文化系統資金管理制度總則目的為加強文化系統資金管理，規范資金使用流程，提高資金使用效益，確保文化事業各項工作的順利開展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于文化系統內各部門、各單位的資金管理活動，包括財政撥款、專項資金、事業收入、經營收入等各類資金。基本原則1.合法性原則：資金管理和使用必須符合國家法律法規及相關財經制度的規定。2.規范性原則：嚴格按照規定的程序和方法進行資金的籌集、使用、核算和監督，確保資金管理工作規范有序。3.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占、浪費，降低資金風險。4.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，實現文化事業的社會效益和經濟效益最大化。資金預算管理預算編制1.各部門、各單位應根據年度工作計劃和事業發展目標，結合上年度資金使用情況及本年度預計收入，編制本部門、本單位的年度資金預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.資金預算應涵蓋收入預算和支出預算兩部分。收入預算包括財政撥款收入、事業收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等；支出預算包括基本支出預算和項目支出預算，基本支出預算應按照定員定額標準編制，項目支出預算應根據項目實際情況和輕重緩急進行合理安排。4.各部門、各單位應在規定時間內將編制好的年度資金預算報送至財務部門，財務部門對各部門、各單位的預算進行匯總審核后，報經單位領導班子集體研究通過，并按照規定程序上報主管部門和財政部門。預算執行1.經批準的資金預算是年度資金管理的依據，各部門、各單位必須嚴格按照預算執行，確保預算的嚴肅性。2.財務部門應按照預算安排，及時、足額地籌集資金，合理調度資金，保障各項工作的資金需求。3.各部門、各單位應嚴格控制預算支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得隨意調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經批準。4.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和通報，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題，確保預算執行進度與事業發展進度相匹配。預算調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、事業發展需要或其他不可抗力因素，導致原預算無法執行或需要調整的，各部門、各單位應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執行的影響等，并附相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核后，報經單位領導班子集體研究批準。預算調整申請經批準后，財務部門應及時調整預算，并按照調整后的預算執行。預算考核1.建立健全預算考核機制，對各部門、各單位的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核內容包括預算編制的準確性、預算執行的進度和質量、預算調整的合理性等。3.預算考核結果與部門、單位的績效考核、資金分配等掛鉤，對預算執行情況好的部門、單位給予獎勵，對預算執行不力的部門、單位進行通報批評，并相應核減下一年度的預算指標。資金收入管理財政撥款收入管理1.各部門、各單位應按照財政部門的要求，及時、準確地申報財政撥款收入預算，確保財政撥款收入足額到位。2.財政撥款收入應嚴格按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.財務部門應加強與財政部門的溝通協調，及時掌握財政撥款的下達情況，確保資金及時入賬，并按照規定進行核算和管理。事業收入管理1.事業收入是指文化系統各部門、各單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入，包括演出收入、展覽收入、培訓收入、咨詢收入等。2.各部門、各單位應按照國家有關規定，依法組織事業收入，嚴格執行收費標準，確保收入合法合規。3.事業收入應及時足額上繳財務部門，納入單位預算統一管理，不得坐收坐支、截留挪用。4.財務部門應加強對事業收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，定期進行核對和清理，確保收入數據真實、準確。經營收入管理1.經營收入是指文化系統各部門、各單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入，包括文化產品銷售收入、場地出租收入、設備租賃收入等。2.各部門、各單位應加強經營活動的管理，按照市場經濟規律，合理確定經營項目和收費標準，提高經營效益。3.經營收入應按照規定進行核算和管理，嚴格執行收支兩條線制度，確保收入及時足額入賬，并按照規定繳納相關稅費。4.財務部門應定期對經營活動進行財務分析和效益評價，及時發現和解決經營過程中存在的問題，促進經營活動健康發展。其他收入管理1.其他收入是指除財政撥款收入、事業收入、經營收入以外的各項收入，包括上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、利息收入等。2.各部門、各單位應加強對其他收入的管理，嚴格按照規定的渠道和方式取得收入，并及時足額上繳財務部門。3.財務部門應按照相關規定對其他收入進行核算和管理，確保收入來源合法、入賬及時、數據準確。資金支出管理支出審批程序1.資金支出應嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.一般支出審批：金額在[具體金額]以下的支出，由部門負責人審核簽字后，報財務部門審核報銷。3.