資源稅法試題題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.資源稅的納稅義務人不包括（）A.在中國境內開采應稅礦產品的單位B.在中國境內生產鹽的個人C.進口應稅資源的單位D.中外合作開采石油的企業答案：C2.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.洗煤D.海鹽答案：D3.資源稅采用（）稅率形式。A.比例稅率B.定額稅率C.比例稅率和定額稅率D.超額累進稅率答案：C4.某油田2023年10月開采原油1000噸，對外銷售600噸，每噸不含稅售價5000元。該油田適用的資源稅稅率為6%，則該油田當月應繳納的資源稅為（）元。A.180000B.300000C.150000D.100000答案：A5.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務機關核定稅率D.免稅答案：A6.資源稅納稅義務發生時間為（）。A.采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天C.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的次日D.自產自用應稅產品的，為移送使用的次日答案：A7.下列關于資源稅優惠政策的說法，正確的是（）A.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%B.對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%C.對深水油氣田資源稅減征30%D.以上都正確答案：D8.某煤礦企業2023年11月開采原煤1200噸，當月銷售800噸，取得不含稅銷售額400萬元；自用原煤200噸用于職工食堂。該煤礦企業適用的資源稅稅率為5%，則該企業當月應繳納的資源稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B9.資源稅的扣繳義務人是（）。A.收購未稅礦產品的單位B.銷售應稅產品的單位C.開采應稅產品的單位D.生產應稅產品的單位答案：A10.下列不屬于資源稅征稅對象的是（）A.金錠B.石墨C.礦泉水D.柴油答案：D多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于資源稅應稅產品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰巖答案：ABCD2.資源稅的計稅依據可以是（）A.應稅產品的銷售額B.應稅產品的銷售數量C.應稅產品的自用數量D.應稅產品的開采數量答案：AB3.下列關于資源稅納稅地點的說法，正確的有（）A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅B.扣繳義務人應當向收購地的稅務機關繳納代扣代繳的資源稅C.跨省開采資源稅應稅產品，其下屬生產單位與核算單位不在同一省、自治區、直轄市的，對其開采的礦產品，一律在開采地納稅D.海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務總局海洋石油稅務管理機構繳納答案：ABCD4.以下享受資源稅稅收優惠政策的有（）A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油B.對青藏鐵路公司及其所屬單位運營期間自采自用的砂、石等材料C.從衰竭期礦山開采的礦產品D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣答案：ABCD5.資源稅的特點包括（）A.對特定資源征稅B.具有級差收入稅的特點C.實行從價定率或從量定額征收D.納稅環節具有單一性答案：ABCD6.下列屬于資源稅稅目的有（）A.鎢B.鉬C.輕稀土D.中重稀土答案：ABCD7.資源稅納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD8.以下關于資源稅計稅銷售額說法正確的有（）A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅銷項稅額B.計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除C.運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用D.納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算答案：ABCD9.納稅人有下列情形之一的，以其當期應稅產品的產量或者主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為計征資源稅的銷售數量（）A.不能準確提供應稅產品銷售數量的B.以應稅產品投資、分配、抵債、贈與、以物易物等，視同銷售但不能準確提供應稅產品銷售數量的C.應稅產品產量無法準確掌握的D.應稅產品銷售額無法準確核算的答案：AB10.下列關于資源稅的表述，正確的有（）A.資源稅是對在我國境內從事應稅礦產品開采和生產鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的立法原則包括普遍征收、級差調節C.水資源稅目前在全國全面征收D.資源稅改革有助于促進資源節約集約利用和生態環境保護答案：ABD判斷題（每題2分，共10題）1.資源稅的征稅范圍包括所有的自然資源。（）答案：錯誤2.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不用繳納資源稅。（）答案：錯誤3.資源稅一律采用從價定率的方式計征。（）答案：錯誤4.對衰竭期礦山開采的礦產品，資源稅減征50%。（）答案：錯誤5.資源稅的納稅義務人是指在我國境內開采應稅資源的單位和個人，不包括外商投資企業和外國企業。（）答案：錯誤6.納稅人銷售應稅產品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。（）答案：正確7.納稅人開采不同稅目應稅產品的，應分別核算銷售額或銷售數量，未分別核算的，從低適用稅率。（）答案：錯誤8.資源稅屬于地方稅。（）答案：不完全正確（海洋石油資源稅歸中央，其他資源稅一般歸地方）9.扣繳義務人代扣代繳資源稅的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天。（）答案：正確10.納稅人以自采原礦加工精礦產品的，在原礦移送使用時繳納資源稅。（）答案：錯誤簡答題（每題5分，共4題）1.簡述資源稅的立法目的。答案：調節資源級差收入，促進企業公平競爭；加強資源管理，促進資源的合理開發和有效利用；增加財政收入，為國家經濟建設積累資金。2.資源稅從價計征和從量計征分別適用于哪些情況？答案：從價計征適用于大多數應稅產品，能更好反映資源價格變動和資源收益。從量計征適用于部分價格波動較小、質量和規格比較統一的應稅產品，如部分非金屬礦原礦等。3.資源稅的納稅義務發生時間有哪些規定？答案：分期收款為銷售合同規定收款日期當天；預收貨款為發出應稅產品當天；其他結算方式為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據當天；自產自用為移送使用當天。4.列舉三項資源稅的稅收優惠政策。答案：開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅；對衰竭期礦山開采的礦產品減征30%資源稅；對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。討論題（每題5分，共4題）1.討論資源稅改革對企業和地方經濟發展的影響。答案：對企業，促使其合理開采利用資源，提升資源利用效率，增加部分企業成本但也激勵其轉型升級。對地方經濟，增加地方財政收入，引導產業結構優化，推動可持續發展。2.如何在實際征管中確保資源稅足額征收？答案：加強稅務部門與資源管理等部門協作，共享信息。完善征管技術手段，準確掌握資源開采、生產和銷售數據。強化納稅評估和稅務稽查，對偷逃稅行為嚴厲打擊。3.談談資源稅與環境保護之間的關系。答案：資源稅通過對資源