高一會計稅法期末考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.普通護膚品B.竹制筷子C.高檔手表D.電動汽車3.企業所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.營業執照C.租賃合同D.原始憑證5.小規模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%D.6%6.進口貨物的關稅完稅價格不包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的保險費D.包裝費7.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業額C.利潤D.銷售額8.下列哪種情況不繳納資源稅（）A.開采原油B.開采天然氣C.進口鐵礦石D.開采原煤9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.房產稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.銷售自己使用過的物品2.消費稅的納稅環節包括（）A.生產銷售環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節（部分商品）3.企業所得稅的不征稅收入有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.接受捐贈收入4.下列屬于印花稅納稅人的有（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人5.下列屬于城市維護建設稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的企業B.繳納消費稅的個體工商戶C.繳納關稅的企業D.繳納車船稅的個人6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦7.車輛購置稅的應稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車8.房產稅的計稅依據有（）A.房產原值B.房產凈值C.租金收入D.房產市場價格9.下列可以免征土地使用稅的有（）A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地10.關稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費D.購貨傭金三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有的增值稅小規模納稅人都可以自行開具增值稅專用發票。（）2.消費稅只在生產銷售環節征收。（）3.企業的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.印花稅的稅率只有比例稅率。（）5.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）6.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人，不包括外商投資企業。（）7.車輛購置稅實行一次性征收。（）8.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）9.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納。（）10.進口貨物的納稅人是進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產所含稅款，我國目前采用消費型增值稅。2.簡述消費稅的特點。答案：消費稅特點：征收范圍具有選擇性，只對特定消費品征稅；征稅環節具有單一性；平均稅率水平比較高且稅負差異大；征收方法具有靈活性，有從價定率、從量定額及復合計稅；稅負具有轉嫁性。3.簡述企業所得稅的扣除原則。答案：企業所得稅扣除原則有：權責發生制原則，即屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期費用；配比原則，收入與費用相配比；相關性原則，與取得收入直接相關的支出可扣除；確定性原則，金額確定才能扣除；合理性原則，符合生產經營常規的支出。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花，納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應納稅額超過500元，可向稅務機關申請匯總繳納，同一種類頻繁貼花的，可按1個月匯總繳納；委托代征，稅務機關委托發放或辦理應稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收優惠政策對企業和經濟的影響。答案：對企業，優惠政策可降低成本、增加利潤，提高競爭力，促進企業擴大生產和創新。對經濟，能減輕企業負擔，激發市場活力，推動產業結構調整和升級，促進經濟增長，引導資源合理配置，尤其利于小微企業和新興產業發展。2.分析消費稅在調節消費結構方面的作用。答案：消費稅通過對不同消費品設置不同稅率，對高檔、奢侈、危害健康或環境的消費品征高稅，抑制其消費需求，引導消費者轉向健康、環保、普通消費品，從而調節消費結構，促進資源合理分配，引導產業發展方向。3.探討企業所得稅稅收籌劃的意義和方法。答案：意義在于降低企業稅負，增加利潤，提高資金使用效率和競爭力。方法有合理利用稅收優惠政策，如高新技術企業優惠；合理安排成本費用，選擇合適的折舊方法等；合理規劃收入確認時間，均衡各期利潤。4.談談房產稅改革對房地產市場可能產生的影響。答案：房產稅改革增加房產持有成本，抑制投資投機性購房需求，減少市場空置房。促使房價回歸合理，穩定房地產市場。推動房地產市場從投資驅動向居住屬性轉變，引導市場健康發展，還能增加地方財政收入。答案一、單項選擇題1.A2.C3.C4.D5.B6.C7.A8.C9.B10.A二、多項選擇題1.ABCD