2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與稅收籌劃重點試題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：A.稅收籌劃是指企業(yè)為減輕稅負而采取的合法手段。B.稅收籌劃是指企業(yè)為逃避稅收而采取的不合法手段。C.稅收籌劃是指企業(yè)為增加稅收而采取的合法手段。D.稅收籌劃是指企業(yè)為減少稅收而采取的不合法手段。2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。B.增值稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.增值稅是一種按照企業(yè)成本繳納的稅種。D.增值稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。B.企業(yè)所得稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.企業(yè)所得稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.企業(yè)所得稅是一種按照企業(yè)成本繳納的稅種。4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅是一種按照個人資產(chǎn)繳納的稅種。B.個人所得稅是一種按照個人收入繳納的稅種。C.個人所得稅是一種按照個人成本繳納的稅種。D.個人所得稅是一種按照個人利潤繳納的稅種。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。B.房產(chǎn)稅是一種按照企業(yè)成本繳納的稅種。C.房產(chǎn)稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.房產(chǎn)稅是一種按照個人收入繳納的稅種。6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。B.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種按照個人收入繳納的稅種。7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。B.車船稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.車船稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.車船稅是一種按照個人收入繳納的稅種。8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。B.印花稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.印花稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.印花稅是一種按照個人收入繳納的稅種。9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。B.契稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.契稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.契稅是一種按照個人收入繳納的稅種。10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：A.耕地占用稅是一種按照企業(yè)資產(chǎn)繳納的稅種。B.耕地占用稅是一種按照企業(yè)收入繳納的稅種。C.耕地占用稅是一種按照企業(yè)利潤繳納的稅種。D.耕地占用稅是一種按照個人收入繳納的稅種。二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的有：A.合法性原則B.經(jīng)濟性原則C.穩(wěn)定性原則D.風險性原則2.下列關(guān)于增值稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.銷售收入B.購進成本C.銷售價格D.購進價格3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，正確的有：A.稅收滯納金B(yǎng).職工工資及三項社會保險費C.利息支出D.捐贈支出4.下列關(guān)于個人所得稅的減免稅項目，正確的有：A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅法規(guī)定的其他減免稅項目D.稅法規(guī)定的特定減免稅項目5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金D.房產(chǎn)交易價格6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.土地面積B.土地用途C.土地等級D.土地交易價格7.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.車船數(shù)量B.車船類型C.車船噸位D.車船價值8.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.印花稅票面金額B.印花稅票面數(shù)量C.印花稅票面價格D.印花稅票面稅率9.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.契稅票面金額B.契稅票面數(shù)量C.契稅票面價格D.契稅票面稅率10.下列關(guān)于耕地占用稅的計稅依據(jù)，正確的有：A.占用耕地面積B.占用耕地類型C.占用耕地等級D.占用耕地價值四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對”，錯誤的寫“錯”。1.稅收籌劃的核心是降低稅負，但并非所有稅收籌劃都能達到降低稅負的目的。（）2.增值稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的銷售收入減去銷售成本。（）3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因企業(yè)所得額的變化而變化。（）4.個人所得稅的起征點是固定的，所有個人都適用同一個起征點。（）5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者評估值。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不會因土地用途的變化而變化。（）7.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格或者市場價值。（）8.印花稅的稅率是根據(jù)印花稅票面金額的一定比例計算的。（）9.契稅的稅率是根據(jù)契稅票面金額的一定比例計算的。（）10.耕地占用稅的稅率是根據(jù)占用耕地的面積和等級計算的。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅收籌劃的合法性原則。2.簡述增值稅的計稅方法。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。4.簡述個人所得稅的減免稅項目。5.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍。六、計算題要求：根據(jù)下列數(shù)據(jù)，計算應納稅額。某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為600萬元，銷售稅金及附加為50萬元，管理費用為100萬元，財務費用為20萬元，銷售費用為30萬元，營業(yè)外支出為10萬元，營業(yè)外收入為5萬元。（1）計算該企業(yè)的應納稅所得額。（2）假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)為減輕稅負而采取的合法手段，因此選項A正確。2.B解析思路：增值稅是一種按照企業(yè)增值額繳納的稅種，即銷售收入減去銷售成本，因此選項B正確。3.C解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤，即收入減去成本和費用后的余額，因此選項C正確。4.B解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人收入，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，因此選項B正確。5.A解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者評估值，因此選項A正確。6.A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，因此選項A正確。7.A解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的數(shù)量，因此選項A正確。8.A解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是印花稅票面金額，因此選項A正確。9.A解析思路：契稅的計稅依據(jù)是契稅票面金額，因此選項A正確。10.A解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積，因此選項A正確。二、多項選擇題1.A,B解析思路：稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)采取的籌劃手段必須合法，經(jīng)濟性原則要求籌劃手段能夠帶來經(jīng)濟效益，因此選項A和B正確。2.A,C解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售收入減去銷售成本，因此選項A和C正確。3.B,C,D解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、利息支出、捐贈支出等，因此選項B、C和D正確。4.C,D解析思路：個人所得稅的減免稅項目包括稅法規(guī)定的其他減免稅項目和特定減免稅項目，因此選項C和D正確。5.A,B,C解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值、評估值或者租金，因此選項A、B和C正確。6.A,B,C解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途和土地等級，因此選項A、B和C正確。7.A,B,C解析思路：車船稅的計稅依據(jù)包括車船數(shù)量、車船類型和車船噸位，因此選項A、B和C正確。8.A,B,C解析思路：印花稅的計稅依據(jù)包括印花稅票面金額、票面數(shù)量和票面價格，因此選項A、B和C正確。9.A,B,C解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括契稅票面金額、票面數(shù)量和票面價格，因此選項A、B和C正確。10.A,B,C解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)包括占用耕地的面積、類型和等級，因此選項A、B和C正確。三、判斷題1.對解析思路：稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)采取的籌劃手段必須合法，因此選項正確。2.錯解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售收入減去銷售成本，而不是銷售收入。3.錯解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)所得額的不同而有所變化，不是固定的。4.錯解析思路：個人所得稅的起征點因個人所得額的不同而有所變化，不是固定的。5.對解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)的原值或者評估值，因此選項正確。6.錯解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率會因土地用途的變化而變化，不是固定的。7.錯解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的數(shù)量，而不是購買價格或市場價值。8.對解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)印花稅票面金額的一定比例計算的，因此選項正確。9.對解析思路：契稅的稅率是根據(jù)契稅票面金額的一定比例計算的，因此選項正確。10.對解析思路：耕地占用稅的稅率是根據(jù)占用耕地的面積和等級計算的，因此選項正確。四、簡答題1.稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)采取的籌劃手段必須符合國家法律法規(guī)，不得違反稅法規(guī)定，確保籌劃行為的合法性。2.增值稅的計稅方法有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是根據(jù)增值稅的計稅依據(jù)，按照一定的稅率計算應納稅額；簡易計稅方法是根據(jù)銷售額的一定比例計算應納稅額。3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：職工工資及三項社會保險費、利息支出、捐贈支出、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、研究開發(fā)費用、折舊和攤銷、資產(chǎn)損失等。4.個人所得稅的減免稅項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：個人自有自用的