2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃實戰案例分析題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業應繳納的增值稅稅種是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業D.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業3.企業進口貨物，下列各項中，不屬于進口增值稅計算依據的是（）。A.進口貨物完稅價格B.進口貨物關稅C.進口貨物消費稅D.進口貨物增值稅4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天B.銷售不動產，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天C.銷售無形資產，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天D.銷售服務，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天5.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票6.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.進口貨物報關單D.銀行轉賬單7.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附列資料（一）8.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表附列資料（一）的是（）。A.銷售明細表B.購進明細表C.應納稅額計算表D.進項稅額轉出明細表9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表主表的是（）。A.稅額計算表B.納稅人基本情況表C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附列資料10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表附列資料的是（）。A.增值稅納稅申報表附列資料（一）B.增值稅納稅申報表附列資料（二）C.增值稅納稅申報表附列資料（三）D.增值稅納稅申報表附列資料（四）二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業B.年應稅銷售額超過200萬元的商業企業C.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業D.年應稅銷售額超過200萬元的工業企業E.年應稅銷售額超過500萬元的其他企業3.下列各項中，屬于進口增值稅計算依據的有（）。A.進口貨物完稅價格B.進口貨物關稅C.進口貨物消費稅D.進口貨物增值稅E.進口貨物其他稅費4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天B.銷售不動產，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天C.銷售無形資產，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天D.銷售服務，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天E.銷售其他資產，取得銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天5.下列各項中，屬于增值稅專用發票的有（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票E.增值稅普通發票（卷票）6.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.進口貨物報關單D.銀行轉賬單E.其他相關憑證7.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表的有（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附列資料（一）E.增值稅納稅申報表附列資料（二）8.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表附列資料（一）的有（）。A.銷售明細表B.購進明細表C.應納稅額計算表D.進項稅額轉出明細表E.其他相關明細表9.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表主表的有（）。A.稅額計算表B.納稅人基本情況表C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附列資料E.增值稅納稅申報表附列資料（一）10.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表附列資料的有（）。A.增值稅納稅申報表附列資料（一）B.增值稅納稅申報表附列資料（二）C.增值稅納稅申報表附列資料（三）D.增值稅納稅申報表附列資料（四）E.增值稅納稅申報表附列資料（五）四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。（）3.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發票。（）4.增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的反映增值稅納稅情況的報表。（）5.增值稅納稅申報表附列資料是增值稅納稅申報表的補充說明。（）6.增值稅納稅申報表主表是增值稅納稅申報表的核心部分。（）7.增值稅納稅申報表附列資料（一）是反映納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物情況的報表。（）8.增值稅納稅申報表附列資料（二）是反映納稅人購進貨物、接受服務以及進口貨物情況的報表。（）9.增值稅納稅申報表附列資料（三）是反映納稅人應納稅額計算情況的報表。（）10.增值稅納稅申報表附列資料（四）是反映納稅人進項稅額轉出情況的報表。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅納稅申報表的組成。六、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年3月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進貨物不含稅金額為80萬元，進項稅額為14萬元。請計算該企業3月份應納增值稅額。2.某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月進口貨物，完稅價格為50萬元，關稅為10萬元，消費稅為5萬元。請計算該企業進口貨物的增值稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。銷售不動產和銷售無形資產不屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業企業，以及年應稅銷售額超過200萬元的商業企業。年應稅銷售額超過200萬元的工業企業不屬于增值稅一般納稅人。3.C解析：進口增值稅計算依據包括進口貨物完稅價格、進口貨物關稅、進口貨物消費稅和進口貨物增值稅。進口貨物消費稅不屬于進口增值稅計算依據。4.D解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的當天。銷售服務不屬于增值稅納稅義務發生時間。5.A解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發票。增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票。6.B解析：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、進口貨物報關單和其他相關憑證。銀行轉賬單不屬于增值稅進項稅額抵扣憑證。7.D解析：增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報表主表、增值稅納稅申報表附列資料（一）至（四）。增值稅納稅申報表附列資料（一）不屬于增值稅納稅申報表。8.D解析：增值稅納稅申報表附列資料（一）包括銷售明細表、購進明細表、應納稅額計算表和進項稅額轉出明細表。進項稅額轉出明細表不屬于增值稅納稅申報表附列資料（一）。9.C解析：增值稅納稅申報表主表包括稅額計算表、納稅人基本情況表和增值稅納稅申報表主表。增值稅納稅申報表主表不屬于增值稅納稅申報表附列資料。10.E解析：增值稅納稅申報表附列資料包括增值稅納稅申報表附列資料（一）至（五）。增值稅納稅申報表附列資料（五）不屬于增值稅納稅申報表附列資料。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。2.ACD解析：增值稅一般納稅人包括年應稅銷售額超過500萬元的工業企業，以及年應稅銷售額超過200萬元的商業企業和其他企業。3.ABCD解析：進口增值稅計算依據包括進口貨物完稅價格、進口貨物關稅、進口貨物消費稅和進口貨物增值稅。4.ABCD解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和銷售服務。5.BCD解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。6.ABCDE解析：增值稅進項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、進口貨物報關單和其他相關憑證。7.ABCDE解析：增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報表主表、增值稅納稅申報表附列資料（一）至（四）。8.ABCDE解析：增值稅納稅申報表附列資料（一）包括銷售明細表、購進明細表、應納稅額計算表和進項稅額轉出明細表。9.ABCD解析：增值稅納稅申報表主表包括稅額計算表、納稅人基本情況表和增值稅納稅申報表主表。10.ABCDE解析：增值稅納稅申報表附列資料包括增值稅納稅申報表附列資料（一）至（五）。四、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。2.√解析：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額。3.√解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物時開具的發票。4.√解析：增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的反映增值稅納稅情況的報表。5.√解析：增值稅納稅申報表附列資料是增值稅納稅申報表的補充說明。6.√解析：增值稅納稅申報表主表是增值稅納稅申報表的核心部分。7.√解析：增值稅納稅申報表附列資料（一）是反映納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物情況的報表。8.√解析：增值稅納稅申報表附列資料（二）是反映納稅人購進貨物、接受服務以及進口貨物情況的報表。9.√解析：增值稅納稅申報表附列資料（三）是反映納稅人應納稅額計算情況的報表。10.√解析：增值稅納稅申報表附列資料（四）是反映納稅人進項稅額轉出情況的報表。五、簡答題1.答案：增值稅專用發票的作用主要有以下幾點：（1）作為納稅人計算進項稅額的依據；（2）作為納稅人開具發票的依據；（3）作為納稅人進行納稅申報的依據；（4）作為稅務機關進行稅收管理的依據。2.答案：增值稅納稅申報表的組成主要有以下幾點：（1）納稅人基本情況表：包括納稅人名稱、納稅人識別號、法定代表人等基本信息；（2）稅額計算表：包括應納稅額、已納稅額、應補（退）稅額等計算結果；（3）增值稅納稅申報表主表：包括銷售明細表、購進明細表、應納稅額計算表、進項稅額轉出明細表等；（4）增值稅納稅申報表附列資料：包括增值稅納稅申報表附列資料（一）至（四），反映納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務