做好賬目管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬目管理行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的賬目管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：賬目管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：賬目管理應(yīng)當(dāng)涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，不得拖延或積壓。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守公司保密制度，對(duì)公司賬目信息予以保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、賬目管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司賬目管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。3.負(fù)責(zé)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保其符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。6.負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作，配合完成審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作。（二）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。2.各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供與本部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證和資料，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好賬目管理工作，接受財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。3.記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制，記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。4.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)當(dāng)符合以下要求：記錄真實(shí)：原始憑證所填列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況。內(nèi)容完整：原始憑證所要求填列的項(xiàng)目必須逐項(xiàng)填列齊全，不得遺漏和省略。手續(xù)完備：?jiǎn)挝蛔灾频脑紤{證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其他指定的人員簽名蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證必須加蓋本單位公章；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名蓋章。書(shū)寫(xiě)清楚、規(guī)范：原始憑證要按規(guī)定填寫(xiě)，文字要簡(jiǎn)要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字。大小寫(xiě)金額必須相符且填寫(xiě)規(guī)范，小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”，人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“00”或符號(hào)“—”，有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“—”；大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫(xiě)“人民幣”三個(gè)字，“人民幣”字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)“整”或“正”字，有分的，不寫(xiě)“整”或“正”字。連續(xù)編號(hào)：各種憑證要連續(xù)編號(hào)，以便考查。如果憑證已預(yù)先印定編號(hào)，如發(fā)票、支票等，在寫(xiě)壞作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，不得撕毀。不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)：原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重新填制。填制及時(shí)：各種原始憑證一定要及時(shí)填寫(xiě)，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。3.啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。4.登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。5.凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。6.每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。公司不得違反規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送時(shí)間和方式按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、賬目審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息，并將原始憑證粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面。2.報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。4.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審批。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單提交給公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批。6.總經(jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)付款。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明供應(yīng)商名稱、采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付款申請(qǐng)憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。4.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，付款申請(qǐng)單提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況進(jìn)行審批。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，付款申請(qǐng)單提交給公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理對(duì)重大采購(gòu)付款進(jìn)行最終審批。6.總經(jīng)理審批通過(guò)后，付款申請(qǐng)單交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果安排付款。（三）資金支出審批權(quán)限1.公司日常費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.公司日常費(fèi)用支出在[X]元以上至[X]元的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司日常費(fèi)用支出在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司總經(jīng)理審批。4.公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)的資金支出，按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。五、賬目核對(duì)與清查（一）賬目核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行賬目核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。2.賬賬核對(duì)包括總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對(duì)，總賬與輔助賬之間的核對(duì)等。3.賬證核對(duì)是指將會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查賬簿記錄與憑證的內(nèi)容、金額是否一致。4.賬實(shí)核對(duì)是指將各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等的賬面余額與實(shí)際結(jié)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，包括現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的核對(duì)、債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與對(duì)方單位賬面記錄的核對(duì)等。（二）賬目清查1.公司應(yīng)當(dāng)定期組織賬目清查工作，全面清查公司的財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等，確保公司資產(chǎn)的安全完整。2.賬目清查工作應(yīng)當(dāng)成立清查小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)配合。清查小組負(fù)責(zé)制定清查方案、組織實(shí)施清查工作、編制清查報(bào)告等。3.賬目清查的內(nèi)容包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等。4.賬目清查結(jié)束后，清查小組應(yīng)當(dāng)編制清查報(bào)告，說(shuō)明清查的范圍、方法、結(jié)果等情況，并對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議。清查報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為調(diào)整賬目、處理問(wèn)題的依據(jù)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章等文件資料。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行分類存放，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案的歸檔應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)檔案形成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將其整理歸檔，不得拖延或積壓。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管期限1.財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。3.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，但不得低于國(guó)家規(guī)定的最低保管期限。（四）財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出檔案室。2.公司外部人員因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)當(dāng)出具單位介紹信和工作證件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，查閱的范圍和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的要求執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大查閱范圍或復(fù)制財(cái)務(wù)檔案。3.財(cái)務(wù)檔案一般不得外借。因特殊情況需要外借的，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)借閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可外借。借閱期限一般不得超過(guò)[X]天，到期后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還。借閱人應(yīng)當(dāng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞、丟失等。（五）財(cái)務(wù)檔案的銷(xiāo)毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批。2.財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀前，應(yīng)當(dāng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為銷(xiāo)毀檔案的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)、檔案管理部門(mén)等相關(guān)人員共同監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人員應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并注明銷(xiāo)毀日期。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司賬目管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬目管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、賬目審批流程的合規(guī)性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)自身賬目管理工作的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。（二）外部監(jiān)督