林業公司賬目管理制度一、總則（一）目的為加強本林業公司財務管理，規范賬目管理行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司健康穩定發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的賬目管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理應嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務賬目必須如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：賬目記錄應準確無誤，數據計算和匯總應符合規定。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支事項，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，不得拖延。二、賬目管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司賬目管理制度，并組織實施。2.依法設置會計賬簿，進行會計核算，包括賬務處理、編制財務報表等。3.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。4.定期對賬目進行核對、清查，確保賬賬相符、賬實相符。5.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）其他部門職責1.各部門應指定專人負責本部門費用報銷等相關財務事項的初審工作，確保所提供的票據真實、合法、有效，并按規定流程及時提交財務部門。2.配合財務部門做好賬目核對、財產清查等工作，如實提供相關資料和信息。（三）財務人員職責1.財務人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德，誠實守信，保守公司財務秘密。2.按照崗位職責和工作流程，認真履行賬目管理職責，確保財務工作質量。3.積極參加業務培訓，不斷提高自身業務水平和綜合素質。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。2.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，內容包括日期、編號、摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等，并由制單、審核、記賬、會計主管等相關人員簽名或蓋章。3.會計憑證應及時傳遞，不得積壓，裝訂成冊后妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據科目匯總表或記賬憑證匯總表登記；明細賬應根據記賬憑證和原始憑證逐筆登記；日記賬應按照經濟業務發生的先后順序逐日逐筆登記。2.會計賬簿應定期打印，做到賬頁清晰、整潔。年度終了，應將全年賬簿打印成冊，歸檔保管。3.會計人員應定期核對賬簿記錄，發現問題及時更正，確保賬賬相符。（三）財務報表1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，應按照國家統一的會計制度規定的格式和內容編制。2.財務報表應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由財務負責人審核并簽名或蓋章，加蓋公司公章后對外報送。四、資金管理（一）現金管理1.公司應嚴格按照國家現金管理規定收支現金，核定庫存現金限額，不得坐支現金。2.現金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫；現金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規。3.出納人員應每日盤點現金，做到賬實相符，并編制現金日報表。財務負責人應定期或不定期對現金進行抽查盤點。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家銀行賬戶管理規定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款日記賬應與銀行對賬單定期核對，每月至少核對一次，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。3.銀行付款應嚴格執行審批制度，付款憑證必須有合法的原始憑證和審批手續。（三）資金審批1.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。2.日常經營活動中的資金支出，按照規定的審批流程，由相關部門負責人、財務負責人、公司領導逐級審批。3.重大資金支出，應經過公司領導班子集體研究決策，并報上級主管部門備案。五、費用報銷管理（一）報銷原則1.費用報銷應遵循真實性、合理性、合法性的原則，不得虛報、多報費用。2.費用報銷必須取得合法有效的票據，發票應加蓋發票專用章，內容應與實際業務相符。（二）報銷流程1.費用發生后，經辦人應及時整理相關票據，并填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。2.將費用報銷單及相關票據提交本部門負責人初審，初審通過后報財務部門審核。3.財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準確性進行審核，審核無誤后報公司領導審批。4.經公司領導審批同意后，報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續。（三）報銷標準1.公司制定各項費用報銷標準，明確不同業務事項的報銷額度和范圍。2.員工應嚴格按照報銷標準執行，超出標準的費用原則上不予報銷，特殊情況需經公司領導批準。六、固定資產管理（一）固定資產的確認1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產應同時滿足以下條件：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度；單位價值較高（具體標準由公司根據實際情況確定）。（二）固定資產的購置1.各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置資產的名稱、規格、型號、數量、預算金額等。2.申請表經部門負責人審核后報財務部門審核資金預算，再報公司領導審批。3.經審批同意后，由采購部門負責購置固定資產，購置過程應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產質量和價格合理。（三）固定資產的核算與折舊1.固定資產購置后，財務部門應及時進行賬務處理，按照固定資產類別、使用部門等進行明細核算。2.固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率按照國家有關規定執行。（四）固定資產的清查1.公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點工作由財務部門牽頭，會同資產管理部門、使用部門共同進行。2.清查盤點結束后，應編制固定資產清查報告，對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況進行說明，并提出處理意見。3.盤盈的固定資產，應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值，并計入當期營業外收入；盤虧或毀損的固定資產，應按照其賬面價值，先通過“待處理財產損溢”科目核算，查明原因后，根據不同情況分別計入營業外支出等科目。七、往來賬款管理（一）應收賬款管理1.銷售部門負責應收賬款的催收工作，應建立應收賬款臺賬，及時記錄客戶的欠款情況、賬齡等信息。2.財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款余額，對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發出催款通知。3.對于長期拖欠的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如協商、發律師函、訴訟等，必要時可暫停對該客戶的供貨。（二）應付賬款管理1.采購部門應及時與供應商核對往來賬目，確保應付賬款的準確性。2.財務部門應按照合同約定的付款期限，及時安排資金支付，不得無故拖欠供應商貨款。3.如因特殊原因需要延期付款，應提前與供應商溝通協商，并取得對方同意，同時做好記錄。（三）其他往來賬款管理1.公司其他往來賬款，如其他應收款、其他應付款等，應按照相關規定進行核算和管理。2.財務部門應定期清理其他往來賬款，對長期掛賬的款項進行核實，查明原因后及時處理。八、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。2.各部門應根據公司戰略目標和年度經營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，報公司領導審批。（二）預算執行與控制1.公司年度財務預算經批準后，各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并提出改進措施。3.各部門因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序提出申請，經公司領導批準后進行調整。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等，考核結果與部門績效掛鉤。九、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行內部審計監督。2.內部審計機構應定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目進行審計，并出具審計報告。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時整改落實。（二）外部審計1.公司應按照國家有關規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應認真對待外部審計意見，對存在的問題及時進行整改。（三）財務監督1.公司財務部門應加強對財務活動的日常監督，確保財務工作規范運行。2.公司領導和各部門負責人應加強對財務工作的監督管理，對發現的違規違紀行為及時進行糾正和處理。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議、銀行對賬單、發票存根等與財務相關的資料。（二）檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類裝訂，并編制檔案目錄。（三）檔案保管1.財務檔案應妥善保管，存放地點應安全、防火、防潮、防蟲。2.財務檔案保管期限按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的