較大支出審批：金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負責人審核簽字后，經分管領導審批，報財務部門審核報銷。4.重大支出審批：金額在[具體金額]以上的支出，由部門負責人審核簽字后，經分管領導審核，報單位主要領導審批，報財務部門審核報銷。5.各項支出應取得合法有效的原始憑證，原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額等內容，并加蓋填制單位公章。基本支出管理1.基本支出是指文化系統各部門、各單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出，包括人員經費和公用經費。2.人員經費應嚴格按照國家有關規定和標準執行，確保人員工資、津貼補貼、社會保險等按時足額發放。3.公用經費應按照定員定額標準進行控制，嚴格執行各項費用開支標準，不得超標準支出。公用經費支出應重點保障單位正常運轉所需的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等支出。項目支出管理1.項目支出是指文化系統各部門、各單位為完成特定的工作任務或事業發展目標而發生的專項支出。2.項目支出應按照項目管理的要求，實行項目預算管理、項目申報審批、項目實施監控、項目驗收評價等全過程管理。3.項目申報：各部門、各單位應根據事業發展需要和項目可行性研究報告，編制項目申報書，明確項目名稱、項目內容、項目預算、項目實施計劃、項目預期效益等內容，并按照規定程序報經主管部門和財政部門審批。4.項目實施：項目獲批后，各部門、各單位應按照項目實施計劃組織項目實施，嚴格控制項目進度、質量和成本，確保項目順利完成。項目實施過程中，如因特殊情況需要調整項目實施計劃的，應按照規定程序報經批準。5.項目監控：財務部門應建立項目資金監控機制，定期對項目資金使用情況進行檢查和監督，確保項目資金專款專用，不得挪用、截留、擠占。對項目實施過程中發現的問題，應及時督促整改，確保項目資金安全、有效使用。6.項目驗收：項目完成后，各部門、各單位應及時組織項目驗收，編制項目驗收報告，報主管部門和財政部門備案。項目驗收合格后，方可辦理項目資金結算手續。專項資金管理1.專項資金是指財政部門或上級主管部門撥入的具有特定用途的資金，包括文化產業發展專項資金、文化遺產保護專項資金、公共文化服務體系建設專項資金等。2.專項資金應嚴格按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。各部門、各單位應建立專項資金管理制度，明確專項資金的申報、審批、使用、監督等環節的管理要求。3.專項資金申報：各部門、各單位應根據專項資金管理辦法和項目申報指南，編制專項資金申報書，明確項目名稱、項目內容、項目預算、項目實施計劃、項目預期效益等內容，并按照規定程序報經主管部門和財政部門審批。4.專項資金使用：專項資金獲批后，各部門、各單位應按照項目實施計劃和專項資金管理辦法的要求，及時、足額地將專項資金撥付到項目實施單位，并加強對專項資金使用情況的監督管理。項目實施單位應嚴格按照專項資金使用范圍和開支標準使用專項資金，確保專項資金專款專用。5.專項資金監督：財務部門應建立專項資金監督檢查機制，定期對專項資金使用情況進行檢查和監督，確保專項資金安全、有效使用。對專項資金使用過程中發現的問題，應及時督促整改，對違反專項資金管理規定的行為，應依法依規進行處理。支出報銷管理1.支出報銷應嚴格按照財務制度的規定進行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷人員應按照規定的格式填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數等內容，并簽字確認。3.財務部門應按照審批程序對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對不符合規定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。4.報銷款項應通過銀行轉賬等方式支付，不得支付現金（特殊情況除外）。資金內部控制崗位分工與授權批準1.建立健全資金管理崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。2.資金管理崗位包括資金籌集、資金支付、資金核算、資金監督等崗位，各崗位應配備具備相應專業知識和技能的人員。3.實行資金授權批準制度，明確各級管理人員的資金審批權限，嚴禁未經授權的人員辦理資金業務。資金安全管理1.加強資金安全防范意識教育，提高資金管理人員的安全意識和風險防范能力。2.建立健全資金安全管理制度，采取有效的安全防范措施，確保資金安全。如加強財務印章管理、票據管理、銀行賬戶管理等，定期進行資金安全檢查，及時發現和消除安全隱患。3.加強對資金存放銀行的管理，選擇信譽良好、實力雄厚的銀行作為資金存放銀行，并簽訂資金存放協議，明確雙方的權利和義務。4.建立資金風險預警機制，對資金運行過程中可能出現的風險進行實時監控和預警，及時采取措施防范和化解風險。監督檢查1.建立健全資金監督檢查制度，定期對資金管理情況進行檢查和監督，確保資金管理制度的有效執行。2.監督檢查內容包括資金預算執行情況、資金收入管理情況、資金支出管理情況、資金內部控制情況等。3.對監督檢查中發現的問題，應及時下達整改通知書，責令相關部門、單位限期整改。對整改不力的部門、單位，應依法依規進行處理。財務報告與財務分析財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，全面、準確地反映文化系統各部門、各單位的財務狀況和經營成果。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政撥款收入支出表等主表及相關附表、會計報表附注和財務情況說明書。3.財務報告應按照國家統一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務分析1.財務部門應定期對文化系統各部門、各單位的財務狀況和經營成果