減費退稅面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅留抵退稅政策主要針對（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個體工商戶答案：A2.制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策不包括（）。A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.契稅答案：C3.小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅，適用征收率為（）。A.1%B.3%C.5%答案：B4.留抵退稅退還的是（）。A.進項稅額B.銷項稅額C.應(yīng)納稅額答案：A5.以下不屬于“六稅兩費”減免范圍的是（）。A.資源稅B.城市維護建設(shè)稅C.關(guān)稅答案：C6.企業(yè)享受減費退稅政策，應(yīng)通過（）申請。A.電子稅務(wù)局B.銀行C.市場監(jiān)管局答案：A7.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，其年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元。A.100B.300C.500答案：B8.增值稅小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%的政策執(zhí)行期限到（）。A.2022年底B.2023年底C.2024年底答案：A9.對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當期可抵扣進項稅額加計（）抵減應(yīng)納稅額。A.5%B.10%C.15%答案：B10.個體工商戶可以享受的減費退稅政策是（）。A.研發(fā)費用加計扣除B.“六稅兩費”減免C.殘疾人就業(yè)保障金全免答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.減費退稅政策包括以下哪些方面（）。A.稅收減免B.緩繳稅費C.社保費降費答案：ABC2.以下屬于可享受留抵退稅的企業(yè)類型有（）。A.小微企業(yè)B.制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)C.批發(fā)零售業(yè)企業(yè)答案：ABC3.“六稅兩費”包含（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.教育費附加答案：ABC4.制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳的稅費種類有（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅（代扣代繳除外）C.國內(nèi)增值稅答案：ABC5.增值稅小規(guī)模納稅人可享受的優(yōu)惠有（）。A.階段性免征增值稅B.減按1%征收率征收C.加計抵減答案：AB6.企業(yè)申請留抵退稅需要滿足的條件有（）。A.納稅信用等級為A級或者B級B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅等違法行為C.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：ABC7.下列關(guān)于社保費降費政策說法正確的是（）。A.降低養(yǎng)老保險單位繳費比例B.階段性降低失業(yè)保險費率C.生育保險與職工基本醫(yī)療保險合并實施答案：ABC8.小型微利企業(yè)認定條件包含（）。A.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元答案：ABC9.研發(fā)費用加計扣除政策適用于（）。A.制造業(yè)企業(yè)B.科技型中小企業(yè)C.所有企業(yè)答案：AB10.減費退稅政策對企業(yè)的影響有（）。A.減輕企業(yè)負擔B.增加企業(yè)現(xiàn)金流C.助力企業(yè)擴大生產(chǎn)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都可以申請留抵退稅。（）答案：錯2.小規(guī)模納稅人不能享受“六稅兩費”減免政策。（）答案：錯3.制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策可以無限期緩繳。（）答案：錯4.個體工商戶不屬于小型微利企業(yè)，不能享受相關(guān)優(yōu)惠。（）答案：錯5.企業(yè)享受減費退稅政策就不能再享受其他稅收優(yōu)惠。（）答案：錯6.增值稅留抵退稅退還的是企業(yè)多繳納的稅款。（）答案：錯7.社保費降費會影響職工社保待遇。（）答案：錯8.研發(fā)費用加計扣除比例都是100%。（）答案：錯9.小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%。（）答案：對10.企業(yè)申請減費退稅政策必須到辦稅服務(wù)廳辦理。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述留抵退稅政策的意義。答案：留抵退稅能為企業(yè)直接提供現(xiàn)金流，緩解資金壓力，特別是對制造業(yè)等重點行業(yè)和小微企業(yè)，有助于穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，增強企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)市場活力。2.說明“六稅兩費”減免政策的主要內(nèi)容。答案：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。3.小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體規(guī)定是什么？答案：從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納；對超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入，按20%稅率繳納。4.簡述制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策要點。答案：制造業(yè)中小微企業(yè)可緩繳企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，中型企業(yè)可緩繳50%，小微企業(yè)可緩繳100%，緩繳期限規(guī)定不一。五、討論題（每題5分，共4題）1.減費退稅政策在實施過程中可能面臨哪些問題，如何解決？答案：可能問題有企業(yè)政策知曉度低、申請流程復(fù)雜等。解決辦法：加強政策宣傳，多種渠道普及；優(yōu)化申請流程，簡化手續(xù)，利用信息化手段實現(xiàn)便捷辦理，提高政策落實效率。2.如何確保減費退稅政策精準惠及符合條件的企業(yè)？答案：稅務(wù)部門需精準篩選符合條件企業(yè)名單，通過大數(shù)據(jù)分析等手段核實企業(yè)信息；加強與其他部門數(shù)據(jù)共享，如市場監(jiān)管等；同時暢通企業(yè)咨詢反饋渠道，及時解答疑問，保障政策精準落地。3.減費退稅政策對地方財政收入有何影響，如何應(yīng)對？答案：短期內(nèi)會使地方財政收入減少。應(yīng)對措施：合理調(diào)整財政預(yù)算安排，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減非必要開支；推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，培育新