用原則。借款應按照規定的用途使用，不得挪作他用。3.及時清賬原則。借款人應在規定的時間內及時歸還借款，不得拖欠。4.責任追究原則。對違反本制度的借款行為，將追究相關人員的責任。二、借款審批流程（一）借款申請借款人需填寫《借款申請表》，詳細注明借款事由、借款金額、預計還款日期等信息，并簽字確認。借款申請表應附相關證明材料，如出差審批單、采購合同等。（二）部門負責人審核部門負責人對借款申請進行審核，確認借款事由真實、合理，借款金額在預算范圍內，并簽字同意。（三）財務審核財務部門對借款申請進行審核，重點審核借款金額是否符合規定、還款來源是否可靠等。如發現問題，財務部門應及時與借款人溝通，要求其補充或修改相關材料。審核通過后，財務部門負責人簽字確認。（四）主管領導審批主管領導對借款申請進行最終審批，根據借款金額大小和重要程度，決定是否批準借款。審批通過后，在《借款申請表》上簽字。（五）借款發放經審批同意借款的，財務部門按照規定辦理借款手續，將借款金額支付給借款人。借款方式可采用現金支付或銀行轉賬，具體方式根據實際情況確定。三、借款額度及期限（一）借款額度1.因公務出差借款，一般不超過預計出差費用總額，具體額度根據出差地區、時間等因素確定。2.因采購辦公用品、設備等借款，一般不超過采購預算金額的一定比例，具體比例由財務部門根據實際情況確定。3.其他臨時性借款，根據實際需要合理確定借款額度，但最高不得超過[X]元。（二）借款期限1.公務出差借款，應在出差返回后[X]個工作日內辦理報銷還款手續。2.采購借款，應在采購完成并取得發票后[X]個工作日內辦理報銷還款手續。3.其他臨時性借款，借款期限一般不超過[X]個月。如有特殊情況需要延長借款期限的，借款人應提前向財務部門提出申請，經批準后方可延長。四、借款用途（一）公務出差用于支付出差期間的交通、住宿、餐飲等費用。（二）采購辦公用品、設備等用于購買機關日常辦公所需的各類用品、設備等。（三）業務招待用于因公務活動需要招待客戶的費用支出。（四）其他臨時性公務支出如會議費、培訓費、調研費等。五、還款規定（一）及時還款借款人應嚴格按照借款期限及時歸還借款，不得逾期。如有特殊情況不能按時還款的，應提前向財務部門說明原因，并申請延期還款。（二）報銷沖賬借款人應在借款期限內及時辦理報銷手續，以報銷金額沖抵借款。報銷時應提供真實、合法、有效的發票及相關審批文件。（三）多退少補報銷金額與借款金額不一致的，應按照實際報銷金額多退少補。如報銷金額大于借款金額，財務部門應將差額支付給借款人；如報銷金額小于借款金額，借款人應及時歸還差額部分。六、監督與檢查（一）財務部門監督財務部門應定期對借款情況進行清理核對，檢查借款是否按時歸還、用途是否合規等。如發現問題，應及時與借款人溝通，要求其限期整改。（二）內部審計監督內部審計部門應定期對機關財務借款情況進行審計，檢查借款管理制度的執行情況，發現違規行為及時提出整改意見，并追究相關人員的責任。（三）違規處理對違反本制度的借款行為，視情節輕重給予以下處理：1.責令限期改正。對逾期未還款或未按規定用途使用借款的，責令借款人限期改正。2.通報批評。對情節較輕的違規行為，在機關內部進行通報批評。3.扣發績效獎金。對情節較重的違規行為，扣發借款人一定比例的績效獎金。4.追究法律責任。對嚴重違規行為，如挪用公款、惡意拖欠借款等，將依法追究相關人員的法律責任。七、附則（一）解釋權本制度由機關財務部門負責